财务报告分录_分公司的财务报告

财务报告分录由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“分公司的财务报告”。

1收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票1000,000元

2购入原材料一批，收到的增值税专用发票上注明的原材料价款为1500,00元增值税进项额为255000元，款项已通过银行转账支付，材料尚未入库。

3收到原材料一批，实际成本1000 000元，计划成本950 000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。

4用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款为2340元，购入材料及运费998 000元，支付的增值税进项税额169 660元，原材料已验收入库，该批原材料计划成本1000 000元 5销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为3000 000元，增值税销项税额为510 000元，货款尚未收到。该批产品实际成本1800 000元，产品已发出。

6公司将交易性金融资产（股票投资）兑现165 000元，该投资的成本为130 000元，公允价值变动为增值20 000元，处置收益为15000元，均存入银行。7购入不需安装的设备一台，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为854 700元，增值税进项税额为145 3000元，支付包装费、运费10 000元，价款及包装费、运费均以银行存款支付。设备已交付使用。

8购入 工程一批用于建造厂房，收到的增值税专用发票上注明的物资价款和增值税进项税额合计为1500 000元，款项已通过银行转账支付。9工程应付薪酬为2280 000元。

10一项工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值14 000 00元 11基本产品车间一台机床报废，原价2000 000元，已提折旧1800 000元，清理费用5000元，残值收入8000元，均通过银行存款收支。该固定资产已清理完毕。12从银行借入三年借款10 000 000元，借款已存入银行帐户。

13销售产品一批，开出的增值税专用的发票上注明 的销售价款为7000 000元，增值税销项税额为1190 000元，款项已存入银行。销售产品的实际上成本为4200 000元。

14公司将要到期的一张面值为2000 000元的无息银行承兑汇票（不含增值税），国同解讫通知和进帐单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进帐单一联。款项银行已收妥。

15公司出售一台不需用设备，收到价款3000 000元，该设备原价4000 000元，已提折旧1500 000元，该项设备已由购入单位运走。不考虑相关税费。16取得交易性金融资产（股票投资），价款1030 000元，交易费用20 000元，已用银行存款支付。

17支付工资5000 0000元，其中包括支付给在建工程人员的工资2000 000元 18分配应支付的工资3000 000元，（不包括在建工程应负的工资），其中生产人员薪酬2750 000元，车间管理人员薪酬100 000元，行政管理人员薪酬150000元。

19提取职工福利费420 000元，（不包括在建工程应负担的福利费280 000元）其中生产工人福利费385 000元，车间管理人员福利费14 000元，行政管理部门福利费21000元。

20基本生产车间领用原材料，计划成本为7 000 000元，领用低值易耗品，计划成本500 000元，采用一次性摊销法摊销。

21结转领用原材料应分摊的材料成本差异，材料成本差异率为5% 22计提无形资产摊销600 000元件以银行存款支付基本生产车间水电费900 000元

23固定资产的折旧1000 000元，其中讲稿制造费用800 000元，管理费用200 000元，计提固定资产减值准备300 000元。

24收到应收账款510 000元，存入银行。计提应收账款坏账准备9000元 25用银行存款支付产品展览费100 000元。

26计算并结转本期完工产品成本12 824 000 元，期末没有在产口，本期生产的产品全部完工入库。

27广告费100 000元，已用存款支付。

28公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为2500 000元，增值税销项税额为425 000元，收到2952 000元的商业承兑汇票一张。产品实际成本为1500 000元。

29公司将上述承兑汇票到银行办理到贴现，贴现息为200 000元 30公司本期产品销售应交纳的教育附加20 000元

31用银行存款交纳增值税1000 000元，教育费附加20 000元。32本期在建工程应负担的长期借款利息费用2000 000元，长期借款为分期付息。33提取应计入本期损益的长期借款利息费用100 000元，长期借款为分期付息。34归还短期借款本金2500 000元 35支付长期借款利息2100 000元 36偿还长期借款6000 000元

37上年度销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100 000元，增值税销项税额为17 00元，购货方开出商业承兑汇票。本期由于购货方发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协议，甲股份有限公司同意购贷方用产品抵偿该应收票据用于抵债的产品市价为1050 000元 396结转本期产品销售成本7500 000元、40假设本例中，除计提固定资产减值准备300 000元造成固定资产账面价值与其计税基础存在差异外，不考虑其他项目的所得税影响。企业按照税法计算确定的应交所得税为948 650元，递延所得税资产为75 000元 41将各收支科目结转本年净利润

42按照净利润的10%提取法定盈余公积

43将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目，结转本年利润 44用银行存款缴纳当年应交所得税