所得税汇算清缴账务处理_企业所得税账务处理

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企业所得税汇算清缴涉及到哪些账务处理呢？

企业所得税汇算清缴根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），公司年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1．按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税 4.缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款 5.重新分配利润： 借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额： 借：应交税费--应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整 7.重新分配利润： 借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润 8.经税务机关审核批准退还多缴税款： 借：银行存款

贷：应交税金--应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税： 借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税（其他应收款-应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录： 借：所得税

贷：应交税费--应交所得税 借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积 借：本年利润

贷：所得税