新形势下如何做好基层国税工作的几点思考_国税基层工作思考
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新形势下如何做好基层国税工作的几点思考
党的“十八大”报告中强调“要加快改革财税体制，健全中央和地方财力与事权相匹配的体制，完善促进基本公共服务均等化和主体功能区建设的公共财政体系，构建地方税体系，形成有利于结构优化、社会公平的税收制度。”这对于指导税务工作具有十分重要的意义，必将产生深远的影响。对于基层国税部门来说，如何在新形势下开展工作、更好地发挥税收职能作用是一个现实而关键的课题。在此，笔者结合自身工作实际，对这一课题做了如下几点思考：
一、组织收入工作更加注重收入质量的提高 近年来，随着经济的持续稳定增长和税收征管力度的不断加大，我们的税收收入始终保持了相对较高的增幅，收入规模也在不断扩大。但从目前的国内外经济形势看，世界经济发展乏力，欧洲债务危机影响深远，不确定不稳定因素逐年增多，国内经济增速放缓，原材料及人工成本上升，经济增长拉动因素逐步减弱。新的经济形势对我们税务部门的组织收入工作提出了新的要求。在当前复杂多变的社会经济环境下，笔者认为应该更加突出提高税收收入质量和效益，这也是贯彻党的“十八大”会议精神、深入践行科学发展观的内在要求，是坚持依法治税的必然结果，是明年乃至今后税收工作的重要任务。增强税收收入计划的科学性。制定税收计划时要紧密结合经济形势的变化，科学预测税源，根据税收收入的增长与GDP增长的相关关系，将GDP指标作参考，运用弹性系数法，来更加科学合理地编制税收计划指标。完善收入质量考核指标体系。其核心指标是税收实征数与法定应征数的比值“征收率”，发达国家的税收征收率在90%左右，发展中国家的征收率在70%左右，应该通过完善、加强征管的各项指标的考核，实现征收率的总体提高。坚持依法治税，恪守“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，按照征管法规定的权限、程序和条件，坚决落实税收优惠政策，落实优化经济发展环境工作要求，引导纳税人依法用足用好各项优惠政策，积极扶持相关产业发展。
二、税收征管工作更加注重专业化管理体制的优化 “十八大”报告指出“深化行政审批制度改革，继续简政放权”、“健全现代市场体系，加快改革财税体制”，可以预见新时期我国收入分配改革将以财税体制的改革为突破口，并且目前启动财税体制改革已经达成社会共识，无论是广大民众还是专家学者，抑或政府部门，对减税让利为核心的财税体制改革比较认同，民意基础扎实，具备良好的政治效应。当前，营业税改征增值税改革方案已被纳入中央“十二五”规划，以提升产业链竞争力为核心的营业税改征增值税试点，是中央继2009年增值税转型改革之后，又一重大的结构性减税举措，它必将对各地方经济产生深远影响。具体到XX市而言，这次区划调整，也是在着力加快向西海岸开发拓展，强化城市辐射力的一次重大调整。这也同时给我们国税部门提出了新的要求，税收征管工作作为实现税收职能的主要方式，必将面临深层次的调整。在征管改革调整中，我们应该更加突出专业化体制的健全与优化。通过前期的调研，发现国税系统内还比较突出地存在以下问题：一是基层局受困于人员短缺、评估能力有待加强等因素，面向重点行业、特定业务的专业评估队伍的建立还需要不断加强，重点行业、特定事项、大项目的管理比较薄弱。二是基层局个别岗位设置人员有待优化，监督有待加强，以基层专司审批审核的税政科为例，随着行政审批制度改革的推进，税政科负责的业务种类在不断减少，但受执法标准不明确、寻租因素和监督力度不够的影响，效率开始有所下降，急需加强规范和监督。故此，我们在专业化管理的实际工作中，应该注重建立健全、不断优化征管专业化管理体制，积极推行纳税人的分类分级管理。按照总局要求，在按照纳税人规模、行业，兼顾国际税收、出口退税等特定业务进行分类的基础上，对不同类别纳税人按照纳税服务、税收风险分析、纳税评估、税务稽查等涉税事项实行管理，同时将管理职责在不同层级、部门和岗位间进行科学分解、合理分工，并相应设置专业化的机构，配备专业化管理人员。
三、纳税服务工作更加注重服务针对性和实效性的增强 纳税服务与税收征管是税收工作的核心业务。近年来，各级税收机关都提高了对纳税服务工作的重视程度，在提高纳税服务质量方面作了大量有益的探索，取得了一定的成效。胶州局在去年开展了以“不让纳税人受冷遇，不让涉税事项受损害、不让国税形象受阻碍”的“服务民生三不让”为主题的教育活动，提高了全局干部，特别是一线窗口人员的服务意识。今年以来，我们继续坚持秉承以往的经验做法，在提高干部服务意识和业务技能上下功夫，提出了建设服务思想、服务平台、服务岗责、服务考核的纳税服务“四个体系”，取得了不错的效果。尽管如此，目前的纳税服务工作与纳税人的切身需求和建设完善的现代化纳税服务体系相比较，还有不小的差距。在调研中，我们发现如下问题需解决：一是税务机关需进一步强化“换位思考”意识，对纳税服务质量监督的力度有待加大，全面采集纳税人的意见和建议工作有待加强，纳税人回访的作用并没有充分发挥。二是纳税服务对象没有进一步细分，针对不同群体的入门培训、分类咨询服务工作还需要强化，纳税人对税收政策了解和执行等沟通的渠道不畅通，纳税服务协调机制发挥不到位，对纳税人需求的跟踪、分析、处理、反馈机制调整尚不能有序衔接。三是纳税服务的信息化程度有待加强，硬件设施相对缺乏和落后，严重影响着纳税服务效率，同时自助办税机的数量可以增多，作用可以进一步地扩大。在下一步的纳税服务工作中，笔者认为应该更加突出增强纳税服务的针对性和实效性。一是进一步加强制度体系建设，建立健全包括法律法规、行政规章、规范性文件、内部工作制度在内的层次分明、科学严密的纳税服务制度体系。二是加强税法宣传的实效性，优化宣传渠道、注重分类宣传，提高税法透明度，推进专业化咨询服务，帮助纳税人更准确地理解税收权利和义务。三是加强信息化建设，在调配硬件设备时更加向基层倾斜，同时依托信息技术，加强纳税信用评定管理，建立信用信息库，提高纳税服务和税收管理的综合效能。四是拓展纳税服务资源。坚持鼓励、引导、规范、监督、优化涉税中介机构，加强与财政、公安、工商、银行以及社区组织、行业协会等部门和组织的交流与合作，实现横向联动，为纳税人提供更加便利的服务。
四、干部队伍建设更加注重“以人为本”理念的落实 “十八大”报告关于科学发展观的重要论述中一个新的亮点，就是把过去“以人为本是核心”的论断表述为“以人为本是核心立场”。“两字”之差，却进一步凸显了“以人为本”的重要性。近年来，随着税收征管工作的不断推进，税收工作的法制化、信息化、精细化程度不断加强，人才需求呈现出多样化、专业化的趋势，在此情况下，始终坚持“以人为本”，加强基层国税部门干部队伍建设，已成为国税部门职能有效发挥的决定性要素。当前，我们的干部队伍建设激励模式还有待完善，对“以人为本”的管理理念也没有充分落实，忽视了“人”作为一种资源的重要战略意义，在激发干部工作热情、调动积极性和创造性上还有所欠缺。发现以下几个较为突出的问题：一是教育培训精细化程度不高，行政岗位或者年龄偏大干部接受培训机会相对较少，尤其是实际操作能力方面有针对性的培训少，且培训多以短期培训为主，一般为3-5天，难以保证学习的系统性和实际学习效果。二是干部配置不合理。人员年龄结构不合理，干部年龄结构呈现倒金字塔型，平均年龄偏大。受限于多种因素，干部轮训机制并没有得到彻底执行，影响了工作热情和工作积极性，复合型人才的培养还需要努力。三是激励机制不够完善。晋升机会较少，特别是基层局受自身级别限制，干部晋升机会明显不足，对干部的主动性和创造性产生了较差的影响。四是对年轻干部的关注有待加强。近年来，有较多的年轻干部走上了国税工作岗位，他们大都精力充沛、思想活跃、观念新颖、勇于实践，但同时缺少艰苦奋斗、乐于奉献的精神。如何加强对他们的管理、充分发挥其作用能力还需要我们有更加系统、更加切合实际的规划。因此，在下一步的工作中，我们应该坚持以人为本，将干部的培养与开发、使用与配置以及管理与评价三个环节有效结合起来，努力优化基层国税部门干部管理体系。一是建立系统的干部培养与开发体系。根据对培训需求和干部个人需求的分析，建立完善干部教育培训档案，为每名干部制定详细的培训目标，并对干部参与培训的效果进行后续跟踪，即时更新干部教育培训档案。二是建立科学的干部使用与配置体系。要形成人才流动的长效机制，干部定期进行轮岗交流，提高工作效率。要注意老、中、青合理搭配、各项专业与特长相结合，通过优化组合，充分发挥人才的效用，形成科学的、合理的、优势互补的人才梯队。三是建立合理的干部管理与评价体系。进一步完善绩效考核、人本管理，对公务员的业绩进行动态管理，激励干部干事创业的工作热情。完善竞争上岗激励，为干部搭建了展示才能的舞台，提供追求和实现更高层次需求的机会。
五、党风廉政建设更加注重内控预防体系的完善 党的“十八大”对党风廉政建设和反腐败斗争提出了新的要求，会后中央领导密集发声反腐，各地反腐迅速提速。这也给我们税收部门敲响了警钟，党风廉政和反腐倡廉建设必须坚定不移、甚至更加深入地坚持下去，一刻也不能放松。反腐倡廉，重在预防，贵在落实。XX市国税系统内控机制建设自2010年试运行以来，历经重点推进阶段和总结提高阶段，2012年已进入巩固完善阶段。工作重点也从最初的深入排查岗位风险、科学评定风险等级、建立完善各项制度体系，发展到需要建立全方位的事前预警、动态监控和过程控制为主要内容的综合内控管理体系的更高阶段，可以说成效非常明显。但在调研中，笔者也发现在当前的基层局中，还存在一些薄弱环节：一是执法行为的复杂性、广泛性、时效性和监督控制的局限性、滞后性之间存在不对称，普遍存在风险点的逾期办理，有效的监督检查多为事后，难以做到全过程的动态监控。二是内控机制的体系化建设不足，虽然在风险控制和应对方面制定了若干规章，但制度间相关脱节或重复的问题较多，缺乏科学性与连贯性。三是内控机制建设的信息化程度不够，尤其对于基层局来说，信息资源的整合和应用还明显存在不足，内控机制在技术支持方面还需要更强的可操作性。因此，我们在今年内控机制建设巩固完善的阶段基础上，未来1-2年应该继续查缺补漏、巩固提高，特别是在基层局的内控机制建设上，市局相关职能处室应该加强指导监督，不断完善各项制度体系，努力建立全方位的以事前预警、动态监控和过程控制为主要内容的综合内控管理体系，将内控机制建设发展到一个更高的层次。
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