营改增考试试卷_营改增考试试卷doc
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A卷
营改增考试试卷
一、单项选择（每小题只有一个答案是正确的，请将其番号填在每小题规定的地方。每小题1分，共20分）
1、国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在（）率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。A、上海 B、北京 C、广州 D、深圳
2、纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，纳税义务发生时间为（）的当天。
A、应税服务完成 B、实际收到价款 C、应税服务提供的首日 D、双方协商付讫款项
3、远洋运输的光租业务，适用税率是（）。
A、17% B、3% C、11% D、13%
4、“营改增”的范围不包括（）。
A、轨道交通运输 B、航空公司出租飞机，配备操作人员 C、根据客户要求制作广告牌 D、单位和个人从事的快递业务
5、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（）征收增值税。A、信息技术服务 B、文化创意服务 C、研发和技术服务 D、鉴证咨询服务6、2013年10月“营改增”试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（）。A、4万元 B、5万元 C、6万元 D、7万元
7、纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应当具备()和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。A、海关进口增值税专用缴款书 B、增值税专用发票 C、书面合同、付款证明 D、农产品收购发票
8、下列哪种情形，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（）。A、应当申请办理一般纳税人资格认定的B、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的 C、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的 D、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人
9、起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。（）应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。A、国家税务总局 B、财政部
C、省、自治区、直辖市财政厅和国家税务局 D、省、自治区、直辖市政府
10、陆路运输服务，是指通过陆路（地上或者地下）运送货物或者旅客的运输业务活动，包括公路运输、缆车运输、（）及其他陆路运输。
A、公交客运 B、湿租业务 C、索道运输 D、货物运输代理
11、远洋运输的程租业务，属于水路运输服务。程租业务是指（）。A、远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动
B、远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务 C、远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务
D、航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由承租方承担的业务
12、下列关于货物运输代理服务说法错误的是（）。
A、接受货物收货人、发货人的委托 B、以委托人的名义或者以自己的名义
C、为委托人办理货物运输及相关业务手续 D、直接提供货物运输劳务
13、“营改增”试点地区的油气田企业（），应当按照《试点实施办法》缴纳增值税，不再执行《财政部国家税务总局关于印发的通知》（财税[2009]8号）。
A、提供加工劳务 B、提供应税服务 C、提供修理修配劳务 D、销售货物
14、试点纳税人在本地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期日之前继续按照现行政策规定缴纳（）。
A、增值税 B、增值税和营业税 C、消费税 D、营业税
15、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地（）进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查。
A、省级国家税务局 B、主管税务机关 C、省级技术主管部门 D、省级科技主管部门
16、享受随军家属就业“营改增”税收优惠政策的企业，随军家属必须占企业总人数的（）以上，并有军（含）以上政治和后勤机关出具的证明。A、70% B、50% C、40% D、60%
17、享受“营改增”优惠政策的个体经营试点纳税人，是指提供《应税服务范围注释》服务的试点纳税人，但是提供（）的除外。
A、广告服务 B、创意策划服务 C、技术咨询服务 D、软件服务
18、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（）办法，并不得开具增值税专用发票。
A、直接退税 B、先征后返 C、先征后退 D、免抵退
19、向境外单位提供的设计服务，增值税税率为零，但不包括对境内（）提供的设计服务。
A、服装 B、环境 C、不动产 D、网站
20、境内的单位和个人提供适用增值税零税率应税服务的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，（）内不得再申请适用增值税零税率。
A、6个月 B、12个月 C、24个月 D、36个月
二、多项选择（每小题有两个及两个以上答案是正确的，请将其番号填在每小题规定的地方。多选、错选，该题不得分；少选，每个选项得0.5分。每小题2分，共40分）
1、现行税收政策规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（）。A、从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额
D、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额
2、技术咨询服务，是指对特定技术项目提供（）和专业知识咨询等业务活动。
A、可行性论证 B、技术预测 C、专题技术调查 D、分析评价报告
3、下列适用增值税零税率的是（）。
A、试点纳税人提供的往返台湾的交通运输服务以及在台湾提供的交通运输服务 B、试点纳税人提供的往返香港的交通运输服务以及在香港提供的交通运输服务 C、试点纳税人提供的往返澳门的交通运输服务以及在澳门提供的交通运输服务 D、与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务
4、非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务，这里的“非营业活动”，是指（）。
A、单位或者个体工商户为员工提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务 B、单位或者个体工商户为客户提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务 C、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务
D、单位或者个体工商户聘用的员工为客户提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务
5、单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务。但（）除外。
A、为履行国家行政管理职能 B、以公益活动为目的 C、以社会公众为对象的 D、为履行公共服务职能
6、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣()。
A、非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务 B、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务
C、接受的旅客运输服务 D、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇
7、纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（）。
A、向消费者个人提供应税服务 B、适用免征增值税规定的应税服务 C、用于非增值税应税项目的应税服务 D、用于集体福利和个人消费的应税服务
8、符合规定的营改增纳税人必须要取得下列（），才能按差额征收增值税。
A、发票 B、完税凭证 C、境外单位的签收单据 D、收据
9、试点地区的单位和个人提供的（）适用增值税零税率。A、国际运输服务 B、向境外单位提供的软件服务 C、向境外单位提供的研发服务 D、向境外单位提供的设计服务
10、提供应税服务，增值税征收率为3%的是（）。
A、选择简易计税方法的公交客运公司 B、一般纳税人销售旧固定资产 C、小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的 D、小规模纳税人提供应税服务
11、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得的凭证是指（）。
A、支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于增值税或营业税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证
B、支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证 C、支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的发票为合法有效凭证 D、支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明
12、从事离岸服务外包业务，是指注册在上海的企业根据境外单位与其签订的委托合同，由本企业或其直接转包的企业为境外提供（）。A、信息技术外包服务 B、技术性业务流程外包服务 C、技术性知识流程外包服务 D、技术开发相关的技术咨询
13、下列项目中，不属于在境内提供应税服务的有（）。A、境内单位的员工为雇主提供的完全发生在境外的应税服务 B、境内单位在境外为员工提供的应税服务
C、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 D、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
14、下列纳税人必须被认定为增值税一般纳税人的有（）。
A、批发货物年应税销售额70万元，提供“营改增”服务年应税销售额600万元的纳税人
B、生产销售货物年应税销售额60万元，提供“营改增”服务年应税销售额400万元的纳税人
C、不经常提供应税服务的个体工商户
D、会计核算不健全的年货物销售额达到100万元的个体工商户
15、允许作为增值税专用发票作进项税额抵扣的有（）。A、增值税专用发票 B、货物运输业增值税专用发票 C、税控机动车销售统一发票 D、海关进口增值税专用缴款书
16、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A、专门用于非增值税应税项目的专利技术 B、用来招待客人的卷烟 C、既作为公务用、又作为企业老板私用的小汽车 D、过了保质期的食品
17、下列“营改增”项目中，按差额作为销售额计算缴纳增值税的有（）。A、有形动产融资租赁服务 B、客运场站服务 C、车船联运服务 D、货物运输代理服务
18、中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的（），可享受增值税免税的税收优惠。
A、邮政普遍服务 B、邮政特殊服务 C、邮政代理服务 D、销售邮品服务
19、下列项目中，可以享受“营改增”即征即退税收优惠的有（）。A、安置残疾人的单位 B、提供管道运输服务的一般纳税人 C、提供软件服务的计算机公司 D、转让著作权的个人
20、经（）批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
A、人民银行 B、银监会 C、发改委 D、商务部
三、判断（请在正确命题后的括号内划“√”，在错误命题后的括号内划“×。每小题1分，共20分）
1、扣缴义务人应当向纳税人的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。（）
2、试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，其2013年7月31日的增值税期末留抵税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣。（）
3、设计施工单位提供设计并负责施工，不单独收取设计费的，不纳入“营改增”范围。（）
4、转让无形资产，除了转让土地使用权和转让资源外，全部纳入“营改增”范围。（）
5、混业经营是指纳税人既从事增值税应税业务，又从事营业税应税业务。（）
6、自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税，免征文化事业建设费。（）
7、文化事业建设费，都由国家税务局征收。（）
8、“营改增”试点纳税人在试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。（）
9、“营改增”试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于3个月的纳税辅导期管理。（）
10、现行税收政策规定：代开货物运输业发票的企业，按开票金额2.5%预征企业所得税。（）
11、经常发生“营改增”应税劳务的非企业性单位可以选择成为小规模纳税人。（）
12、一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（）
13、除了以公益活动为目的外，向本单位雇员无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，应视同提供应税服务计算缴纳增值税。（）
14、一般纳税人凡是按规定采用简易计税办法的，均不得抵扣进项税额，不得开具增值税专用发票。（）
15、企业代收的政府性基金必须是经过国务院或省级人民政府批准的。（）
16、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）
17、增值税起征点适用于所有个人。（）
18、邮政储蓄业务按现行政策规定仍然缴纳营业税。（）
19、“营改增” 试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。（）20、“营改增”试点纳税人本地区试点实施之日前提供的应税服务，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照现行营业税政策规定补缴营业税。（）
四、计算（共20分）注意：50岁以上做1、2题，40岁以下做第3题。
1、甲公司是从事交通运输的“营改增”一般纳税人，2014年2月发生如下经济业务：
（1）单独运输取得收入111万元（含税）；和其他公司联运，共收取200万元（含税），支付给合作方80万元（含税），只取得部分合作方开具的货物运输业增值税专用发票，注明价税合计20万元。
（2）当月外购汽油取得的增值税专用发票上注明价款20万元，税额3．4万元；
（3）本月购入一辆运输车辆取得机动车销售统一发票，不含税金额为40万元。
（4）取得的增值税扣税凭证均通过认证。
要求：根据上述资料，列式计算该纳税人本月应纳的增值税额。（10分）
2、四川创意广告公司（增值税一般纳税人），2014年3月发生如下经济业务：
（1）取得广告收入200万元现金，其中支付给四川电视台84万元现金作为发布费；
（2）将2013年10月购入的影视设备出租，取得租金收入40万元现金，当时购入时只取得增值税普通发票；
（3）购买小汽车支付30万元现金。
（4）上述支出除特别说明外，都取得了增值税专用发票并在会计账务处理中单独核算。
要求：根据上述资料，列式计算该公司3月应纳的增值税额。（10分）
3、甲公司是从事广告设计服务的一家企业，成立于2012年10月，2014年1月被认定为增值税一般纳税人。2014年3月，其发生的经济业务如下：
（1）为A公司提供广告设计服务，取得收入300000元（不含税），开具了增值税专用发票；
（2）为B企业提供广告牌制作服务，开具普通发票，注明金额30000元；（3）为C公司提供广告服务，取得收入1200000元（不含税），向C公司开具了增值税专用发票，并按客户要求进行电视广告发布，向电视台支付广告发布费，取得电视台开具的增值税专用发票，注明不含税价款为900000元；
（4）将2012年12月购入的一辆车出租，取得租金收入为现金5000元，没有开具发票；
（5）将2013年5月购进的一台使用过的固定资产出售，取得含税收入20000元，并开具普通发票；
（6）本月购入广告制作所用原材料，取得的增值税专用发票注明金额10000元；
（7）首次购买防伪税控设备取得服务单位开具的增值税专用发票注明设备费720元（不含税），普通发票注明服务费330元；
（8）购买一批固定资产取得增值税专用发票注明金额5000元（不含税）；（9）购买办公用品，取得普通发票，金额为3000元。
说明：甲公司取得的增值税扣税凭证已通过认证；按税法可以采用简易计税办法纳税的，该公司都已选择确认；该公司的各项业务收入、成本能准确划分。
要求：根据上述资料，列式计算该公司应纳的增值税和文化事业建设费，并填写纳税申报表（表头、表尾可不填）。
B卷
一、单项选择（每小题只有一个答案是正确的，请将其番号填在每小题规定的地方。每小题1.5分，共45分）
1、四川省从（）开始进行“营改增”试点。
A、2012年1月1日 B、2012年8月1日 C、2013年8月1日 D、2014年1月1日
2、提供有形动产租赁服务的税率为（）。
A、11% B、6% C、13% D、17%
3、营改增后，提供交通运输业服务，税率为（）。A、17% B、3% C、11% D、13%
4、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。
A、六个月 B、12个月 C、24个月 D、36个月
5、购买农产品的买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的（）。
A、契税 B、农业税 C、烟叶税 D、烟草税
6、已抵扣进项税额的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务，而用于非增值税应税劳务的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照（）计算应扣减的进项税额。
A、会计成本 B、预计成本 C、实际成本 D、预算成本
7、组成计税价格中的成本利润率由（）确定。A、主管市级国家税务局 B、主管省级国家税务局 C、国家税务总局 D、财政部
8、试点纳税人实施“营改增”前的应税服务销售额的换算公式是（）。A、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）B、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+6%）C、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+11%）D、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+17%）
9、“营改增”改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要不包括()方式。
A、直接减税 B、免税 C、即征即退 D、达到起征点纳税
10、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，税务机关对其增值税实际税负超过()的部分实行增值税即征即退。
A、3% B、4% C、5% D、6%
11、鉴证咨询服务不包括()。
A、认证服务 B、鉴证服务 C、咨询服务 D、培训服务
12、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。
A、单位和个人 B、社团组织和单位 C、企业和单位 D、社团组织和个人
13、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。
A、销售额 B、经营额 C、增值额 D、利润
14、下列属于零税率项目的是（）。A、资质完备的国际运输服务
B、工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
C、会议展览地点在境外的会议展览服务 D、存储地点在境外的仓储服务
15、用来计算销项税额的销售额不包括（）。
A、全部价款 B、价外向购买方收取的手续费 C、延期付款利息 D、代为收取的政府性基金
16、申报抵扣进项税额的抵扣凭证不包括（）。
A、增值税专用发票 B、农产品收购发票
C、海关进口增值税专用缴款书 D、购买固定资产取得的普通发票
17、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）。A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B、先开具发票的，为开具发票的当天
C、未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天 D、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天
18、代理记账服务按照（）征收增值税。
A、信息技术服务 B、鉴证咨询服务 C、文化创意服务 D、物流辅助服务
19、远洋运输的光租业务，适用增值税税率是（）。A、17% B、3% C、11% D、13% 20、非正常损失是指（）和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
A、自然灾害造成的损失 B、运输途中发生的损耗
C、天气变化造成的损失 D、因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失
21、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从（）中扣减。
A、提供服务时期的销项税额 B、提供服务时期的进项税额 C、当期的销项税额 D、当期的进项税额
22、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后（）内不得变更。A、24个月 B、1年 C、12个月 D、36个月
23、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，（）。
A、由主管税务机关核定应税服务的销售额 B、从高适用税率
C、从高适用征收率 D、按照组成计税方法计算
24、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，（）。
A、由主管税务机关核定应税服务的销售额 B、从高适用税率
C、不得免税、减税 D、按照组成计税方法计算
25、增值税纳税地点规定中，非固定业户应当向（）主管税务机关申报纳税。
A、机构所在地 B、居住地
C、应税服务发生地 D、机构所在地或者居住地
26、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。A、5日 B、10日 C、3日 D、15日
27、个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税，增值税起征点幅度如下：（）。
A、按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（不含本数）B、按期纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）C、按次纳税的，为月应税销售额5000-20000元（不含本数）D、按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元（含本数）
28、小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，（）。A、可以由别的一般纳税人代开 B、可以自行开具专用发票 C、可以向主管税务机关申请代开 D、不得向接受方开具
29、（）不属于物流辅助服务。
A、港口码头服务 B、代理报关服务 C、远洋运输的光租业务 D、打捞救助服务
30、纳税人提供适用零税率的应税服务，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税，具体办法由()制定。
A、国务院 B、财政部 C、财政部和国家税务总局 D、国家税务总局
二、多项选择（每小题有两个及两个以上答案是正确的，请将其番号填在每小题规定的地方。多选、错选、少选该题均不得分；每小题1.5分，共15分）
1、“营改增”一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率（）。A、17% B、11% C、6% D、3%
2、现行政策规定，下列（）情形取得的增值税进项税额可以抵扣。A、甲公司购进小汽车用于总经理办公 B、乙公司购进游艇用于接待客户游玩 C、丙汽车出租公司购入小汽车用于出租
D、丁汽车运输公司购入小汽车用于市内出租车经营
3、应税服务的年应征增值税销售额超过（）规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
A、直接主管税务机关 B、省级主管税务机关 C、财政部 D、国家税务总局
4、两个或者两个以上的纳税人，经（）批准可以视为一个纳税人合并纳税。
A、财政部 B、国家税务总局 C、省级国家税务局 D、市级国家税务局
5、有偿提供应税服务的有偿，是指取得（）。
A、货币 B、劳务 C、货物 D、其他经济利益
6、在境内提供应税服务，是指应税服务（）或者（）在境内。A、提供方 B、接受方 C、购买方 D、销售方
7、用于适用（）的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务不得抵扣增值税进项税额。
A、简易计税方法计税项目 B、非增值税应税项目 C、免征增值税项目 D、集体福利或者个人消费
8、非增值税应税项目，是指（）。
A、非增值税应税劳务 B、销售不动产 C、不动产在建工程 D、转让无形资产
9、不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括（）。
A、建筑物 B、构筑物 C、土地 D、其他土地附着物
10、下列哪些情形不属于在境内提供应税服务（）。
A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 B、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产 C、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务 D、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
三、判断（请在正确命题后的括号内划“√”，在错误命题后的括号内划“×。每小题1.5分，共30分）
1、“营改增”一般纳税人提供应税服务必须适用一般计税方法计算缴纳增值税。（）
2、增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额（）
3、适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，不采取年度清算方式。（）
4、纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照规定核定销售额。（）
5、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。（）
6、劳务派遣服务属于本次营改增的应税服务范围。（）
7、现行“营改增”文件是财税〔2013〕106号，而不是财税〔2013〕 37号。（）
8、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率或征收率）×税率（或征收率）。（）
9、扣缴义务人应当向纳税人的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。（）
10、地税局原针对广告业征收的文化事业建设费，“营改增”试点后由仍由地税局负责征收。（）
11、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下称发包人）名义对外经营的，以该发包人为纳税人。（）
12、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确财务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。（）
13、“营改增”纳税人购进的固定资产既用于增值税应税项目，又用于免税项目，其进项税额准予抵扣。（）
14、单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务。（）
15、“营改增”中的“固定资产”，是指使用期限超过12个月的，价值较大的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。（）
16、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（）
17、纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税。（）
18、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税。（）
19、四川省某汽车租赁公司在2013年7月1日和甲公司签订为期一年的汽车租赁合同，则在2014年3月纳税时应按“营改增”规定缴纳增值税。（）20、四川省的“营改增”纳税人销售自己使用过的在2013年8月1日前购进或者自制的固定资产，应按照4%减半计算缴纳增值税。（）
四、计算（每小题5分，共10分）
1、甲公司是从事交通运输的“营改增”一般纳税人，2014年2月发生如下经济业务：
（1）取得运输收入222万元（含税）；
（2）当月外购汽油取得的增值税专用发票上注明价款20万元，税额3.4万元；
（3）本月购入一辆运输车辆取得机动车销售统一发票，不含税金额为40万元。
（4）取得的增值税扣税凭证均通过认证。
要求：根据上述资料，列式计算该纳税人本月应纳的增值税额。
2、四川创意广告公司（增值税一般纳税人），2014年3月发生如下经济业务：
（1）取得广告收入200万元现金，其中支付给四川电视台84万元现金作为发布费；
（2）将2013年10月购入的影视设备出租，取得租金收入40万元现金，当时购入时只取得增值税普通发票；
（3）上述支出除特别说明外，都取得了增值税专用发票并在会计账务处理中单独核算。
要求：根据上述资料，列式计算该公司3月应纳的增值税额。
