新三板董秘考试题库 第三章word 版_新三板董秘考试题库
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第三章 挂牌公司信息披露
一、单选题
1.以下说法正确的是（）。
A.挂牌公司披露重大信息之前，应当经主办券商审查，公司不得披露未经主办券 商审查的重大信息
B.挂牌公司在其他媒体披露信息的时间可以早于指定披露平台的披露时间
C.挂牌公司披露重大信息之前，原则上应当经主办券商审查，特殊情况下公司可 以披露未经主办券商审查的重大信息
D.挂牌公司披露重大信息之前无须经主办券商审查 试题答案：A
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第八条，挂牌公司披露重大信息 之前，应当经主办券商审查，公司不得披露未经主办券商审查的重大信息。挂牌 公司在其他媒体披露信息的时间不得早于指定披露平台的披露时间。
2.挂牌公司应当在挂牌时向全国股转公司报备董事、监事及高级管理人员的任职、职业经历及持有挂牌公司股票情况。有新任董事、监事及高级管理人员或上述报 备事项发生变化的，挂牌公司应当在（）个转让日内将最新资料向全国股转 公司报备。A.一 B.二 C.三 D.五
试题答案：B
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第六条，挂牌公司应当在两个转 让日内将最新资料向全国股转公司报备。
3.董事、监事及高级管理人员应当在公司挂牌时签署遵守全国股转公司挂牌公司 业务规则及监管要求的《董事（监事、高级管理人员》声明及承诺书》（以下简 称承诺书），并向全国股转公司报备。新任董事、监事应当在股东大会或者职工 代表大会通过其任命后的（）个转让日内、新任高级管理人员应当在董事会 通过其任命后（）个转让日内签署上述承诺书并报备。A.一，一 B.二，二 C.三，三 D.五，五 试题答案：D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第七条，均为通过任命后五个转 让日内报备。
4.主办券商发现拟披露的信息或已披露信息存在任何错误、遗漏或者误导的，或 者发现存在应当披露而未披露事项的，应当要求挂牌公司进行更正或补充，挂牌 公司拒不更正或补充的，主办券商应当在（）个转让日内发布风险揭示公告 并向全国股转公司报告。A.一 B.二 C.三 D.五
试题答案：B
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十条第二款，挂牌公司拒不更 正或补充的，主办券商应当在两个转让日内发布风险揭示公告并向全国股转公司 报告。
5.（）是信息披露第一责任人，要严格履行信息披露义务，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对信息披露违法违规行为承担法律责任。A.挂牌公司 B.主办券商 C.董事长
D.董事会秘书 试题答案：A
解析：详见《关于加强非上市公众公司监管工作的指导意见》第二条。
6.关于挂牌公司是信息披露的第一责任人，以下错误的是（）。
A.挂牌公司应当自主负责信息披露文件的编制和披露，可以由其他机构代为编制，但不得以此作为免责事由
B.挂牌公司应当制定信息披露事务管理制度
C.挂牌公司董事、监事、高级管理人员应当保证挂牌公司所披露信息的真实、准 确、完整
D.挂牌公司应当设立董事会秘书或信息披露事务负责人，办理信息披露的具体业 务。
试题答案：A
解析：根据《挂牌公司业务规则（试行）》第 4.2.1-4.2.6 条，信息披露文件不 得由其他机构代为编制，更不能以此作为免责事由。
7.关于主办券商履行持续督导职责，以下说明不正确的是（）。
A.主办券商应当指导和规范所督导的挂牌公司规范履行信息披露义务，对其信息 披露文件进行事前审查
B.只有主办券商具备向信息披露平台上传文件的权限，公司不得披露未经主办券 商审查的重大信息
C.主办券商发现拟披露或已披露信息存在任何错误、遗漏或者误导性陈述，或者 发现应当披露而未披露事项时，应当要求挂牌公司进行更正或补充
D.在发现挂牌公司信息披露需要进行更正或补充时，挂牌公司拒不更正或补充，主办券商应当在 5 个转让日内发布风险揭示公告并向全国股转公司报告
试题答案：D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十条，在发现挂牌公司信息披 露需要进行更正或补充时，挂牌公司拒不更正或补充，主办券商应当在 2 个转让 日内发布风险揭示公告并向全国股转公司报告。
8.关于主办券商在信息披露中的职责以下说法正确的是（）。A.主办券商对挂牌公司的信息披露文件进行事后审查
B.挂牌公司可以在公司微信公众号披露未经主办券商审查的重大信息
C.主办券商发现挂牌公司拟披露的信息存在误导性陈述，可以直接为挂牌公司进 行更正或补充
D.挂牌公司拒不配合主办券商更正或补充要求的，主办券商应当在两个转让日内 发布风险揭示公告并向全国股转公司报告 试题答案：D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第八、十条，主办券商对挂牌公 司的信息披露文件进行事前审查；公司不得披露未经主办券商审查的重大信息； 主办券商发现拟披露的信息或已披露信息存在任何错误、遗漏或者误导性陈述的，主办券商应当要求挂牌公司进行更正或补充；挂牌公司拒不更正或补充的，主办 券商应当在两个转让日内发布风险揭示公告并向全国股转公司报告。所以 D 项正 确。
9.挂牌公司根据《重组业务指引》的相关规定，预计在最晚恢复转让日前（）个转让日仍无法进行首次信息披露，或首次信息披露文件未能在最晚恢复转让日 前获得全国股转公司审查通过等情形的应办理延期恢复转让申请业务。A.2 B.5 C.7 D.10
试题答案：C
解析：根据《非上市公众公司重大资产重组业务指引（试行）》第十四条，挂牌 公司预计在最晚恢复转让日前 7 个转让日仍无法进行首次信息披露，或首次信息 披露文件未能在最晚恢复转让日前获得全国股转公司审查通过等情形的应按照 下列流程办理延期恢复转让申请业务。
10.对主办券商信息披露事前审查理解正确的是（）。
A.主办券商在挂牌公司信息披露文件上传之前对披露文件进行审查 B.主办券商为挂牌公司提供信息披露文件编制服务
C.主办券商在挂牌公司信息披露文件上传之后对披露文件进行审查 D.主办券商在挂牌公司重大事件发生之前指导挂牌公司信息披露 试题答案：A
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十条，主办券商应当指导和督 促所推荐挂牌公司规范履行信息披露义务，对其信息披露文件进行事前审查。
11.公司报送的报告有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，中国证监会可以 采取终止审核并自确认之日起在（）个月内不受理公司的股票转让和定向发
行申请的监管措施。A.36 B.48 C.24 D.12
试题答案：A
解析：详见《非上市公众公司监督管理办法》第七章第五十七条。
12.证券公司、证券服务机构出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 的，中国证监会可视情节轻重，自确认之日起（）个月内不接受相关签字人 员出具的专项文件的监管措施。A.36 B.48 C.24 D.12
试题答案：A
解析：详见《非上市公众公司监督管理办法》第七章法律责任第五十九条。
13.根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司业务规则（试行）》，对挂牌公司 及其信息披露义务人、主办券商等市场参与人进行自律监管的机构是（）。A.证监会
B.证券业协会 C.全国股转公司 D.证监会派出机构 试题答案：C
解析：根据《挂牌公司业务规则（试行）》第一章 1.11，全国股转公司依法对申 请挂牌公司、挂牌公司及其他信息披露义务人、主办券商等市场参与人进行自律 监管。
14.关于全国股转公司在信息披露中的职责，以下错误的是（）。A.全国股转公司作为市场的自律监管机构，履行自律监管职责 B.对未披露的文件进行审查
C.在信息披露之前，原则上也不接受针对具体信息披露事项的咨询、沟通 D.在信息披露之后对披露的文件进行审查 试题答案：B
解析：根据《挂牌公司业务规则（试行）》第 1.11 条，4.2.7 条，全国股转公司 不对未披露的文件进行审查。
15.关于挂牌公司在其他媒体披露信息的时间不得早于指定披露平台的披露时间，以下不正确的是（）。
A.全国股转公司官方网站（www.daodoc.com）是挂牌公司信息披露的指定披露 平台
B.挂牌公司不能以短信、微信、邮件等形式替代在指定披露平台的信息披露 C.挂牌公司通过新闻稿、微博、微信公众号进行宣传，不得提前披露、透漏或泄
露未在指定披露平台披露的信息，特别是财务信息
D.挂牌公司进行路演、投资者沟通等活动，可以提前透漏未在指定平台披露的信 息
试题答案：D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第八条，挂牌公司进行路演、投 资者沟通等活动，不得提前透漏未在指定平台披露的信息。
16.挂牌公司的信息披露文件分为定期报告和临时报告。定期报告又可以分为必 须披露的年度报告、半年度报告和自愿披露的（）。A.临时报告
B.权益变动公告 C.对外担保公告 D.季度报告 试题答案：D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十一条，定期报告又可以分为 必须披露的年度报告、半年度报告和自愿披露的季度报告。
17.由于国家机密、商业机密等特殊原因导致信息不便披露的，履行下列（）审批流程，可以不予披露。
A.挂牌公司经股东大会同意，并向全国股转公司报告后 B.挂牌公司经主办券商同意，并向全国股转公司报告后 C.挂牌公司向当地证监局申请豁免，经当地证监局同意后
D.挂牌公司应通过主办券商向全国股转公司申请豁免并经全国股转公司同意后 试题答案：D
解析：根据《挂牌公司业务规则（试行）》4.2.2、《挂牌公司持续信息披露业务 指南（试行）》第一条第（四）点，若挂牌公司有充分依据证明其拟披露的信息 属于国家机密、商业秘密，可能导致其违反国家有关保密法律、行政法规规定或 者严重损害挂牌公司利益的，可以向全国股转公司申请豁免披露。
18.下列哪些情形中，挂牌公司不可以向全国股转系统申请豁免披露（）。A.涉及国家秘密的 B.涉及商业秘密的C.涉及股东个人职业经历的（不违反国家有关保密法律、行政法规规定）
D.可能导致其违反国家有关保密法律、行政法规规定或严重损害挂牌公司利益的 试题答案：C
解析：根据《挂牌公司业务规则（试行）》4.2.2，若挂牌公司有充分依据证明其 拟披露的信息属于国家 机密、商业秘密，可能导致其违反国家有关保密法律、行政法规 规定或者严重损害挂牌公司利益的，可以向全国股份转让系统公司申 请豁免披露或履行相关义务。
19.主办券商事前审查挂牌公司编制的披露文件中，最迟应于披露日（用全国股转系统数字证书通过报送端报送披露文件。A.19 点 B.20 点
5）前使
C.21 点 D.22 点
试题答案：B
解析：根据《挂牌公司持续信息披露业务指南（试行）》二
（二），主办券商最迟 应在披露日 20:00 前完成事前审查并上传。
20.挂牌公司因故需要变更定期报告披露时间，在原预约披露日（）告知主办 券商并向全国股转公司申请的，挂牌公司还应发布《关于变更 XX 年度（半年度）报告披露日期的提示性公告》。A.5 个转让日内 B.3 个转让日 C.5 个自然日 D.3 个自然日 试题答案：A
解析：根据《挂牌公司持续信息披露业务指南（试行）》一
（三），在原预约披露 日五个转让日前变更的，不需要发布提示性公告。
21.关于年度报告的披露说法正确的是（）。
A.挂牌公司不得披露未经董事会审议通过的年度报告
B.挂牌公司可以在未取得会计师事务所为其出具的审计报告前披露年度报告 C.挂牌公司应当在审议年度报告的股东大会召开后两个转让日内披露年度报告 D.挂牌公司的年度报告无须经过监事会审议 试题答案：A
解析：根据《非上市公众公司监督管理办法》第二十二条、二十三条及《挂牌公 司信息披露细则（试行）》第十四条、第十五条，第五章释义中的（三），年度报
告作为定期报告中的一类，应当经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审 计。公司不得披露未经董事会审议通过的定期报告，董事会形成对定期报告的决 议后，应当将定期报告与董事会决议一同按照及时的标准，在两个转让日内披露。监事会应当对董事会编制的定期报告进行审核并提出书面审核意见，说明董事会 对定期报告的编制和审核程序是否符合法律、行政法规、中国证监会的规定和公 司章程，报告的内容是否能够真实、准确、完整地反映公司实际情况。
22.由于涉及国家机密或者商业秘密等特殊原因，导致全国股转公司关于定期报 告规定的某些信息不便披露时，以下做法正确的是（）。
A.可通过主办券商向全国股转公司申请豁免，经全国股转公司同意后，可以不予 披露
B.可与主办券商商议，经主办券商判断没有重大影响后，可不予披露
C.可根据自身情况决定是否披露，并在年报相关章节中说明未披露的原因 D.经挂牌公司董事会审议通过后，可以不予披露 试题答案：A
解析：根据《挂牌公司持续信息披露业务指南（试行）》一
（四），挂牌公司申请
豁免披露涉及国家机密或商业秘密的信息，应通过主办券商向全国股转公司申请 并提出豁免披露的充分依据。豁免定期报告相关信息的，主办券商应协助挂牌公 司在申请预约披露日期的同时通过报送端申请；豁免临时报告的，应及时在线下
向全国股转公司提出申请。
23.以下关于信息披露系统说法正确的是（）。
A.在 10 个转让日内须要变更预约披露定期报告时间的，挂牌公司须要披露变更 披露日期的提示性公告
B.挂牌公司不能按照规定的时间披露信息披露文件，或发现存在应当披露但尚未 披露的信息披露文件的，挂牌公司应发布补发公告并补发信息披露文件 C.已披露的信息披露文件经申请可以进行撤销 D.挂牌公司拟披露《对外投资公告》，无须准备 XBRL 文件 试题答案：B
解析：根据《挂牌公司持续信息披露业务指南（试行）》一
（三）、四
（三）、四
（二）、一
（一），挂牌公司将编制好的信息披露文件及备查文件送达主办券商，一般情况下，材料包括加盖董事会章的信息披露纸质文件及相应电子文件，其中 电子文件包括定期报告或临时报告正文及相应 XBRL 文件。挂牌公司进行定期报 告披露的，挂牌公司应与主办券商商定披露日期。特殊原因需变更披露预约时间 的，主办券商应协助挂牌公司在原预约披露日 5 个转让日前通过报送端进行修 改；在 5 个转让日内需变更预约披露时间的，挂牌公司还应发布《关于变更 XX 年度（半年度）报告披露日期的提示性公告》；信息披露文件在信息披露平台披 露后，如因错误或遗漏需要更正或补充的，挂牌公司需发布更正或补充公告，并 重新披露相关信息披露文件，原已披露的信息披露文件不做撤销。
24.公司章程未特殊规定的情况下，下列哪些人员不属于挂牌公司高级管理人员（）。A.总经理
B.董事会秘书 C.财务总监
D.证券事务代表 试题答案：D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条
（四），高级管理人员 指公司经理、副经理、董事会秘书（如有）、财务负责人及公司章程规定的其他 人员。
25.下列哪种情形不能认定为拥有挂牌公司控制权（）。A.持有挂牌公司 50%以上股份的控股股东
B.通过实际支配挂牌公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任 C.可以实际支配挂牌公司股份表决权不超过 25%
D.依其可实际支配挂牌公司股份表决权足以对公司股东大会产生重大影响 试题答案：C
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条
（七），有下列情形之
一的，拥有公司的控制权：1.为挂牌公司持股 50%以上的控股股东；2.可以实际 支配挂牌公司股份表决权超过 30%；3.通过实际支配挂牌公司股份表决权能够决 定公司董事会半数以上成员选任；4.依其可实际支配的挂牌公司股份表决权足以 对公司股东大会的决议产生重大影响；5.中国证监会或全国股转公司认定的其他 情形。
26.挂牌公司应当制定信息披露事务管理制度，经董事会审议后（）转让日向 全国股转公司报备并披露。A.1 B.2 C.3 D.5
试题答案：B
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第五条、第四十八条
（三），挂牌
公司应当制定信息披露事务管理制度，经董事会审议后及时向全国股转公司报备 并披露。及时性原则指自起算日起或触及《挂牌公司信息披露细则（试行）》规 定的披露时点的两个转让日内。
27.重大事件，指对挂牌公司（）可能产生较大影响的事项。A.名誉
B.日常经营
C.股票转让价格 D.持续经营 试题答案：C
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条
（二），重大事件指对 挂牌公司股票转让价格可能产生较大影响的事项。
28.下列选项中，不一定构成挂牌公司控股子公司的有（）。A.挂牌公司 A 在 B 公司持有 50%以上的股份 B.挂牌公司 A 直接拥有 B 公司的 30%表决权
C.挂牌公司 A 有权任免公司 B 董事会等类似权利机构的半数以上成员
D.挂牌公司 A 直接持有 B 公司 30%的表决权，且 A 与 B 公司的另一持股 25%的股 东 C 协议，完全代表 C 行使在 B 公司的权益 试题答案：B
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条
（八），挂牌公司控股
子公司是指挂牌公司持有其 50%以上股份，或者能够决定其董事会半数以上成员 组成，或者通过协议或其他安排能够实际控制的公司。
29.假定周一至周五均为交易日，下列选项中，挂牌公司没有履行及时信息披露 的义务的情形有（）。
A.挂牌公司于周一召开股东大会，并当日在全国股转公司发布了股东大会决议公 告
B.挂牌公司在周一发生的一次股票转让被全国股转公司认定为异常波动，挂牌公 司于周三发布了股票异常波动公告
C.挂牌公司在周四召开董事会，于次一周的周一发布董事会决议公告
D.挂牌公司某股东周一权益变动触发应披露条件，挂牌公司于周三发布了权益变 动公告
试题答案：B
解析：根据《非上市公众公司收购管理办法》第十三条，挂牌公司被全国股转公
司认定为异常波动，挂牌公司应当于次一股份转让日披露异常波动公告。挂牌公 司股东大会决议披露要求为：挂牌公司召开股东大会，应当在会议结束后两个转 让日内将相关决议公告披露，其中年度股东大会公告中应当把偶偶律师见证意见。挂牌公司董事会决议披露要求为：挂牌公司召开董事会会议，应当在会议结束后 及时将经与会董事签字确认决议（包括所有提案均被否决的董事会决议）向主办 券商报备，董事会决议涉及《挂牌公司信息披露细则》规定的应当披露的重大信 息，公司应当以临时公告的形式及时披露；决议涉及根据公司章程规定应当提交 经股东大会审议的收购与出售资产、对外投资（含委托理财、委托贷款、对子公 司投资等）的，公司应当在决议后及时以临时公告的形式披露。其中及时性原则 指自起算日起或触及《挂牌公司信息披露细则》规定的披露时点的两个转让日内。股票转让被全国股转公司认定为异常波动的，挂牌公司应当于次一股份转让日披 露异常波动公告，如次一转让日无法披露，公司应当向全国股转公司申请股票暂 停转让直至披露后恢复转让。因此答案 B 错误，其他均正确。
30.以下哪种情形可以直接认定为此人为挂牌公司的实际控制人（A.挂牌公司的董事长
B.挂牌公司之母公司的董事长
C.直接持有挂牌公司 60%股权的自然人 D.持股 30%的控股股东 试题答案：C
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条
（六）。）。
31.挂牌公司的公司章程未特殊规定的情况下，下列人员不被认定为高级管理人 员的是（）。A.总经理 B.销售总监 C.董事会秘书 D.财务负责人 试题答案：B
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条
（四），高级管理人员 指公司经理、副经理、董事会秘书（如有）、财务负责人及公司章程规定的其他 人员。
32.如章程中无特殊约定，下列交易不属于日常性交联交易的是（）。A.接受关联方财务资助 B.对控股子公司提供担保
C.与关联方之间发生的购买原材料、燃料、动力 D.和关联方合作投资 试题答案：B
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条
（十二），日常性关联 交易指挂牌公司和关联方之间发生的购买原材料、燃料、动力，销售产品、商品，提供或者接受劳务，委托或者受托销售，投资（含共同投资、委托理财、委托贷 款），财务资助（挂牌公司接受的）等的交易行为。公司章程未特殊规定的情形 下，给关联方提供担保属于偶发性关联交易。
33.下列情况中不构成资金占用的是（）。A.为控股股东的附属企业代垫费用 B.为控股股东代偿债务
C.为控股股东、实际控制人及其附属企业承担担保责任而形成的债权 D.和关联方合作投资 试题答案：D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条
（十三）、（十二），和 关联方合作投资属于日常性关联交易。
34.以下哪种情况属于违规对外担保（）。
A.挂牌公司甲的控股子公司乙未经内部审议程序向一家供应商公司提供融资担 保
B.挂牌公司甲根据公司章程约定，经过董事会及股东大会审议通过后，向乙公司 提供担保
C.挂牌公司甲根据公司章程约定经过内部审议程序，向控股子公司乙提供融资担 保
D.挂牌公司甲的控股子公司乙根据公司章程未经内部审议，向挂牌公司甲提供融 资担保
试题答案：A
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条
（十），违规对外担保 是指挂牌公司及其控股子公司未经内部审议程序而实施的担保事项。
35.以下不属于控股股东、实际控制人或其关联方占用资金情形的是（）。A.挂牌公司为实际控制人的附属企业垫付广告费用 B.挂牌公司为实际控制人支付其个人车辆修理费
C.实际控制人兼任公司总经理，挂牌公司支付其因挂牌公司业务而发生的差旅费 D.挂牌公司为实际控制人的附属企业承担担保责任而形成的债权 试题答案：C
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条
（十三），控股股东、实际控制人或其关联方占用资金是指挂牌公司为控股股东、实际控制人及其附属 企业垫付的工资、福利、保险、广告等费用和其他支出；代控股股东、实际控制 人及其附属企业偿还债务而支付的资金；有偿或者无偿、直接或者间接拆借给控 股股东、实际控制人及其附属企业的资金；为控股股东、实际控制人及其附属企 业承担担保责任而形成的债权。
36.流动资产/流动负债是如下哪个财务指标的计算公式（）。A.资产负债表 B.流动比率 C.速动比率
D.利息保障倍数 试题答案：B
解析：根据《挂牌公司半年度报告内容与格式指引》，流动比率=流动资产/流动 负债。
37.以下不属于流动负债的是（）。A.短期借款
B.应付职工薪酬 C.递延收益 D.预收账款 试题答案：C
解析：根据《挂牌公司半年度报告内容与格式指引》，递延收益属于长期负债。
38.以下不属于流动资产的是（）。A.应收票据 B.存货
C.其他应收款 D.开发支出 试题答案：D
解析：根据《挂牌公司半年度报告内容与格式指引》，开发支出属于非流动资产。
39.根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》，比较期间的数据变动幅度达到（）以上，或占公司报表日资产总额（）或 报告期利润总额 10%以上的，应说明该项目的具体情况及变动原因。A.30%，10% B.20%，5% C.30%，5% D.20%，10% 试题答案：A
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》十五条
（四），比较期
间的数据变动幅度达到 30%以上，或占公司报表日资产总额 10%或报告期利润总 额 10%以上的，应说明该项目的具体情况及变动原因。
40.公司 20X6 年净利润为 2100 万元，所得税费用为 375 万元，财务费用为 150 万元，其中利息支出 180 万元、利息收入 30 万元。请根据前述信息计算该公司 20X6 年的利息保障倍数（）。A.13.75 B.14.75 C.17.5 D.14
试题答案：B
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式模板》，利息保障倍数=（净利润+所 得税费用+利息费用）/利息费用=(2100+375+180)/180=14.75。
41.公司 20X6 年营业收入为 8500 万元、营业成本 6500 万元，20X5 年末应收账 款账面余额 2100 万元、扣除坏账准备后净值为 2000 万元，20X6 年末应收账款 账面余额 2200 万元、扣除坏账准备后净值为 2080 万元。请根据上述信息计算该 公司当年的应收账款周转率（）。
A.3.02 B.3.18 C.3.95 D.4.17
试题答案：C
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式模板》，应收账款周转率=当期营业收 入/存货平均余额，存货平均余额=（期初余额+期末余额）/2。本题：应收账款 平均余额=（2100+2200）/2=2150，应收账款周转率=8500/2150=3.95。
42.公司 20X6 年营业收入为 8500 万元、营业成本 6500 万元，20X5 年末存货余 额 2100 万元、扣除存货跌价准备后的账面价值 2000 万元，20X6 年存货余额 2200 万元、扣除存货跌价准备后的账面 2080 万元。请根据上述信息计算该公司当年 的存货周转率（）。A.3.02 B.3.18 C.3.95 D.4.17
试题答案：A
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式模板》，存货周转率=当期营业成本/ 存货平均余额，存货平均余额=（期初余额+期末余额）/2。本题：存货平均余额 =（2100+2200）/2=2150，存货周转率=6500/2150=3.02。
43.以下不属于固定资产的是（）。A.房屋及建筑物 B.机器设备 C.土地使用权 D.电子设备 试题答案：C
解析：详见《企业会计准则第四号——固定资产》第三条。
44.关于挂牌公司定期报告披露日期说法错误的是（）。
A.挂牌公司应当在每个会计年度结束之日起四个月内编制并披露年度报告
B.挂牌公司应当在每个会计年度的上半年结束之日起两个月内披露半年度报告 C.披露季度报告的，挂牌公司应当在每个会计年度前三个月、九个月结束后的一 个月内披露季度报告
D.定期报告披露日期一经确定不得变更 试题答案：D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十一条、第十二条，因故需要 变更披露时间的，应当告知主办券商并向全国股转公司申请，向全国股转公司视 情况决定是否调整。
45.挂牌公司应当在每个会计年度结束之日起（）个月内编制并披露年度报 告，在每个会计年度的上半年结束之日起（）个月内披露半年度报告；披露 季度报告的，公司应当在每个会计年度前三个月、九个月结束后的（）个月
内披露季度报告。A.四，二，二 B.二，一，一 C.四，二，一 D.四，一，一 试题答案：C
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十一条。
46.挂牌公司未在规定时限内披露年报或者半年报，自期满之日起两个月内仍未 披露的，全国股转公司将（）。A.终止公司股票挂牌
B.发布风险提示公告提示广大投资者关注挂牌公司未按时披露年报的风险 C.对公司股票进行强制停牌
D.在指定平台上公示未按时披露定期报告的挂牌公司名单 试题答案：A
解析：根据《挂牌公司业务规则（试行）》4.5.1 条，挂牌公司未在规定时限内披 露年报或者半年报，自期满之日起两个月内仍未披露的，全国股转公司终止其股 票挂牌。
47.挂牌公司未在规定时限内披露年报或者半年报，全国股转公司有权（）。A.终止公司股票挂牌
B.发布风险提示公告提示广大投资者关注挂牌公司未按时披露年报的风险 C.对公司股票进行强制停牌
D.在指定平台上公示未按时披露定期报告的挂牌公司名单 试题答案：C
解析：根据《挂牌公司业务规则（试行）》4.4.1 条第（五）项，挂牌公司未在规 定时限内披露年报或者半年报，在限定披露时间最后期限的次一转让日，全国股 转公司将对其进行强制停牌的处理。
48.挂牌公司应当在每个会计年度结束后（）个月内披露年度报告。A.2 B.3 C.4 D.5
试题答案：C
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十一条。
49.挂牌公司变更会计师事务所的，需履行以下审议程序（）。A.只需提交董事会审议通过
B.由董事会审议后提交股东大会审议 C.只需提交监事会审议通过
D.由董事会、监事会审议后提交股东大会审议 试题答案：B
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十三条，挂牌公司不得随意变
更会计师事务所，如确需变更的，应当由董事会审议后提交股东大会审议。
50.挂牌公司（）应当确保公司定期报告按时披露。A.董事会 B.股东会 C.监事会
D.董事会秘书 试题答案：A
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十四条。
51.董事会因故无法对定期报告形成决议的，应当（）。A.以董事会公告的方式披露，说明具体原因和存在的风险 B.延迟披露
C.由股东会形成决议并披露，同时说明具体原因和存在的风险
D.由审计委员会形成决议并披露，同时说明具体原因和存在的风险 试题答案：A
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十四条，董事会因故无法对定 期报告形成决议的，应当以董事会公告的方式披露，说明具体原因和存在的风险。
52.挂牌公司财务报告被注册会计师出具非标准审计意见的，公司在向主办券商 送达定期报告的同时应当提交的文件中不包括（）。
A.董事会针对该审计意见涉及事项所做的专项说明，审议此专项说明的董事会决 议以及决议所依据的材料
B.监事会对董事会有关说明的意见和相关决议
C.负责审计的会计师事务所及注册会计师出具的专项说明 D.独立董事对有关说明的意见 试题答案：D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十七条，挂牌公司财务报告被 注册会计师出具非标准审计意见的，公司向主办券商送达定期报告的同时需要提 交的文件包括 A、、三项文件，以及主办券商及全国股转公司要求的其他文件，B C
但是不包括独立董事对有关说明的意见，因此选项 D 不正确。
53.挂牌公司应当在定期报告披露前及时向主办券商送达的文件中不包括（）。A.纳税申报表（如有）
B.定期报告全文、摘要（如有）
C.董事会、监事会决议及其公告文稿 D.审计报告（如适用）试题答案：A
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十五条，纳税申报表非必备文 件。
54.因特殊原因需变更披露预约时间的，主办券商应协助挂牌公司在原预约披露 日（）个转让日前通过信息披露文件报送端进行修改的，不需发布《关于变 更 XX 年度（半年度）报告披露日期的提示性公告》。
A.2 B.3 C.4 D.5
试题答案：D
解析：根据《挂牌公司持续信息披露业务指南（试行）》一
（三），因故需要变更
披露时间应由主办券商协助挂牌公司在原预约披露日 5 个转让日前通过报送端 进行修改。
55.挂牌公司应当与全国股转公司约定定期报告的披露时间，全国股转公司根据（）统筹安排各挂牌公司定期报告披露顺序。A.均衡原则
B.时间优先原则
C.挂牌年费是否缴纳原则 D.重要性原则 试题答案：A
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十二条，挂牌公司应当与全国 股转公司约定定期报告的披露时间，全国股转公司根据均衡原则统筹安排各挂牌 公司定期报告披露顺序。
56.甲挂牌公司披露的 2016 年年报中，以下（）内容不符合规定。A.宣传公司的照片
B.某领导为公司的题字 C.致投资者信
D.公司产品的图片 试题答案：B
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第六条，年度报告正 文前可刊载宣传本公司的照片、图表或致投资者信，但不得刊登任何祝贺性、推 荐性的词语、题字或照片，不得含有夸大、欺诈、误导或内容不准确、不客观的 词句。
57.挂牌公司定期报告格式和内容要求，以下说法不正确的是（）。A.按照《挂牌公司年度报告内容与格式模板》编写 B.按照《年度报告内容格式指引》编写 C.按照《半年度报告内容格式指引》编写 D.公司可根据实际情况自行编制 试题答案：D
解析：详见《挂牌公司半年度报告内容与格式指引》第二条和《挂牌公司年度报 告内容与格式指引（试行）》第二条。
58.下列选项中，（A.目录 B.封面
C.审计报告）不属于未经审计的半年报要求必须披露的内容。
D.释义
试题答案：C
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十五条，在定期报告中，年度 报告必须经审计，其他定期报告均不作强制性要求。
59.关于定期报告披露说法正确的是（）。
A.挂牌公司披露的定期报告中，年度报告和半年度需要审计，季度报告无需审计 B.公司董事、高级管理人员对定期报告内容有异议的，挂牌公司不应披露定期报 告
C.挂牌公司可以根据需要经董事会审议通过更换会计师事务所
D.董事会因故无法对定期报告形成决议的，应当以董事会公告的方式披露，说明 具体原因和存在的风险 试题答案：D
解析：根据《挂牌公司半年度报告内容与格式指引》第三条、《挂牌公司信息披 露细则（试行）》第十三条、第十四条，A 选项中，只有年度财务报告必须经具有 证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计，半年度财务报告和季度财务报告 没有审计要求；B、挂牌公司不得以董事、高级管理人员对定期报告内容有异议 为由不按时披露；C、变更会所应当由董事会审议后提交股东大会审议。
60.挂牌公司编制年度报告时，下列做法不正确的是（）。
A.凡公司认为对投资者决策有重大影响的信息，不论《年度报告内容与格式指引》 是否有明确规定，公司均应当披露
B.年度报告正文前可刊载宣传本公司的照片、图表或致投资者信，但不得刊登任 何祝贺性、推荐性的词句、题字或照片
C.挂牌公司年度报告中的财务报告应经具有证券、期货相关业务资格的会计师事 务所审计，审计报告须由该所至少两名注册会计师签字
D.由于国家机密、商业秘密等原因导致某些信息不便披露的，挂牌公司可以直接 不予披露。试题答案：D
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第三条、第五条、第 六条、第八条，挂牌公司可向全国股转公司申请豁免，经全国股转公司同意后，可以不予披露。
61.下列哪些事项不必须在年度报告中披露（）。A.近 2 年的主要会计数据和财务指标 B.母公司和主要子公司的员工情况
C.金额不超过本年度末净资产（经审计）绝对值 10%的诉讼、仲裁事项 D.现任董事、监事、高级管理人员本年度内股份增减变动情况 试题答案：C
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第十三条、第二十一 条、第三十五条、第三十七条，挂牌公司应当披露本年度内发生的所有诉讼、仲 裁事项涉及的累计金额，如果上述金额不超过本年度末净资产（经审计）绝对值 10%的，可以免于披露。
62.挂牌公司披露年度报告，下列哪个指标应在第三节会计数据和财务指标摘要 盈利能力部分列示（）。A.加权平均净资产收益率
B.归属于挂牌公司股东的净资产 C.应收账款周转率 D.营业收入增长率 试题答案：A
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式模板》第三节，B 为偿债能力指标，C 为营运情况指标，D 为成长情况指标。
63.某企业 2013 年 7 月 1 日从银行借入期限为 4 年的长期借款，2016 年 12 月 31 日编制资产负债表时，此项借款应填入的报表项目是（）。A.短期借款 B.长期借款
C.其他长期负债
D.一年内到期的非流动负债 试题答案：D
解析：根据基本会计知识。
64.下列会计科目中，属于流动资产的是（）。A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 B.固定资产 C.在建工程 D.无形资产 试题答案：A
解析：根据《企业会计准则第 30 号—财务报表列报》第十七条，B、C、D 属于非 流动资产。
65.反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表是（）。A.资产负债表 B.利润表
C.现金流量表
D.股东权益变动表 试题答案：A
解析：根据《企业会计准则-基本准则》第四十五条，利润表、现金流量表和股 东权益变动表都是反映一段期间的经营成果、现金流量、股东权益状况的报表，只有资产负债表是反映一个时点的财务状况的报表。
66.通常所说的利润是指（）。
A.主营业务利润、其他业务利润、利润总额 B.主营业务利润、营业利润、利润总额 C.营业利润、利润总额、净利润
D.主营业务利润、利润总额、净利润 试题答案：C
解析：根据《企业会计准则第 30 号—财务报表列报》第三十七条、第三十八条，利润包括营业利润、利润总额和净利润。
67.在资产负债表中，资产是按照（）排列的。A.清偿时间的先后顺序 B.会计人员的填写习惯 C.金额大小 D.流动性大小 试题答案：D
解析：根据《企业会计准则第 30 号-财务报表列报》第十六条，在资产负债表中，资产按照其流动性大小排列。
68.挂牌公司应当披露前（）名股东、持股数量及占总股本比例、本年度内持 股变动情况、本年度末持有的无限售股份数量。A.五 B.十 C.十五 D.二十
试题答案：B
解析：详见《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第三十二条。
69.年度报告信息披露时，应当披露公司及其控股子公司为股东、实际控制人及 其关联方提供担保的金额，公司直接或间接为资产负债率超过（）的被担保 对象提供的债务担保金额。A.0.4 B.0.5 C.0.6 D.0.7
试题答案：D
解析：详见《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第二十二条。
70.年度报告信息披露时，应当披露公司及其控股子公司为股东、实际控制人及 其关联方提供担保的金额，公司担保总额超过净资产（）部分的金额。A.0.35 B.0.4 C.0.45 D.0.5
试题答案：D
解析：详见《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第二十二条。
71.定期报告财务指标中应收账款周转率的计算方法，正确的是（A.当期营业收入/[（期初应收账款净额+期末应收账款净额）/ 2] B.当期营业收入/[（期初应收账款净额+期末应收账款余额）/ 2] C.当期营业收入/[（期初应收账款余额+期末应收账款净额）/ 2]
18）。
D.当期营业收入/[（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/ 2] 试题答案：D
解析：详见《半挂牌公司年度报告内容与格式指引》之所填写所用公式。
72.在年度报告中，（）应当对公司自身持续经营能力进行评价。A.挂牌公司 B.主办券商 C.会计师
D.全国股转公司 试题答案：A
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第十八条，挂牌公司 应当对持续经营能力进行评价，应分析并说明可能对公司持续经营能力有重大影 响的事项。
73.关于财务指标的计算，下列公式不正确的是（）。A.资产负债率=负债总额÷总资产 B.流动比率=流动资产÷流动负债
C.利息保障倍数=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用，其中利息费用 采用现金流量表中的相关数据进行计算
D.应收账款周转率=当期营业收入÷应收账款平均账面价值 试题答案：D
解析：根据《挂牌公司半年度报告内容与格式指引》之附件《挂牌公司半年度报 告内容与格式模板》填写时所用公式，应收账款周转率=当期营业收入÷应收账 款平均余额，不扣除坏账。
74.关于年度报告管理层讨论与分析信息披露要求，下列说法不正确的是（）。A.披露内容应具有充分的可靠性。分析中如引用第三方资料及数据，应注明来源 及发布者，并判断第三方资料、数据是否拥有足够的权威性；公司自行整理编制 的资料及数据，应说明，并注明编制依据
B.对与上一年度相比变动达到或超过 50%的重要财务数据或指标，公司应充分解 释导致变动的原因，以便于投资者充分了解其财务状况、经营成果及未来变化情 况
C.上一年度披露年度经营计划的公司，应对经营计划的实现情况进行分析，与经 营计划不符的，应说明原因
D.公司本年度财务报告被会计师事务所出具非标准意见审计报告的，董事会应当 就所涉及事项作出说明。说明中应当明确说明非标准审计意见涉及事项是否违反 企业会计准则及其相关信息披露规范性规定 试题答案：B
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第十七条，选项 B 的 错误点在：对比上一年度相比变动达到或超过的重要财务指标的比例不是 50%，而是 30%。
75.以下不属于挂牌公司定期报告应当披露的董监高及员工情况是（19）。
A.报告期内董事、监事、高级管理人员的职务、性别、任期，与股东之间的关系 及持股情况
B.董事、监事、高级管理人员的变动情况 C.职工代表的变动情况
D.母公司和主要子公司的员工情况 试题答案：C
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式模板（试行）》第三十五条、第三十 七条，应披露董事、监事、高级管理人员以及核心员工的变动情况，说明变动对 公司经营的影响。
76.挂牌公司编制定期报告，以下说法不正确的是（）。
A.定期报告中引用的数字应当采用阿拉伯数字，有关货币金额除特别说明外，通 常指人民币金额，并以元为单位
B.年度报告正文前可刊载宣传本公司的照片、图表或致投资者信，但不得刊登任 何祝贺性、推荐性的词句、题字或照片，不得含有夸大、欺诈、误导或内容不准 确、不客观的词句
C.定期报告中若涉及行业分类，可以参照中国证监会有关上市公司行业分类的规 定
D.定期报告披露内容应侧重说明《年报内容与格式指引》或《半年报内容与格式 指引》要求披露事项与公开转让说明书或上一年度披露内容上的重大变化之处，如无变化，也应说明 试题答案：A
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第六条、《挂牌公司半
年度报告内容与格式指引》第六条，定期报告中引用的数字应当采用阿拉伯数字，有关货币金额除特别说明外，通常指人民币金额，并以元、万元或亿元为单位。
77.关于定期报告重大诉讼与仲裁披露不准确的是（）。
A.挂牌公司应当披露报告期内发生的所有诉讼、仲裁事项的概况及涉及的累计金 额，如果上述金额不超过报告期末净资产绝对值 10%的，可以免予披露，但董事 会认为可能对公司股票及其他证券品种转让价格产生较大影响的，或者主办券商、全国股转公司认为有必要的，以及涉及股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣 告无效的诉讼，公司也应当及时披露
B.已在上一年度发生并以临时公告形式披露，但尚未结案的重大诉讼、仲裁事项 在报告期内存在重大进展的，公司应当披露案件进展情况、是否形成预计负债以 及对公司未来的影响
C.已经审结的重大诉讼、仲裁事项，公司可以不披露进展情况
D.如无按规定应当披露的，公司应当明确说明报告期内公司无重大诉讼、仲裁事 项
试题答案：C
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式模板》第二十一条、《挂牌公司半年 度报告内容与格式模板》第二十二条，已经审结的重大诉讼、仲裁事项，公司应 当披露报告期内案件的执行情况。
78.挂牌公司编制年度报告时，年度报告中引用的数字应当采用阿拉伯数字，有
关货币单位的表述错误的是（）。A.以元为单位 B.以万元为单位 C.以亿元为单位 D.以千元为单位 试题答案：D
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第六条，年度报告中 引用的数字应当采用阿拉伯数字，有关货币金额除特别说明外，通常指人民币金 额，并以元、万元或亿元为单位。
79.挂牌公司半年度报告中的财务报告（）。A.可以不经审计
B.应当经过具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计
C.可以另外聘请不具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计 D.应当经过具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所审阅 试题答案：A
解析：根据《挂牌公司半年度报告内容与格式指引》第三条，半年度报告中的财 务报告可以不经审计，但中国证监会和全国股转公司另有规定的除外。
80.挂牌公司信息披露内容应突出（），避免过多披露不重要的信息而掩盖重 要信息。A.重要性 B.及时性 C.明晰性 D.一贯性 试题答案：A
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第十六条，披露内容 应突出重要性，避免过多披露不重要的信息而掩盖重要信息。
81.以下选项中不属于盈利能力指标的是（）。A.营业收入 B.毛利率
C.基本每股收益 D.利息保障倍数 试题答案：D
解析：根据《挂牌公司半年度报告内容与格式指引》第十三条，盈利能力包括营 业收入、毛利率、归属于挂牌公司股东的净利润、加权平均净资产收益率和基本 每股收益。
82.以下关于年度报告关联交易的披露要求说法中，错误的是（）。A.挂牌公司应当披露本年度内日常性关联交易的预计及执行情况 B.应当说明本年度内发生的偶发性关联交易的金额
C.说明偶发性关联交易的必要性和持续性及对公司生产经营的影响 D.根据重要性原则，不披露金额较小的关联交易
试题答案：D
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第二十四条，挂牌公 司应当披露本年度内日常性关联交易的预计及执行情况。公司应当说明本年度内 发生的偶发性关联交易的金额，与关联方的交易结算及资金回笼情况，并说明偶 发性关联交易的必要性和持续性及对公司生产经营的影响。
83.公司应当说明本年度内发生的偶发性关联交易的金额，交易的（）及对公 司生产经营的影响。A.必要性和持续性 B.必要性和公允性 C.必要性和重要性 D.持续性和公允性 试题答案：A
解析：详见《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第二十四条。
84.挂牌公司应当披露本年度内经过（）审议过的收购及出售资产、对外投 资，以及本年度内发生的企业合并事项的简要情况及进展，分析上述事项对公司 业务连续性、管理层稳定性及其他方面的影响。A.股东大会 B.董事会 C.监事会
D.职工代表大会 试题答案：A 解析：，详见《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第二十五条。
85.挂牌公司应当披露的年度报告备查文件目录不包括（）。A.年度报告的工作底稿 B.签名并盖章的财务报表
C.签名并盖章的审计报告原件
D.公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿 试题答案：A
解析：详见《挂牌公司年度报告内容与格式模板》第四十九条。
86.某挂牌公司 2015 年末经审计净资产为 5000 万元，该公司 2015 年累计发生两 笔诉讼，涉案金额分别为 100 万元和 500 万元，以下关于上述两笔诉讼在 2015 年年报中的披露表述正确的是（）。A.100 万元诉讼可以免于披露 B.500 万元诉讼可以免于披露 C.两笔诉讼均可以免于披露 D.两笔诉讼均应当披露 试题答案：D
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第二十一条，挂牌公 司应当披露本年度内发生的所有诉讼、仲裁事项涉及的累计金额，如果上述金额 不超过本年度末净资产（经审计）绝对值 10%的，可以免于披露。
87.以下事项可以免于在挂牌公司年度报告中披露的是（）。A.挂牌公司年本度末资产中存在被抵押、质押的资产
B.挂牌公司的一名董事在报告期内被中国证监会行政处罚
C.挂牌公司在本年度内存在经过股东大会审议的对外投资事项 D.涉及商业秘密的有关信息 试题答案：D
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第四十八条，由于国 家机密、商业秘密等特殊原因导致规定的某些信息不便披露的，挂牌公司可以向 全国股转公司申请豁免披露。
88.对于须要编制合并财务报表的挂牌公司，以下不属于年度报告应当包括的内 容是（）。A.财务报表附注 B.审计报告正文 C.母公司财务报表 D.参股公司财务报表 试题答案：D
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第四十六、四十七、四十八条，参股公司财务报表不强制披露，其他选项应予披露。
89.在年度报告披露过程中，某挂牌公司以下做法正确的是（）。A.首先在挂牌公司自己网站主页上披露
B.在董事会审议年度报告时，一名董事对年度报告内容存在异议，但最终审议通 过，因此未在年度报告中单独予以说明
C.聘请不具有证券、期货业务相关资格的会计师事务所对财务报告进行审计 D.提前将年度报告发给主办券商事前审查 试题答案：D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》，A、挂牌公司在其他媒体披露信
息的时间不得早于指定披露平台的披露时间；B、如有董事、监事、高级管理人 员对年报内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整的，应当声明；C、挂牌 公司年度报告中的财务报告应聘请具有证券、期货业务相关资格的会计师事务所 对财务报告进行审计。
90.挂牌公司年度报告中的财务报告被出具否定意见的审计报告时，主办券商应 当最迟在披露前（）个转让日向全国股转公司报告。A.1 B.2 C.3 D.4
试题答案：A
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十六条。
91.负责审计的会计师事务所针对非标意见出具的专项说明中包括的内容不含
（）。
A.出具非标准审计意见的依据和理由
B.非标准审计意见涉及事项是否违反企业会计准则及其相关信息披露规范性规 定
C.非标准审计意见涉及事项对报告期公司财务状况和经营成果的影响 D.非标准审计意见涉及事项对公司可持续经营能力的影响 试题答案：D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十八条，会计师事务所和注册 会计师针对非标意见出具的专项说明中不包括 D 选项关于公司可持续经营能力 的影响。
92.挂牌公司履行首次披露义务时，若相关事实尚未发生的，应按照（）原则 进行公告。
A.待相关事实发生后，应当按照相关格指引的要求披露事项进展或变化情况。B.根据公司对相关事件的预测提前进行公告 C.不需要进行公告
D.待相关事件有最终结果时进行披露 试题答案：A
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十四条第 2 款，履行首次披 露时若相关事实未发生，应先披露既有事实，其后根据事项的发展状态披露事项 进展和变化。
93.股票解除限售公告中，不需要披露的内容有（）。A.申请解除限售的股东是否存在尚未履约的承诺
B.是否存在申请解除限售的股东对挂牌公司的非经营性资金占用情形 C.是否存与申请解除限售的股东之间的关联交易
D.是否存在挂牌公司对申请解除限售的股东的违规担保等损害挂牌公司利益行 为的情况 试题答案：C
解析：根据《股转系统临时公告格式模板》第 2 号，正常关联交易不需要披露。
94.股票转让被全国股转公司认定为异常波动的，挂牌公司应当于（）披露异 常波动公告。
A.次一股份转让日开盘前 B.次一股份转让日 C.两个股份转让日内 D.三个转让日内 试题答案：A
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三十九条、《全国股转系统交易 问答
（二）—关于〈异常转让实时监控指引〉第四条、第五条的解释》，股票转 让被全国股转公司认定为异常波动的，挂牌公司应当于次一股份转让日内披露异 常波动公告。
95.投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到挂牌公司已发行股份（2
4）后，其拥有权益的股份占该挂牌公司已发行股份的比例每增加或者减少（），应当 依照规定进行披露。A.5%，5% B.10%，10% C.5%，10% D.10%，5% 试题答案：D
解析：根据《全国股转系统交易问答
（二）—关于〈异常转让实时监控指引〉第 四条、第五条的解释》，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到挂牌公司已 发行股份 10%后，其拥有权益的股份占该挂牌公司已发行股份的比例每增加或者 减少 5%，应当依照规定进行披露。
96.挂牌公司应当于变更转让方式的（）日前披露变更转让方式的提示性公 告。A.T-2 B.T-1 C.T D.T+1
试题答案：A
解析：根据《股转系统股票转让方式确定及变更指引》第十三条、第十七条，挂 牌公司应当于变更转让方式的 T-2 日前披露变更转让方式的提示性公告。
97.以下哪种情况不属于挂牌公司应当自事实发生之日起两个转让日内披露的（）。
A.挂牌公司为控股子公司提供担保 B.控股股东或者其关联方占用资金的 C.公司减资
D.变更会计师事务所、会计政策、会计估计 试题答案：A
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条，挂牌公司出现以下 情形之一的，应当自事实发生之日起两个转让日内披露：
（一）控股股东或实际 控制人发生变更；
（二）控股股东、实际控制人或者其关联方占用资金；
（三）任 一股东所持公司 5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依 法限制表决权；
（四）变更会计师事务所、会计政策、会计估计；
（五）对外提供 担保（挂牌公司对控股子公司担保除外）。
98.除监事会公告之外的挂牌公司临时公告由（）对外发布。A.公司董秘 B.公司董事会 C.公司董事长 D.公司
试题答案：B
解析：根据《非上市公众公司监督管理办法》第二十八条、《挂牌公司信息披露 细则（试行）》第二十一条，挂牌公司临时公告应当以董事会名义对外披露。
99.下列事项不是必须发布专项临时公告的是（）。A.变更律师事务所 B.变更会计师事务所 C.收购、出售重大资产
D.变更会计政策及会计估计 试题答案：A
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条，变更律师事务所不 需要发布临时公告。
100.发生违规对外担保、控股股东或者其关联方占用资金的公司应当至少（发布一次提示性公告，披露违规对外担保或资金占用的解决进展情况。A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.1 个月
试题答案：D
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条。）
101.以下公告中需要包括律师见证意见的有（）。A.年度股东大会 B.临时股东大会 C.董事会决议 D.监事会决议 试题答案：A
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十九条，年度股东大会决议 公告应该包括律师见证意见。
102.挂牌公司应当在董事会审议通过利润分配或资本公积转增股本方案后，及时 披露方案具体内容，并于（）披露方案实施公告。A.实施方案的股权登记日前 B.实施方案的股权登记日后 C.董事会决议后 D.股东大会决议后 试题答案：A
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三十八条，挂牌公司应当在董 事会审议通过利润分配或资本公积转增股本方案后，及时披露方案具体内容，并 于实施方案的股权登记日前披露方案实施公告。
103.对外投资公告包括（A.对子公司拆借资金 B.对参股公司拆借资金 C.进行委托理财 D.取得委托贷款）。
试题答案：C
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十六条，委托理财属于对外 投资。
104.挂牌公司召开股东大会，应当在（）将相关决议以临时公告的形式披露。A.会议召开前十五个转让日 B.会议结束后两个转让日内 C.会议结束后五个转让日内 D.会议结束后一个转让日内 试题答案：B
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十九条。
105.对于每年发生的日常性关联交易，挂牌公司应当在（），对本年度即将发 生的关联交易总额进行预计。A.上一年度 12 月 31 日之前 B.本年度 4 月 30 日之前 C.披露上一年度报告之前 D.本年度 6 月 30 日之前 试题答案：C
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三十四条。
106.下列情形不属于拥有挂牌公司控制权的是（）。A.为挂牌公司持股 50%以上的控股股东
B.可以实际支配挂牌公司股份表决权超过 50%
C.通过实际支配挂牌公司股份表决权能够决定公司董事会三分之一以上成员任 选
D.依其可实际支配的挂牌公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大 影响
试题答案：C
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条。
107.任一股东所持公司（）以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定 信托或者被依法限制表决权，应自该事实发生之日起两个转让日内披露。A.3% B.5% C.7% D.10%
试题答案：B
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条，任一股东所持公司 5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权，应自该事实发生之日起两个转让日内披露。
108.挂牌公司召开股东大会，应当会议结束后（式披露。
27）将相关决议以临时公告形
A.当日
B.一个转让日内 C.两个转让日内
D.可视决议内容选择是否披露 试题答案：C
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十九条，挂牌公司召开股东 大会，应当会议结束后两个转让日内将相关决议以临时公告形式披露。
109.公司高级管理人员离职，需于（）个工作日内披露离职公告并报备。A.1 B.2 C.3 D.4
试题答案：B
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条，公司高级管理人员 离职，需于 2 个工作日内披露离职公告并报备。
110.以下关于董事会决议及其涉及的重大信息的说法错误的是（）。
A.董事会决议涉及高级管理人员任免，公司应当以临时公告的形式及时披露
B.董事会决议中涉及根据公司章程规定应当提交经股东大会审议的收购与出售 资产、对外投资的，公司应当在决议后及时以临时公告的形式披露
C.挂牌公司召开董事会，应当在会议结束后及时将与会董事签字确认的决议向主 办券商报备。
D.挂牌公司召开董事会，若决议涉及《挂牌公司信息披露细则（试行）》规定的 应当披露的重大信息，才须向主办券商报备。试题答案：D
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十六条、二十七条。
111.临时报告应当加盖（）公章并由公司（）发布。A.公司，公司
B.股东大会，股东大会 C.董事会，董事会
D.董事长，董事会秘书 试题答案：C
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十一条。
112.以下关于关联交易的说法中有误的是（）。
A.挂牌公司应当在披露上一年度报告之前，对本年度将发生的关联交易总金额进 行合理预计，提交股东大会审议并披露
B.对于预计范围内的日常性关联交易，在发生时无须再经董事会、股东大会审议 C.对于预计范围内的日常性关联交易，公司应当在年度报告和半年度报告中予以 分类，列表披露执行情况
D.在实际执行中预计关联交易金额超过本年度日常关联交易预计总金额的，公司 应当提交监事会审议并披露
试题答案：D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三十四条，超过本年度日常关 联交易预计金额的，应就超出金额所涉及事项依据公司章程提交公司董事会或股 东大会审议。
113.挂牌公司与关联方进行下列交易中，应当按照关联交易的方式进行审议和披 露的有（）。
A.一方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债券或企业债券、可 转换公司债券或者其他证券品种
B.一方以非现金资产认购另一方发行的股票、公司债券或企 业债券、可转换公 司债券或者其他证券品种
C.一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者报酬
D.挂牌公司与其合并报表范围内的控股子公司发生的关联交易 试题答案：B
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三十六条，一方以非现金资产 认购另一方发行的股票、企业债券等需要安规审议和披露。
114.下列表述不正确的是（）。
A.如果在挂牌公司实际执行中预计关联交易金额超过本年度关联交易预计总金 额的，挂牌公司应当就超出金额所涉及事项依据挂牌公司章程提交董事会或者股 东大会审议并披露
B.挂牌公司的关联交易是指挂牌公司与关联方之间发生的转移资源或者义务的 事项
C.挂牌公司母公司的关键管理人员属于挂牌公司的关联方
D.审议关联交易事项时，可视情况考虑是否执行表决权回避制度 试题答案：D
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三十三条。
115.下列表述不正确的是（）。
A.挂牌公司发生违规对外担保，应当至少每月发布一次提示性公告，披露违规对 外担保的解决进展情况
B.挂牌公司董事受到司法纪检部门采取强制措施，应在事实发生两个转让日内披 露临时公告
C.挂牌公司董事会就并购重组形成的决议，应当自事实发生之日起两个转让日内 披露公告
D.任一股东所持挂牌公司任何数量股份被冻结，应当自事实发生之日起两个转让 日内披露公告 试题答案：D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条，任一股东所持挂牌 公司 5%以上股份被冻结，应当自事实发生之日起两个转让日内披露公告。故 D 错 误。
116.下列表述正确的是（）。
A.公共媒体传播的消息可能或者已经对公司股票转让价格产生较大影响的，应当
及时发布澄清公告
B.限售股份在解除转让限制后，挂牌公司应当披露相关公告或履行相关手续
C.挂牌公司与其合并范围内的控股子公司发生关联交易可以免于按照关联交易 的方式进行审议和披露
D.对挂牌公司股票转让价格可能产生较大影响的重大事件正处于筹划阶段，无需 履行披露义务 试题答案：C
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十条、第四十二条、第二十 三条，A 选项，挂牌公司应当及时向主办券商提供有助于甄别传闻的相关资料，并决定是否发布澄清公告；B 选项，应为限售股份解除转让前披露或履行相关手 续；C 选项说法正确；D 选项，对挂牌公司股票转让价格可能产生较大影响的重 大事件正处于筹划阶段，虽然尚未触及披露细则第二十二条规定的时点，但出现 相应情况（该事件难以保密；该事件已经泄漏或者市场出现有关该事件的传闻； 公司股票及其衍生品种交易已发生异常波动）也应该予以披露。
117.挂牌公司出现以下情形，无需自事实发生之日起两个转让日内披露临时公告 的是（）。
A.控股股东占用资金
B.董事长或者总经理无法履行职责 C.签字注册会计师发生变更
D.因挂牌公司前期已披露的信息存在差错，经董事会决定进行更正 试题答案：C
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条，签字注册会计师发 生变更无需进行公告。
118.下列各项中，不应计入营业外支出的是（）。A.资产减值损失 B.公益性捐赠支出 C.债务重组损失
D.非流动资产处置损失 试题答案：A
解析：根据《企业会计准则》附录：会计科目和主要账务处理 6711 营业外支出 规定，本科目核算企业发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、非货 币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。6701 资产减值损失规定，本科目核算企业计提各项资产减值准备所形成的损失。资产减值损失和营业外支出相独立的科目，期末两科目余额转入本年利润科目，结转后均无余额。A 选项错误。
119.下列表述正确的是（）。
A.不是所有的挂牌公司股东大会决议都需要披露
B.公共媒体传播的消息可能或者已经对公司股票转让价格产生较大影响的，挂牌 公司应当及时向主办券商提供有助于甄别传闻的相关资料，可以不用披露相关公 告
C.挂牌公司所有的董事会决议、监事会决议都需要披露
D.涉及重大事项需通过临时报告披露的，不是仅在董事会或监事会作出决议时才 需履行首次披露义务 试题答案：D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十三条，挂牌公司应当在临 时报告所涉及的重大事件最先触及下列任一时点后及时履行首次披露义务： 一）（董事会或者监事会作出决议时；
（二）签署意向书或者协议（无论是否附加条件 或者期限）时；
（三）公司（含任一董事、监事或者高级管理人员）知悉或者理 应知悉重大事件发生时。故 D 表述正确。
120.挂牌公司（）人员在在报告期内存在受有权机关调查时可以不进行披露。A.总经理
B.核心技术人员 C.控股股东 D.财务总监 试题答案：B
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条，公司及其董事、监 事、高级管理人员、公司控股股东、实际控制人在报告期内存在受有权机关调查 应在两日内进行披露。
121.以下关于挂牌公司股价异常波动说法错误的是（）。
A.协议转让方式下，股票当日换手率超过 10%，或连续三个转让日换手率累计超 过 20%属于异常波动情形
B.做市转让方式下，股票连续三个转让日涨跌幅累计超过 50%属于异常波动情形 C.出现异常波动情形时需当日披露股票异常波动公告
D.出现异常波动情形时需次一转让日披露股票异常波动公告 试题答案：C
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三十九条，股票转让被全国股 转公司认定为异常波动的，挂牌公司应当于次一股份转让日披露异常波动公告。
122.挂牌公司临时报告是（）发布的对外公告。A.董事会秘书
B.挂牌公司法定代表人 C.主办券商 D.挂牌公司 试题答案：D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十一条，挂牌公司临时报告 信息披露义务人是挂牌公司。
123.以下对首次披露义务的时间判断正确的是（）。
A.挂牌公司与某上市公司拟签订收购意向书，多家媒体发布该消息，董事会认为 该事件尚未确定，因此不予披露
B.挂牌公司与某上市公司于 201X 年 9 月 5 日（周一）签订战略合作协议，该上 市公司于 9 月 7 日以临时公告方式披露，挂牌公司 9 月 10 日披露
C.挂牌公司签订重大业务合同，预计其合同收入占整年收入 50%，公司在其微信
公众号发布该新闻后第二天，告知主办券商并要求披露该事项
D.挂牌公司控股子公司与客户签订重大业务合同，预计占当年合并报表收入的比 重为 35%，拟于当天披露该事项 试题答案：D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第八条、第九条、第二十二条、第二十三条、第二十五条，A 选项错误，公司重大事件已经泄露或者市场出现该 事件的传闻，即使事件还在筹划阶段也应该履行首次信息披露义务； B选项错误，公司应在重大事件触及签署意向书或者协议的时点，及时履行信息披露义务，披 露细则中及时如无特殊规定均为 2 个交易日；C 选项错误，挂牌公司在其他媒体 披露信息的时间不得早于指定披露平台的披露时间。D 选项正确。
124.某挂牌公司正在筹划收购一家拥有同行业领先技术的制药公司（不构成重大 资产重组），对挂牌公司股票价格可能产生较大影响，双方尚未签署任何意向书 或协议。2016 年 10 月 31 日市场出现有关该事件的传闻，11 月 3 日该公司股票 价格发生异常波动，11 月 8 日该公司董事会就该收购事项做出决议，11 月 11 日 交易双方签署协议。以下说法正确的是（）。
A.该公司应当在市场出现有关该事件传闻时，及时履行首次信息披露义务 B.该公司应当在公司股票发生异常波动后，及时履行首次信息披露义务 C.该公司应当在董事会做出相关决议后，及时履行首次信息披露义务 D.该公司应当在交易双方签署相关协议后，及时履行信息披露义务 试题答案：A
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十二条、二十三条。
125.挂牌公司召开监事会会议，应当在会议结束后及时将经与会监事签字的决议 向（）报备。A.主办券商
B.全国股转公司
C.主办券商及全国股转公司 D.股东大会 试题答案：A
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十七条，挂牌公司召开监事 会会议，应当在会议结束后及时将经与会监事签字的决议向主办券商报备。
126.关于挂牌公司年度股东大会的相关说法正确的是（）。
A.挂牌公司应当在年度股东大会召开十五日前，发出股东大会通知
B.年度股东大会通知可以以电话的方式，也可以以临时公告的形式向股东发出 C.年度股东大会应当由律师见证
D.挂牌公司可以本着对股东负责的原则，在年度股东大会上披露尚未公开的重大 信息
试题答案：C
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十八条、二十九条，选项 A 错 误，应于召开二十日前通知；选项 B 错误，应以临时公告的方式通知；选项 D 错 误，原因为挂牌公司在股东大会上不得披露、泄露未公开的重大信息。
127.挂牌公司与关联方进行下列交易，需要按照关联交易的方式进行审议和披露 的是（）。
A.挂牌公司从实际控制人控制的其他公司采购原材料
B.挂牌公司合并报表范围内的控股子公司之间发生的关联交易 C.挂牌公司依据关联方股东大会决议领取股息
D.挂牌公司与其合并报表范围内的控股子公司发生的关联交易 试题答案：A
解析：根据根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三十六条，挂牌公司与其 合并报表范围内的控股子公司发生的或者上述控股子公司之间发生的关联交易 可以免于按照关联交易的方式进行审议和披露。因此选项 B、C、D 不需要按照关 联交易的方式进行审议和披露。
128.以下不须提交股东大会审议的事项是（）。A.《募集资金管理制度》 B.选举和更换职工代表监事 C.变更会计师事务所 D.修改《公司章程》 试题答案：B
解析：根据《公司法》第三十七条、第九十九条，B 选项不在股东大会审议范围 内。
129.编制合并财务报表的挂牌公司净资产是指（）。A.归属于母公司所有者权益 B.所有者权益 C.综合收益
D.少数股东权益 试题答案：A
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三章第四十八条第十一款。
130.关于挂牌公司信息披露，以下说法错误的是（）。
A.除特别要求外，信息披露的及时性原则是指，自起算日或者触及信息披露义务 时点的两个转让日内
B.控股股东、实际控制人或其关联方占用挂牌公司资金的，挂牌应及时披露 C.全国股转系统对挂牌公司股票实行风险警示后，公司应当及时披露
D.挂牌公司董事、监事、高级管理人员或实际控制人被司法纪检部门采取强制措 施，属于其个人行为，挂牌公司可免于披露 试题答案：D
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十五、四十六及四十八条。
131.关于公众公司与交易对方就重大资产重组进行初步磋商时的敏感信息保密 工作，以下说法正确的是（）。
A.应当采取有效的保密措施，限定相关敏感信息的知悉范围，并与参与或知悉本 次重大资产重组信息的相关主体签订保密协议
B.应当采取有效的保密措施，限定相关敏感信息的知悉范围，无需与参与或知悉
本次重大资产重组信息的相关主体签订保密协议
C.不需要采取有效的保密措施，限定相关敏感信息的知悉范围 D.不需要采取任何保密措施 试题答案：A
解析：详见《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第八条。
132.证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人，在（）可以买卖 该公司的证券。
A.在内幕信息公开后 B.在内幕信息公开前 C.随时
D.在知晓内幕信息一周后 试题答案：A
解析：根据《证券法》第七十六条，证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕 信息的人，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券，或者泄露该信息，或者 建议他人买卖该证券。
133.下列表述错误的是（）。
A.挂牌公司在与交易对方进行磋商时，应当采取有效的保密措施，限定相关敏感 信息的知悉范围，暂时无需与参与或知悉本次事项的相关主体签订保密协议
B.挂牌公司及其控股股东、实际控制人等相关主体研究、筹划、决策重大事项，原则上应当在相关股票暂停转让后或者非转让时间进行
C.挂牌公司筹划重大资产重组事项时，应当详细记载筹划过程中每一具体环节的 进展情况
D.挂牌公司应当指定专人为排查敏感信息工作的直接责任人 试题答案：A
解析：根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第八、第九、第十条，挂 牌公司在与交易对方进行磋商时，应当采取有效的保密措施，限定相关敏感信息 的知悉范围，并与参与或知悉本次事项的相关主体签订保密协议。故只有 A 错 误。
134.挂牌公司应当建立内幕信息知情人登记管理制度，对内幕信息的保密管理及 在内幕信息已公开披露前的内幕信息知情人登记管理作出规定，）应当保证（内幕知情人档案真实、准确和完整。A.董事长 B.全体董事 C.总经理
D.董事会秘书或信息披露事务负责人 试题答案：B 解析：根据《〈重大资产重组业务指南〉第 1 号：非上市公众公司重大资产重组 内幕信息知情人报备指南》第一条，公司须提交全体董事对内幕信息知情人报备 文件真实性、准确性和完整性的承诺书。
135.挂牌公司进行重大资产重组时，股票在全国股份转让系统公开转让的公众公
司应当在证券暂停转让之日起（）个转让日内，向全国股转公司提交挂牌公 司重大资产重组内幕信息知情人登记表。A.1 B.2 C.3 D.5
试题答案：D 解析：根据《〈重大资产重组业务指南〉第 1 号：非上市公众公司重大资产重组 内幕信息知情人报备指南》第一条，挂牌公司进行重大资产重组时，股票在全国 股份转让系统公开转让的公众公司应当在证券暂停转让之日起 5 个转让日内，向 全国股转公司提交挂牌公司重大资产重组内幕信息知情人登记表。
136.股份公司在增资扩股时，如有新投资者进入，新投资者缴纳的出资额超过其 在注册资本中所占份额的部分，应计入（）科目核算。A.盈余公积 B.资本公积 C.其他应付款 D.实收资本 试题答案：B
解析：根据基本会计常识，股份公司在增资扩股时，如有新投资者进入，新投资 者缴纳的出资额超过其在注册资本中所占份额的部分，应计入资本公积科目核算。
137.下列选项中属于所有者权益的是（）。A.长期股权投资 B.应付股利 C.盈余公积 D.投资收益 试题答案：C
解析：根据《企业会计准则第 30 号-财务报表列报》第二十七条，盈余公积属于 所有者权益科目。
138.以下不属于体现挂牌公司盈利能力的财务指标是（）。A.毛利率
B.基本每股收益 C.销售净利率 D.流动比率 试题答案：D
解析：根据《挂牌公司半年度报告内容与格式指引》第十三条，流动比率属于偿 债能力指标。
139.下列关于存货周转率计算公式，正确的是（A.存货周转率=当期营业收入/存货平均余额 B.存货周转率=存货平均余额/当期营业收入 C.存货周转率=存货平均余额/当期净利润
5）。
D.存货周转率=当期净利润/存货平均余额 试题答案：A
解析：详见《挂牌公司半年度报告内容与格式指引（试行）》第四章。
140.在编制资产负债表时不能根据有关账户的期末余额直接填列的项目是（）。A.应收票据 B.短期借款 C.预计负债 D.存货
试题答案：D
解析：根据《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》应用指南
四、关于资产 负债表规定：存货项目，应根据材料采购、原材料、发出商品、库存商品、周转 材料、委托加工物资、生产成本、受托代销商品等科目的期末余额合计，减去受 托代销商品款、存货跌价准备科目期末余额后的金额填列，材料采用计划成本核 算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本 差异、商品进销差价后的金额填列。存货不能根据期末余额直接填列，D 选项正 确。
141.以下哪项不是利润表中的项目（）。A.管理费用
B.其他业务收入 C.营业外收入 D.所得税 试题答案：B
解析：详见《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》应用指南
五、关于利润 表 表 5：利润表。
142.填制资产负债表存货项目的主要依据不包括（）。A.原材料 B.生产成本 C.工程物资
D.存货跌价准备 试题答案：C
解析：根据《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》应用指南
四、关于资产 负债表规定：存货项目，应根据材料采购、原材料、发出商品、库存商品、周转 材料、委托加工物资、生产成本、受托代销商品等科目的期末余额合计，减去受 托代销商品款、存货跌价准备科目期末余额后的金额填列，材料采用计划成本 核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成 本差异、商品进销差价后的金额填列。
143.某企业计提 2009 年 3 月份车间管理人员工资，应计入（A.生产成本 B.财务费用 C.管理费用
36）账户。
D.制造费用 试题答案：D
解析：根据《企业会计准则》附录：会计科目和主要账务处理 5101 制造费用，制造费用科目核算企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间 接费用。发生的生产车间管理人员的工资等职工薪酬，借记本科目，贷记应付职 工薪酬科目。
二、多选题
1.挂牌公司及相关信息披露义务人应当及时、公平地披露所有对公司股票及其他 证券品种转让价格可能产生较大影响的信息，并保证信息披露内容的（），不 存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。A.真实 B.公正 C.完整 D.准确
试题答案：A,C,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四条，挂牌公司及相关信息披 露义务人应当及时、公平地披露所有对公司股票及其他证券品种转让价格可能产 生较大影响的信息，并保证信息披露内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
2.以下说法正确的有（）。
A.挂牌公司信息披露包括挂牌前的信息披露及挂牌后持续信息披露，其中挂牌后 持续信息披露包括定期报告和临时报告
B.挂牌公司应当在挂牌时向全国股转公司报备董事、监事及高级管理人员的任职、职业经历及持有挂牌公司股票情况
C.挂牌公司在其他媒体披露信息的时间不得早于指定披露平台的披露时间
D.挂牌公司应当制定信息披露事务管理制度，经董事会审议后及时向全国股转公 司报备并披露
试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三、五、六、八条。
3.非上市公众公司及其（）应当保证披露的信息真实、准确、完整，不存在 虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担相应 的法律责任。A.董事 B.监事
C.高级管理人员 D.核心员工
试题答案：A,B,C
解析：详见《非上市公众公司监管指引第 1 号-信息披露》第二条。
4.挂牌公司出现下列情形之一的，全国股转公司对股票转让实行风险警示，在公
司股票简称前加注标识并公告（）。A.连续两年净利润为负
B.最近一个会计年度的财务会计报告被出具否定意见或者无法表示意见的审计 报告
C.最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值 D.全国股转公司规定的其他情形 试题答案：B,C,D
解析：详见《挂牌公司业务规则（试行）》4.2.8。
5.（）应当忠实、勤勉地履行职责，保证公司披露信息的真实、准确、完整、及时、公平。A.申请挂牌公司 B.挂牌公司的董事 C.挂牌公司的监事
D.挂牌公司的高级管理人员 试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司业务规则（试行）》第 1.5 条，申请挂牌公司、挂牌公司 的董事、监事、高级管理人员应当忠实、勤勉地履行职责，保证公司披露信息的 真实、准确、完整、及时、公平。
6.主办券商发现拟披露的信息或已披露信息存在（），主办券商应当要求挂牌 公司进行更正或补充。A.错误 B.遗漏
C.误导性陈述
D.应当披露而未披露事项 试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十条，发现拟披露的信息或已 披露信息存在任何错误、遗漏或者误导的，或者发现存在应当披露而未披露事项 的，主办券商应当要求挂牌公司进行更正或补充。
7.下列有关挂牌公司在信息披露中的职责，不正确的是（）。A.挂牌公司应当对所披露的信息进行事后审查 B.挂牌公司应当制定信息披露事务管理制度
C.挂牌公司董事、监事及高级管理人员应当保证挂牌公司信息披露的真实、准确、完整
D.挂牌公司应当设董事会秘书或者信息披露事务负责人，办理信息披露的具体业 务。信息披露是董事会秘书或者信息披露事务负责人的工作 试题答案：A,D
解析：根据《挂牌公司业务规则（试行）》第 4.2.1-4.2.6 条，挂牌公司应当设 董事会秘书或者信息披露事务负责人，办理信息披露的具体业务。信息披露不仅 是董事会秘书或者信息披露事务负责人的工作，公司控股股东、实际控制人，公 司内部的相关部门和工作人员（特别是财务部门和财务人员）也需积极参与信息 披露工作。挂牌公司董事、监事及高级管理人员应当保证挂牌公司信息披露的真
实、准确、完整。主办券商对信息披露文件进行事前审查。
8.挂牌公司在信息披露中的职责包括（）。A.挂牌公司应当制定信息披露事务管理制度
B.挂牌公司应当设董事会秘书或信息披露事务负责人，办理信息披露的具体业务 C.挂牌公司的董事、监事和高级管理人员应当保证挂牌公司所披露的信息真实、准确、完整
D.挂牌公司应当自主负责信息披露文件的编制和披露 试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司业务规则（试行）》第 1.5 条、4.2.1-4.2.6 条，挂牌公司 在信息披露中的职责包括：挂牌公司应当制定信息披露事务管理制度；挂牌公司 应当设董事会秘书或信息披露事务负责人，办理信息披露的具体业务；挂牌公司 的董事、监事和高级管理人员应当保证挂牌公司所披露的信息真实、准确、完整； 挂牌公司应当自主负责信息披露文件的编制和披露。
9.关于挂牌公司信息披露，下列说法中正确的是（）。
A.主办券商应当指导和督促所推荐挂牌公司规范履行信息披露义务，对其信息披 露文件进行事前审查
B.主办券商发现拟披露的信息或已披露信息存在任何错误、遗漏或者误导的，或 者发现存在应当披露而未披露事项的，主办券商应当要求挂牌公司进行更正或补 充
C.挂牌公司拒不更正或补充的，主办券商应当在两个转让日内发布风险揭示公告，但无需向全国股转系统报告
D.挂牌公司拒不更正或补充的，主办券商应当在两个转让日内发布风险揭示公告 并向全国股转公司报告 试题答案：A,B,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十条，主办券商应当指导和督 促所推荐挂牌公司规范履行信息披露义务，对其信息披露文件进行事前审查。主 办券商发现拟披露的信息或已披露信息存在任何错误、遗漏或者误导的，或者发 现存在应当披露而未披露事项的，主办券商应当要求挂牌公司进行更正或补充。挂牌公司拒不更正或补充的，主办券商应当在两个转让日内发布风险揭示公告并 向全国股转公司报告。
10.关于挂牌公司是信息披露的第一责任人以下说法正确的是（）。A.挂牌公司应当自主负责信息披露文件的编制和披露
B.挂牌公司不得由其他机构代为编制，更不能以此作为免责事由 C.信息披露仅仅是董事会秘书或信息披露负责人的的工作 D.挂牌公司应当制定信息披露事务管理制度 试题答案：A,B,D
解析：根据《关于加强非上市公众公司监管工作的指导意见》第二条，挂牌公司 应当自主负责信息披露文件的编制和披露；挂牌公司不得由其他机构代为编制，更不能以此作为免责事由；挂牌公司应当制定信息披露事务管理制度；信息披露 不仅仅是董事会秘书或信息披露负责人的的工作，公司控股股东、实际控制人，公司内部的相关部门和工作人员（特别是财务部门和财务人员）也需积极参与信
息披露工作。
11.挂牌公司出现（）的，应当自事实发生之日起两个转让日内披露。A.控股股东或实际控制人发生变更
B.任一股东所持公司 3%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者 被依法限制表决权
C.任一股东所持公司 5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者 被依法限制表决权
D.对外提供担保（挂牌公司对控股子公司担保除外）试题答案：A,C,D
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条。
12.关于信息披露，以下说法正确的是（）。
A.挂牌公司披露重大信息之前，应当经主办券商审查，公司不得披露未经主办券 商审查的重大信息
B.挂牌公司和相关信息披露义务人披露承诺事项的，应当严格遵守其披露的承诺 事项
C.可以公司网站或其他公众媒体上刊登披露信息，但内容须与在全国股份转让系 统指定信息披露平台上披露信息保持一致
D.挂牌公司董事会认为该事件对股票价格可能产生较大影响的，公司应当及时披 露
试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第八条、第九条、第四十四条，披露细则第八条规定，挂牌公司披露重大信息之前，应当经主办券商审查，公司 不得披露未经主办券商审查的重大信息；第四十四条规定，挂牌公司和相关信息 披露义务人披露承诺事项的，应当严格遵守其披露的承诺事项；第九条规定，挂 牌公司发生的或者与之有关的事件没有达到本细则规定的披露标准，或者本细则 没有具体规定，但公司董事会认为该事件对股票价格可能产生较大影响的，公司 应当及时披露。
13.公司及其他信息披露义务人违反《证券法》、行政法规和中国证监会相关规定 的，中国证监会可以采取（）等监管措施。情节严重的，中国证监会可以对 有关责任人员采取证券市场禁入的措施。A.责令改正 B.监管谈话 C.出具警示函
D.认定为不适当人选 E.罚款
试题答案：A,B,C,D
解析：详见《非上市公众公司监督管理办法》第六十二条。
14.某投资人通过协议转让方式增持某挂牌公司股票，交易完成后其持股比例由 14%变为 16%，该投资人不存在间接持股或一致行动人的情形，以下说法错误的 有（）。
A.该挂牌公司作为信息披露义务人应编制并披露权益变动报告书 B.该投资人不需要编制并披露权益变动报告书
C.该挂牌公司作为信息披露义务人应编制并披露异常交易报告书 D.该投资人作为信息披露义务人应编制并披露权益变动报告书 试题答案：A,B,C
解析：详见《非上市公众公司收购管理办法》第十三条。
15.主办券商、会计师事务所、律师事务所、其他证券服务机构及其相关人员在 全国股份转让系统从事相关业务，应严格履行法定职责，遵守行业规范，勤勉尽 责，诚实守信，并对出具文件的（）负责。A.真实性 B.准确性 C.及时性 D.完整性
试题答案：A,B,D
解析：详见《挂牌公司业务规则（试行）》1.7。
16.根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司业务规则（试行）》，以下主体（）应当遵守法律、行政法规、部门规章、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司业 务规则（试行》及全国股转公司其他业务规定。
A.申请挂牌公司、挂牌公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人 B.主办券商
C.会计师事务所、律师事务所、其他证券服务机构及其相关人员 D.投资者
试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司业务规则（试行）》1.4。
17.挂牌公司挂牌后的持续信息披露文件包括（）。A.年度报告 B.半年度报告
C.自愿披露的季度报告 D.临时报告
试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三条、第十一条第一款，挂牌 后持续信息披露文件包括定期报告和临时报告，其中定期报告包括必须披露的年 度、半年度报告和自愿披露的季度报告。
18.关于挂牌公司披露的定期报告，以下说法正确的是（）。A.年度报告需要经审计 B.半年度报告需要经审计 C.年度报告可以不经审计 D.半年度报告可以不经审计 试题答案： A,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十三条、《挂牌公司半年度报告
内容与格式指引》第三条，半年度报告中的财务报告可以不经审计。
19.挂牌公司应当披露的临时公告包括如下哪些事项（）。A.股东大会决议 B.偶发性关联交易 C.股票转让异常波动 D.重大诉讼
试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三章，临时报告是指挂牌公司 按照法律法规和全国股转系统有关规定发布的除定期报告以外的报告，定期报告 包括年度报告、半年度报告，以及季度报告（自愿披露），所以选项中均为临时 报告。
20.下列豁免披露申请的叙述正确的是（）。
A.挂牌公司申请豁免披露涉及国家机密或商业机密的信息，应通过邮件直接向全 国股转公司申请并提出豁免披露的充分依据
B.豁免定期报告相关信息披露的，主办券商应协助挂牌公司在申报预约披露日期 的同时通过报送端申请
C.豁免临时报告披露的应及时在线下向全国股转公司提出申请
D.挂牌公司申请豁免披露信息，应通过主办券商向全国股转公司申请并提出豁免 披露的充分依据 试题答案：B,C,D 解析：，详见《挂牌公司持续信息披露业务指南（试行）》一
（四）。
21.以下关于持续信息披露流程说法正确的是（）。
A.持续信息披露业务通过全国中小企业股份转让系统业务支持平台信息披露系 统实现披露文件的电子化填写与报送
B.主办券商使用全国中小企业股份转让系统数字证书通过报送端报送披露文件 C.信息披露系统在任何时间均可将披露文件自动发送至全国中小企业股份转让 系统指定信息披露平台
D.已披露的信息披露文件经申请可撤销或替换 试题答案：A,B
解析：根据《挂牌公司持续信息披露业务指南（试行）》第二
（一）、第四
（一）的要求，主办券商对拟披露的信息披露文件进行事前审查。主办券商最迟应在披 露日 20:00 前完成事前审查并上传。信息披露文件在信息披露平台披露后，如因 错误或遗漏需要更正或补充的，挂牌公司需发布更正或补充公告，并重新披露相 关文件，原已披露的信息披露文件不做撤销。
22.以下关于信息披露流程的说法正确的是（）。
A.信息披露文件在信息披露平台披露后，如因错误或遗漏须要更正或补充的，挂 牌公司须要发布更正或补充公告，并重新披露相关信息披露文件
B.拟于当日披露的信息，挂牌公司应当确保于当日 24:00 分之前将公告上传至 BPM 系统
C.挂牌公司已经披露的信息披露文件存在错误的，可以申请撤销或替换
D.主办券商应当对挂牌公司拟披露的信息披露文件进行事前审查 试题答案：A,D
解析：根据《挂牌公司持续信息披露业务指南（试行）》第二
（一）、第四
（一）的要求主办券商对拟披露的信息披露文件进行事前审查。主办券商最迟应在披露 日 20:00 前完成事前审查并上传。信息披露文件在信息披露平台披露后，如因错 误或遗漏需要更正或补充的，挂牌公司需发布更正或补充公告，并重新披露相关 文件，原已披露的信息披露文件不做撤销。
23.不考虑其他情形，下列股东可以被认定为挂牌公司控股股东的是（）。A.持有的股份占公司股本总额 52%的股东 B.持有的股份占公司股本总额 20%的股东
C.持有股份的比例为 45%，但依其持有的股份所享有的表决权已足以对股东大会 的决议产生重大影响的股东
D.持有的股份占公司股本总额 25%的股东 试题答案：A,C
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条
（五）。
24.控股股东、实际控制人或其关联方占用资金包括（）。
A.其他在没有商品和劳务对价情况下提供给控股股东、实际控制人及其附属企业 使用的资金
B.为控股股东、实际控制人及其附属企业承担担保责任而形成的债权 C.有偿拆借给控股股东、实际控制人及其附属企业的资金
D.代控股股东、实际控制人及其附属企业偿还债务而支付的资金 试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条
（十三），控股股东、实际控制人或其关联方占用资金是指：挂牌公司为控股股东、实际控制人及其附 属企业垫付的工资、福利、保险、广告等费用和其他支出；代控股股东、实际控 制人及其附属企业偿还债务而支付的资金；有偿或者无偿、直接或者间接拆借给 控股股东、实际控制人及其附属企业的资金；为控股股东、实际控制人及其附属 企业承担担保责任而形成的债权；其他在没有商品和劳务对价情况下提供给控股 股东、实际控制人及其附属企业使用的资金或者全国股转公司认定的其他形式的 占用资金情形。
25.货币性资产包括（）。A.库存现金 B.银行存款 C.应收账款
D.准备持有至到期的债券投资 试题答案：A,B,C,D
解析：详见《企业会计准则第七号——非货币性资产交换》第二条。
26.关于某挂牌公司（不属于私募及类金融企业）定期报告的披露，以下做法不 违规的有（）。
A.在 2017 年 4 月 21 日披露 2016 年第一季度报告，在 2017 年 4 月 25 日披露
2016 年年度报告
B.在 2017 年 4 月 21 日披露 2016 年年度报告，在 2017 年 4 月 25 日披露 2017 年 第一季度报告
C.在 2017 年 4 月 21 日披露 2016 年年度报告，同时披露了 2017 年第一季度报 告
D.在 2017 年 4 月 29 日披露 2016 年年度报告，未披露 2017 年第一季度报告 试题答案：B,C,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十一条，挂牌公司应当披露的 定期报告包括年度报告、半年度报告，可以披露季度报告，披露季度报告的，第 一季度报告的披露时间不得早于上一年的年度报告。
27.甲公司为已挂牌的其他具有金融属性的企业，其应披露的定期报告有（）。A.年度报告 B.半年度报告 C.季度报告 D.月度报告
试题答案：A,B,C
解析：根据《关于金融类企业挂牌融资有关事项的通知》三
（一）3，已挂牌的 其他具有金融属性企业，应当披露季度报告。
28.年度报告出现下列（）情形的，主办券商应当最迟在披露前一个转让日向 全国股转公司报告。
A.财务报告被出具否定意见的审计报告
B.财务报告被出具无法表示意见的审计报告 C.净利润为负值
D.经审计的期末净资产为负值 试题答案：A,B,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十六条，年度报告出现下列情 形的，主办券商应当最迟在披露前一个转让日向全国股转公司报告：
（一）财务 报告被出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；
（二）经审计的期末净资产 为负值。
29.关于挂牌公司定期报告的审议和披露，下列说法正确的是（）。A.挂牌公司董事会应当确保公司定期报告按时披露
B.董事会因故无法对定期报告形成决议的，应当以董事会公告的方式披露，说明 具体原因和存在的风险
C.公司可以以董事、高级管理人员对定期报告内容有异议为由不按时披露 D.公司可以披露未经董事会审议通过的定期报告 试题答案：A,B
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十四条，挂牌公司董事会应当 确保公司定期报告按时披露。董事会因无故对定期报告形成决议的，应当以董事 会公告的方式披露，说明具体原因和存在的风险。公司不得以董事、高级管理人 员对定期报告内容有异议为由不按时披露。公司不得披露未经董事会审议通过的 定期报告。
30.挂牌公司披露年度报告前须履行的内部审议程序包括（）。A.董事会审议 B.监事会审议
C.高级管理人员书面确认 D.股东大会审议 试题答案：A,B,C
解析：根据《非上市公众公司监督管理办法》第二十三条、《挂牌公司信息披露 细则（试行）》第十五条，挂牌公司在年度报告披露前，应及时向主办券商送达 的文件中包括董事会、监事会决议及其公告文稿，以及公司董事、高级管理人员 的书面确认意见及监事会的书面审核意见等。由此可见，年度报告披露前并不需 要股东大会的审议。
31.挂牌公司应当在定期报告披露前向主办券商送达如下文件（）。A.董事会、监事会决议及其公告文稿 B.定期报告全文
C.审计报告（如适用）
D.董事、高级管理人员的书面确认意见及监事会的书面审核意见 试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十五条，挂牌公司应当在定期 报告披露前及时向主办券商送达：定期报告全文、摘要（如有）；审计报告（如 适用）；董事会、监事会决议及其公告文稿；公司董事、高级管理人员的书面确 认意见及监事会的书面审核意见；按照全国股转公司要求制作的定期报告和财务 数据的点子文件；主办券商及全国股转公司要求的其他文件。
32.挂牌公司在编制年度报告时，应遵循以下一般要求（）。
A.年度报告中若涉及行业分类，可参照中国证监会有关上市公司行业分类的规定, 亦可增加披露使用其它行业分类标准的数据、资料
B.年度报告披露内容应侧重说明本指引要求披露事项与公开转让说明书或上一 年度披露内容上的重大变化之处，如无变化，也应说明
C.年度报告中引用的数字应当采用阿拉伯数字，有关货币金额除特别说明外，通 常指人民币金额，并以元、万元或亿元为单位
D.年度报告正文前可刊载宣传本公司的照片、图表或致投资者信，但不得刊登任 何祝贺性、推荐性的词句、题字或照片，不得含有夸大、欺诈、误导或内容不准 确、不客观的词句 试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第六条。
33.挂牌公司在编制定期报告时，应当遵守（A.真实 B.准确 C.完整 D.及时
试题答案：A,B,C,D
5）的原则。
解析：详见《非上市公众公司监督管理办法》第二十条。
34.挂牌公司年度报告中，重要事项主要包含（）。A.报告期重大诉讼事项 B.报告期对外担保事项
C.日常性关联交易或偶发性关联交易 D.已披露的承诺事项 试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式模板（试行）》第五节
（一），主要包
含重大诉讼、仲裁事项，对外担保事项，关联方资金占用情况，日常性或偶发性 关联交易，经股东大会审议过的收购、出售资产事项，经股东大会审议过的对外 投资事项，经股东大会审议过的企业合并事项，股权激励事项，已披露的承诺事 项，资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押情况，被调查处罚事项及重大资 产重组事项。
35.除挂牌的私募和类金融公司外，其他挂牌公司必须披露的定期报告包括（）。A.年度报告 B.半年度报告 C.季度报告 D.以上全部 试题答案：A,B
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十一条、《关于金融类企业挂牌 融资有关事项的通知》 二）（，挂牌公司应当披露的定期报告包括年度报告、半年 度报告，可以披露季度报告。
36.挂牌公司披露定期报告，股本变动及股东情况应包括哪些内容（）。A.前十名股东持股数量及占总股本比例 B.本年度期初、期末的股本结构
C.如存在控股股东，应对控股股东进行介绍
D.若控股股东为自然人的，应当披露其姓名、国籍、是否取得其他国家或地区居 留权、职业经历 试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第三十一条、第三十 二条、第三十三条。
37.挂牌公司应当在年度报告中披露公司治理及内部控制的情况包括（）。A.挂牌公司应当披露公司治理的基本状况，列示公司本年度内建立的各项公司治 理制度
B.监事会在本年度内的监督活动中发现挂牌公司存在风险的，公司应当披露监事 会就有关风险的简要意见
C.挂牌公司应当披露年度报告重大差错责任追究制度的建立与执行情况
D.挂牌公司应当对会计核算体系、财务管理和风险控制等重大内部管理制度进行 评价，披露本年度内发现上述管理制度重大缺陷的具体情况 试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第三十八条、第四十 二条、第四十五条、第四十六条。
38.挂牌公司主要会计数据和财务指标的计算和披露应当遵循如下要求（）。A.因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据的，应当 同时披露调整前后的数据
B.编制合并财务报表的公司应当以合并财务报表数据填列或计算以上数据和指 标
C.财务数据按照时间顺序自左至右排列，左起为前一期数据，向右依次列示本期 数据
D.对非经常性损益、净资产收益率和每股收益的确定和计算，中国证监会另有规 定的，应当遵照执行 试题答案：A,B,D
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第十四条，财务数据 按照时间顺序自左至右排列，左起为本年度的数据，向右依次列示前一期的数据。
39.近 2 年的主要会计数据和财务指标包括（）。A.总资产 B.营业收入
C.归属于挂牌公司股东的净利润 D.归属于挂牌公司股东的净资产 试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第十三条。
40.挂牌公司可对下一年度经营计划或目标进行说明，说明可以包括（A.行业发展趋势 B.公司发展战略 C.经营计划或目标 D.不确定性因素 试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第十九条。）。
41.挂牌公司应当就与控股股东或实际控制人在（）等方面存在的不能保证独 立性、不能保持自主经营能力的情况进行说明。A.业务 B.人员 C.资产 D.机构
试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第四十三条。
42.核心员工的认定，需经过（A.由董事会提名
B.由监事会发表明确意见）。
C.经股东大会审议批准
D.向全体员工公示和征求意见 试题答案：A,B,C,D
解析：详见根据《非上市公众公司监督管理办法》第三十九条。
43.年度报告的重大事项部分，必须披露的是以下哪几项（）。A.挂牌公司对子公司的担保情况
B.经董事会审议但未经股东大会审议的收购及出售资产情况 C.已履行必要决策程序并披露过的偶发性关联交易 D.实际控制人的资金占用情况 试题答案：C,D
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第二十三、二十四、二十五条，A 错误，不包括对控股子公司担保；B 错误，应为经过股东大会审议 的收购及出售资产情况必须披露。
44.定期报告中融资及分配情况中，必须披露的是以下哪几项（）。A.挂牌后但属于上一年度的股票发行情况 B.银行借款情况
C.公开发行债券情况 D.资本公积转增股本 试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第二十三、二十四、二十五条，定期报告中融资及分配情况包括股票发行、债券融资、间接融资、利 润分配。
45.挂牌公司在披露年度报告时，应采用数据列表方式，提供截至本年度末公司 近 2 年的主要会计数据和财务指标，包括但不限于（）以下财务指标。A.总资产、归属于挂牌公司股东的净资产、营业收入
B.归属于挂牌公司股东的净利润、归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的 净利润
C.经营活动产生的现金流量净额
D.净资产收益率、每股收益、归属于挂牌公司股东的每股净资产 试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第十三条，挂牌公司 应采用数据列表方式，提供截至本年度末公司近 2 年的主要会计数据和财务指 标，包括但不限于：总资产、归属于挂牌公司股东的净资产、营业收入、归属于 挂牌公司股东的净利润、归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润、经营活动产生的现金流量净额、净资产收益率、每股收益、归属于挂牌公司股东 的每股净资产。
46.挂牌公司主要会计数据和财务指标的计算和披露应当遵循的要求包括（）。A.因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据的，应当 同时披露调整前后的数据
B.编制合并财务报表的公司应当以合并财务报表数据填列或计算以上数据和指
标
C.财务数据按照时间顺序自右至左排列，右起为本年度的数据，向左依次列示前 一期的数据
D.对非经常性损益、净资产收益率和每股收益的确定和计算，中国证监会另有规 定的，应当遵照执行 试题答案：A,B,D
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第十四条，选项 C 错 误，财务数据按照时间顺序自左至右排列，左起为本年度的数据，向右依次列示 前一期的数据。
47.挂牌公司半年度报告中财务报表主要包括（）。A.资产负债表 B.利润表
C.现金流量表
D.所有者权益变动表 试题答案：A,B,C
解析：根据《挂牌公司半年度报告内容与格式指引》第十六条，财务报表包括比 较式资产负债表、利润表和现金流量表。
48.以下属于挂牌公司定期报告主要会计数据与关键指标部分的是（）。A.盈利能力 B.偿债能力 C.营运情况 D.成长情况
试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司半年度报告内容与格式指引》第十三条，主要会计数据与 关键指标包括盈利能力、偿债能力、营运情况、成长情况和自愿披露指标五个部 分。
49.挂牌公司年度报告财务报表包括（）及其附注。A.年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表 B.年度末及其前一个年度末的比较式现金流量表
C.年度末及其前一个年度末的比较式所有者权益（股东权益）变动表 D.年度末及其前一个年度末的比较式利润表 试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第四十七条。
50.挂牌公司年度报告的公司简介或者公司概览应当披露如下内容（）。A.公司前十大股东的名称 B.公司财务负责人信息
C.公司注册地址及联系方式 D.主办券商名称 试题答案：C,D
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第十二条，挂牌公司
49的公司简介应当披露如下内容
（一）公司的中文名称及简称，外文名称及缩写（如 有）。
（二）公司的法定代表人。
（三）公司董事会秘书或信息披露事务负责人的 姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱。
（四）公司注册地址，公司办公地址 及其邮政编码，公司网址、电子信箱。
51.以下属于年度报告强制披露的内容包括（）。A.关联方资金占用
B.关联交易性质与金额
C.挂牌公司及其他信息披露义务人的承诺及履行情况 D.本年度末被抵押、质押的资产情况 试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第二十三条、二十四 条、二十七条、二十八条。
52.挂牌公司年度报告中须披露的股东情况包括（）。A.前十名股东、持股数量及占总股本比例 B.前十名股东本年度内持股变动情况 C.前十名股东相互间关系
D.前十名股东本年度末持有的无限售股份数量 试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第三十二条，挂牌公 司应当披露前十名股东、持股数量及占总股本比例、本年度内持股变动情况、本 年度末持有的无限售股份数量，并对前十名股东相互间关系及持股变动情况进行 说明。如所持股份中包括无限售条件股份、有限售条件股份，应当分别披露其数 量。
53.偿债能力指标包括（）。A.总资产
B.归属于挂牌公司股东的每股净资产 C.资产负债率
D.加权平均净资产收益率 试题答案：A,B,C
解析：根据《挂牌公司半年度报告内容与格式指引（试行）》第十三条，偿债能 力包括总资产、归属于挂牌公司股东的每股净资产、资产负债率、流动比率和利 息保障倍数。
54.半年度报告财务报表附注包括详情及项目注释，详情至少应包括（A.会计政策变更的性质、内容、原因及其影响数 B.会计估计变更的内容、原因及其影响数 C.前期差错的性质及其更正金额
D.合并财务报表的合并范围的变化及发生原因 试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司半年度报告内容与格式指引（试行）》第十七条。
50）。
