方案_线下的方案
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国际金融部职责履行
专项审计方案
为深入了解国际业务的风险管理和防范情况，及时发现国际金融部管理中存在的问题，促进邳州农商银行国际金融业务稳健高效发展，根据年度审计工作计划，决定对总行国际金融部职责履行情况进行专项审计。
一、审计目的一是通过审计，找出国际业务操作过程中的风险点和薄弱环节，完善制度流程，确保合规稳健经营，维护我行的资金安全。二是促进国际金融部提高工作效率，增强风险防范意识，提升风险防控水平。
二、审计对象
邳州农村商业银行国际金融部。
三、审计范围
2011年10月8日至2013年3月25日，邳州农商银行国际金融部运营情况，必要时可以上溯或下延。
四、审计时间及审计方式
2013年3月26日至4月5日，采取现场审计的方式。
五、审计组成员
组 长: 武伟 主审计：王婷 成 员：钟飞云
六、审计内容
（一）国际金融部人员设置及分工情况
国际金融部岗位设置是否合理；各岗位职责分工是否明确并相互制约。
（二）管理控制审计
1、是否制定本部门员工岗位责任制度及考核办法。
2、人员变动交接手续是否齐全。
3、人员轮岗操作号是否及时申请变更。
4、公章、业务印章管理，是否专人管理，做到分管分用。
（三）业务管理审计
1、国际收支统计申报业务操作是否符合规定，是否在规定的时间内完成申报。
2、单位基本情况表登记是否齐全、正确。
3、结售汇业务平盘操作是否严格执行本行日间敞口限额，并按规定及时平盘，是否严格按照审批制度操作。
4、外汇账户管理规定是否符合规定，开销账户是否符合管理要求。
5、发放打包贷款、出口押汇、订单融资、商业发票融资是否对相关信用证、单据进行有效审查。
6、办理出口跟单信用证是否根据《UCP600》的规定审核单据，审单中遇到不符点情况，是否按照规定办理。
（四）业务学习、培训及档案管理审计
1、是否坚持政治、业务学习，学习的频率是否达到，是否有学习记录登记簿。
2、是否对基层支行国际业务工作进行培训、指导，并制定考核办法。
3、文件档案是否实行专人专库保管；是否存在归档年限混乱、陈列无序现象；是否建立会计档案登记簿，设立调（查）阅登记簿，做到查询、调阅有记录。
七、审计要求和注意事项
1、根据审计内容，调阅国际金融部等相关资料，通过审查、检查、评价等方式对审计事项逐项落实。
2、对重点问题要审深审透，对在审计过程中发现的重大问题，必须在第一时间向总行主要领导汇报。
3、实行审计项目责任制。审计组组长负总责，主审计、审计人员对分工负责。要严格按照审计方案实施审计，审计过程中无论是否发现问题，均必须详细编写工作底稿，真实地反映审计工作过程。对在检查中发现的问题要由被审计单位负责人及相关责任人现场签名确认。
4、审计结束后应对审计情况进行总结、汇总分析，及时完成审计报告。审计报告应对审计发现的问题提出针对性整改意
见、对有关责任人员的违规违纪行为提出与违规事实、处罚办法相适应的处理建议。
5、根据领导对审计报告的批示及被审计单位的反馈意见，拟写审计结论及处理意见，下发被审计单位执行。
6、严格执行审计纪律。要严于职守，不徇私情，不得接受被审计单位的宴请、娱乐消费，树立和维护审计队伍形象。
7、做好审计保密工作。对调阅资料按规定手续进行交接，防止审计资料的泄密。
八、审计组成员分工
审计组组长:武伟负责组织审计组成员的分工，开展现场检查，把握审计质量和进度；与被审计单位协调重要事项，组织进场谈话；审定审计方案、审计通知书；审核审计报告、审计结论和处理决定；安排其他相关工作；对审计组工作负责。
主审计：王婷负责收集、分析被审计单位的有关资料，组织起草审计方案、审计通知书，组织现场检查；复核审计工作底稿，审定审计事实确认书。起草审计初步意见、审计报告、审计结论和处理决定；组织整理审计档案；完成审计组组长安排的其他工作。
审计组成员：根据审计方案要求进行现场检查，分析与取证、编制分工审计工作底稿，及时汇报检查进程中发现的问题，对分工审计事项负全部责任，完成主审计安排的其他工作。具体由王婷负责岗位设置及分工情况、管理控制审计、业务管理审计中第1-4项；钟飞云负责业务管理审计中5-6项、业务学习、培训及档案管理审计。
九、审计依据
1、《中华人民共和国外汇管理条例》；
2、《国际商会跟单信用证统一惯例》（UCP600）；
3、《关于印发〈江苏省农村信用社审计项目操作规程〉的通知》（苏信联发［2010］196号）；
4、《江苏邳州农村商业银行国际收支申报操作规程》；
5、《江苏邳州农村商业银行国际贸易融资管理办法》；
6、《江苏邳州农村商业银行外汇业务会计核算办法》；
7、《江苏邳州农村商业银行结汇、售汇及付汇操作规程》；
8、《江苏邳州农村商业银行出口信用证业务操作规程》；
9、其他有关文件。
十、本审计方案报经分管领导审批同意后实施
二〇一三年三月二十日
分管领导批示：
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