600201金宇集团内部控制案例_华源集团内部控制案例

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600201金宇集团内部控制案例分析

班级：会计09-3

姓名：XX

学号：3090825XXX

选课序号：1

600201金宇集团内部控制案例

会计09-3 XX 3090825XXX 公司简介

内蒙古金宇集团股份有限公司系1992年12月经呼和浩特市体改委以呼体改宏字（1992）4号文批准设立，发起人为呼和浩特市金属材料公司、包头钢铁稀土公司、呼和浩特市立鑫实业开发公司和呼和浩特市租赁公司。1999年1月在上海证券交易所上市。

经营范围是生物药品制造，毛纺加工，精纺毛织品制造，高新技术开发应用；经销金属材料、化工原料、木材、水泥；房地产开发(凭资质证经营)。主要产品为羊绒产品加工，兽用药品、生物药品制造及房地产开发。

公司形成了以生物药品制造为主，房地产开发、羊绒纺织和农牧业资源综合开发利用为辅业的发展格局。公司全资子公司内蒙古生物药品厂是内蒙古自治区唯一一家生产兽用生物制品和畜禽疫苗制品的企业，行业排名第二位，是农业部指定的三个牛羊猪特种疫苗生产基地之一，口蹄疫疫苗市场占有率曾达到全国第一。房地产业务主要集中在│呼和浩特市，发展稳健。羊绒业务曾是公司的支柱之一，主要生产“山丹牌”丝绒纱、羊绒衫、驼绒衫裤等。此外，公司旗下内蒙古金宇生物制品有限责任公司是实施亚麻籽综合开发项目的绿色食品生产企业。

内部控制分析

公司治理的内部控制 控制要素

公司所有者通过制定绩效目标，对经营者进行激励、监督。

在公司治理层控制要素包括人员控制、资金控制、信息控制，其中人员控制包括行为控制。在公司治理层人员控制涉及董事、经历人员的任免、权责配置、激励约束。

参考公司年报可知，公司严格按照《公司法》和《证券法》以及中国证监会和上海证券交易所颁布的规章制度的要求，不断改善公司法人治理结构，促进公司规范运作，切实加强信息披露工作。根据中国证监会[2007]第28号《关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》、中国证监会[2008]27号《关于公司治理专项活动公告的通知》和内证监函[2008]121、122号文件精神，对在2007年公司治理专项活动整改报告中所列问题的整改情况进行了深入自查，并认真组织对各项制度设计与执行情况进行了再梳理，所有问题均已在2008年整改完毕。同时从公司的年报中可以看出，公司对于各董事、独立董事、监事的任期设置为4年为2010年至2013年。公司在2008 年度整改完成的基础上进行了巩固和深化，结合公司实际情况，对现有内控制度进行了梳理，制定了《内蒙古金宇集团内幕信息知情人登记制度》、《内蒙古金宇集团外部信息使用人管理制度》、《金宇集团对外担保制度》、《金宇集团对外投资管理办法》、《金宇集团关联交易决策制度》，进一步建立健全各项制度，提高公司内控和治理水平。通过深入推进公司治理专项活动，提高了公司董事、监事和高级管理人员的规范运作意识，公司治理结构和内部约束机制进一步完善，公司治理水平进一步提高。分配各个不同职位，其权责也各有具体说明，公司的激励约束，如董事、监事、高级管理人员报酬的决策程序由公司董事会、股东大会审议通过后实施，董事、监事、高级管理人员报酬确定依据公司董事、监事报酬依照2002年第二次临时股东大会审议通过的《关于公

司董事、监事津贴的议案》和2005年度股东大会审议通过的《关于提高董事津贴的议案》规定发放，津贴发放采取现金形式。高管人员的报酬按照2001年3月12日第三届董事会第十五次会议审议通过的《公司试行年薪制的方案》标准发放。董事、监事和高级管理人员报酬的实际支付情况日常支付生活费，年薪在年度结束考核后兑现，津贴在年度结束后支付。公司通过董事会薪酬与考核委员会对高管人员实施年度考核与测评，所有高管人员的薪资收入直接和公司的经营业绩挂钩，使公司激励机制充分地发挥了有效的激励作用。

从上述的情况可以得出结论该公司在公司治理层的控制要素方面有较为完整、合理的安排，公司治理水平进一步提高。

控制方式

控制方式是为实现控制目标，在权责配置、制度设计等方面采取的手段。该公司的正式控制中组织结构有较为完整的设计，制度的实施也有明确的规章制度。从公司年报中可以找出相关内容，如公司依据《公司法》和公司章程，建立了完善的法人治理结构，董事会下设战略委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会以及董事会办公室；根据集团的职能定位设置了战略发展部、财务部、审计部、法律部、人力资源信息部、党务行政办公室五大职能部门，各部门分工明确，并相互配合，相互制约，相互监督；制定了有效的三会议事规则，建立了招投标制度、投资担保制度、关联交易制度、信息披露管理制度、募集资金使用制度等各项内部控制制度，还建立了垂直的的财务管理体系，保证会计记录和会计信息的真实、准确和及时；公司实行了全面预算管理，通过指标的细化分解，严格控制考核，确保各项年度经营指标全面完成，保证了内部控制目标的达成。

控制过程

控制工程是针对不同内容和流程特点决定应该采取何种策略来实现控制目标，包括过程控制、内部审计。公司设立了审计部作为内部控制检查监督部门。审计部门配备了专职内部审计人员，对下属公司业务活动进行定期全面和不定期专项审计，对内控设计的合理性和执行的有效性进行检查监督，通过及时检查和监督内部控制制度的运行情况，有效防范了经营决策及管理风险，确保了公司的规范运作和健康发展。

控制绩效

公司经营班子按照董事会的决策开展经营工作，高级管理人员的选聘由公司董事会决策。公司经营班子构成合理、分工明确、各司其职、勤勉尽责。公司能够严格按照法律、法规和公司章程的规定，真实、准确、完整、及时、持续地披露有关信息，公司格外重视信息披露前的保密工作，以确保所有股东有平等的机会获得信息。

管理控制 战略控制

建立战略绩效标准

产业升级推动企业发展，兽用生物制药步入新的历史阶段。

2010年，金宇保灵公司获得了国家级高新技术企业认证，并承接了国家高级别生物安全实验室建设任务。面对激烈的市场竞争，保灵公司加快技术改造步伐，不断提高产品质量，稳步扩大市场份额。在行业率先运用悬浮培养技术，提升产品档次与制造水平，推动了国内兽

用生物制药的产业升级。

房地产经营模式由开发向商业地产转型。

2010年，金宇置地公司在国家连续紧缩的宏观调控政策和复杂多变的房地产市场环境下，步入了从住宅地产向商业地产战略转型的第一年。置地公司强化内部管理，推行机构改革，建立健全人才培养引进和团队建设机制，通过了规划部门对钻石、新天地项目方案评审，完善了星城、黄山帝景规划论证方案。优化产业结构，实现羊绒纺织业务逐步淡出。

山丹羊绒纺织业务资产重组取得了实质性进展，年内已完成了固定资产变现、职工身份置换、人员安置分流工作。

公司设置了以下目标以悬浮培养引领产业升级，以高端疫苗拓展市场。以商业综合体推动房地产产业升级。加强人才培养与团队建设，完善绩效考核和激励机制。对于各项目标公司都有详细的说明，在公司年报中可以找到相关的内容，如加快细胞悬浮培养纯化、浓缩、146S检测，新型佐剂等疫苗生产关键技术优势转化，升级改造老产品、推出多价多联疫苗和奶牛场、猪场专用口蹄疫高端疫苗等。

收集战略绩效信息

2010年是国际、国内经济形势复杂多变的一年，动物疫苗市场竞争激烈，房地产政策调控力度加大，在董事会的正确决策下，公司管理层团结和带领全体员工实现产业升级转型，公司综合实力显著提高，净利润首次突破亿元大关。全年完成主营业务收入6.7亿元，实现净利润11519万元，盈利较上年同期增加73.28%。公司在收集战略绩效信息上有不错的表现。

评价战略额绩效

战略与企业内部资源与外部环境基本相一致，从可利用的资源角度战略恰当，战略所涉及的风相差、鞥度可以接受，战略实施的时间恰当，战略可行。

采取纠正措施

未发现本公司内部控制设计或执行方面存在重大缺陷，公司主营业务快速发展，对公司如何加强全面管理提出了新的挑战，公司在兼顾经营发展的同时要保证在管理上及时跟进，需要不断提升公司治理水平，进一步完善公司的内部控制制度体系，加强内部控制的执行力度。

流程控制任务控制 业务流程控制

公司设计了良好的存货控制系统，能够确保所有的采购业务都要经过相关人员的批准；公司以永续盘存制为管理报告的基础，会计系统能够及时、准确和完整的记录存货业务；成本被合理的确认和分配；分析、调查成本差异，并将其恰当地分配到存货和销货成本上；验收存货，通过独立的以证实起符合质量标准；系统的检查所有的产品是否过时，进行了恰当的会计处理。

审批控制

公司对不同客户的赊销限额控制、对超限客户的发货限制、不同客户或不同销售方式下的价格控制、不同用途或不同金额费用的财务审批权限控制都有严格的审批制度。

成本控制

金宇集团生物药品厂的产品品种以及规格大约有70多个，所用的原料百种以上。所以每购

一项原材料都需要严格把关，不合格的原材料决不允许进入生产环节。采购人员必须了解市场情况及供应商的资质、信誉、生产规模及所购材料的运输情况，从中筛选质量好、价格低、信誉高的供应商作为长期合作伙伴。

实施成本控制必须要控制企业的整个生产经营过程，因为生产经营过程同时也是产品成本的发生过程。其中对企业成本影响最大，是员工的成本意识与降低成本的主动性。树立员工的成本意识，就是要树立这样一些思想，成本是可以控制的，成本控制需要大家的共同参与。只有树立员工的成本意识，才能有降低成本的主动性，使降低成本的各项措施的得到贯彻执行。

现金流量控制

现金流量控制是管理企业现金收入、企业内各部门间现金转账及现金支出的技术。现金流量控制也是一种重要的内部控制。现金流量控制的目标是保证业务与现金需求相匹配，防范财务风险。

定期或不定期盘点

通过定期或不定期盘点可以对实物资产进行有效控制。盘点需要及时进行，盘点报告需要打印并签字确认然后留存。对明细产品库存的管理需要按年消耗价格分为不同的级别进行管理。年消耗值占总消耗价值80%的原料，且具体原料数目比较少的，可划分为A类材料，血药重点管理；年消耗价值占总消耗价值15%的具体原材料划分为B类材料，重视度次之；占5%价值的具体原料，但数目繁多且数目巨大，划分为C类材料，可以不必投入太多精力。

质量控制

产品和服务的质量是企业的生命线，质量控制是企业生产经营活动中一项重要的内容。企业对产品的质量都有严格的要求，有相应的质量检测措施和权责划分，尽量在产品质量上做到最好。

项目控制

2010年9月7日，猪口蹄疫O型基因工程疫苗产业化项目一次性整体通过国家发改委的验收，获得了成功。这是口蹄疫疫苗生产的一次重大革新，对兽用疫苗的升级换代起到了重要的示范作用。该项目的成功大大提升了保灵公司的核心竞争力，也是金宇保灵公司新产品研发项目管理战略的成功体现。