论税收信息化_税收信息化

论税收信息化由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“税收信息化”。

税收信息化所面临的问题和相关建议

摘要：在现阶段我国大力推进税收信息化的背景下，各地注重技术的引进，但在实施中却存在很多问题。文章结合英美等各国在实行税收信息化实践中所采取的措施，对中国现阶段在税收信息化操作中所存在的一系列问题进行了思考，并提出了一些可行的建议，以解决当下问题。

关键词：税收

信息化建设

信息共享

1引言

1.1什么是税收信息化

税收信息化，是指将信息技术广泛应用于税务管理，深度开发和利用信息资源，提高管理、监控、服务水平，并由此推动税务部门业务重组、流程再造、文化重塑，进而推进税务管理现代化建设的综合过程。

1.2现阶段我国税收信息化建设的内容

税收管理信息化建设的主要内容，概括起来，就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。

“一个平台”是指建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。主要任务是逐步建立覆盖总局、国地税各级机关与相关政府部门信息共享的网络体系，统一网络硬件和基础软件技术平台建设，建立安全管理和运行维护体系，以保证税收工作在统一、安全、稳定的网络化平台支撑下平衡运行。

“两级处理”是指依托统一的技术基础平台，逐步实现税务系统的数据信息在总局和省税务局集中处理。主要任务是在“一个平台”的支撑下，结合各地实际情况，逐步建立总局、省税务局两级数据处理中心和两级数据处理机制，实现涉税电子数据在总局、省税务局两级的集中存储、集中处理和集中管理，使业务流程更加简化，机构趋于扁平化，管理和监控更加严密，纳税服务更加简便，系统维护更加便捷，系统运行更加安全，并使得数据的宏观分析与微观分析相结合、全局分析与局部透视相结合，全面提升数据利用的价值。

“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、税收工作重要环节、各级国税局地税局并与有关部门联网。主要任务是通过税收管理信息化建设，促进信息技术和管理方法在全国税务系统得到广泛应用，逐步实现税务管理信息系统对国税局、地税局管理的所有税种以及税收工作运行的重要环节进行全面、有效的电子化监控，并实现与有关部门的联网，以保证税收工作便捷、规范、高效进行。

“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个包括征收管理、纳税服务、管理决策和行政管理系统在内的四个信息管理应用系统。主要任务是建立以税收征管业务为主要处理对象的税收征管系统，以为纳税人服务为主要处理对象的纳税服务系统，面向各级税务机关税收经济分析、监控和预测的管理决策系统和以税务系统内部行政管理事务为处理对象的行政管理系统，以满足税务工作多层面、全方位的应用需求。存在的问题

2.1缺少专门税收信息化的人才 学术界目前仍然缺少对于税收信息化的深入研究，而税收信息化又落实于信息化，因此便归属于信息化的范畴。但是信息化的人才又无法完全适应税收信息化的要求。我们会发现，往往开发税收信息化相关软件的都是在信息化研究上有一定研究，但是在税收方面的研究只是一般，或是在税收方面很有建树，但是在信息化或者说对于电脑、网络也是半路出家，在后期经过无系统的学习，赶鸭子上架的现象十分突出。而在建设税收信息话的过程中缺少学术理论和税收、信息化双方面复合型人才的支持，税收信息化建设工作就显得捉襟见肘。

2.2数据准确性无法保证

征管数据可能存在问题

由于税收信息化自身的不成熟性，造成税收征管的数据可能在真实性方面难以保证，并且由于信息化漏洞引发的危机也即为可怕。真假混杂使大家对数据都不敢用。数据采集的相关制度落实不到位。导致存在“机外监控”，如违规操作和有意篡改数据等。

2.3税收信息整合差。

税收信息化建设层次偏低

与发达国家税收信息化比较，差距明显，层级较低，信息整合不足以及囊括信息的数量不足和质量偏低。在信息共享方面也有不足，与工商、财政、社保、统计、公安等部门信息共享方面明显不足。

3外国税收信息化的现状与启示

3.1美国税收信息化建设情况。

美国从上世纪60年代起逐步在全国范围内建立了税收征管网络，实现了从税收预测、税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、税源控制到纳税资料的收集、存储、检索等一系列工作环节的信息化。在税收信息化的建设过程中，重视先进技术的运用，是美国的一大特色。如1999年，美国开始运用信用卡技术，支付预估的税款；2000年，美国开始采用顾客账户方式，纳税人通过国税 局电子报税系统支付的税款可以直接从其银行账户中扣除。近期，美国又在新的征管软件中启用了数据挖掘信息技术，极大地保障了信息的真实性，减少了偷漏税现象。

3.2澳大利亚税收信息化建设情况。

澳大利亚已在全国税务机关内部全面运用计算机系统管理纳 税申报，办理出口退税等日常工作，并实现了与政府相关部门如海关、工商、保险、金融及大企业的网络互联，有效地对税源进行控制，有针对性地开展税务审计。另外，在安全方面，澳大利亚税务系统也采取了一些措施，如为防止灾难性毁坏而设计建立了数据库备份运行系统，以备不时之需。在保密机制上，采用了口令或密 码、电子通行证等机制，同时使系统具有屏幕保护功能、权限保护功能和追踪查询功能。

3.3意大利税收信息化建设情况。

在欧盟国家中，意大利拥有最成功、最大的税收信息管理系 统——ITIS（Italy Tax Information System）。财政部通过ITIS对全国税收工作进行管理，同时，通过公用数据网实现税收环节相关部门的信息交换和资源共享。ITIS包括16个子系 统，主要有：税务登记注册系统、所得税子系统、增值税子系统、税务检查子系统、技术支持与培训子系统等。这些子系统相互配合、相互辅助，各种资料集中存 放，各地区、各系统之间十分频繁地进行信息交换，构成了遍布意大利全国的税务信息网络。

3.4日本税收信息化建设情况。日本的税收信息管理系统也有其自身的特点。首先，国税局 及税务署的系统根据征管工作的需要统一开发运行。国税局接收税务署传送的纳税人信息，并对银行传送的税款入库信息进行核对后，再传送给税务署。后者采用统 一的定型统计，从而实现了国税局与税务署系统在统一的状态下运行。

3.5外国税收信息化启示

由以上四个典型国家的税务信息化概况我们很容易总结出国外在信息化建设方面特点：一是信息全面详尽。各国税收信息网络均为遍及全国税收信息网络，涉及政府、金融、海关、工商、保险等部门和行业，所有信息应有尽有。每个公民的涉税及涉税关联信息在必要的情况下可一览无余。二是信息高度共享，大多国家通过公用数据网实现税收环节相关部门的信息交换和资源共享，该公用数据网即我们常说的Internet。三是数据深度挖掘利用。国外许多国家的评税 及税务审计工作都是建立在各类数据的深度挖掘分析基础之上。在详尽信息的高度共享基础上的深度数据挖掘、分析，给税收管理带来最大的社会效果。

他山之石，可以攻玉。他国的成功的税收信息化方法为我国的未来税收信息化建设提供了可供借鉴的道路。

4对于现阶段税务信息化所面临问题的意见和建议

4.1转变观念，充分认识信息化建设重要性

转变观念，提高认识，真正从思想上、理念上认识到加快税收信息化建设的必要性和紧迫性，树立危机意识和责任意识，今后要不断加强地税工作人员的计算机应用知识培训，培养和造就一支熟练掌握计算机知识，适应新时期地税工作需要的地税干部。领导干部尤其要增强对地税信息化建设重要性、紧迫性的认识，以身作则，率先垂范，带头学习和钻研计算机知识。在此基础上，积极创造条件，为本单位干部职工学习计算机知识提供良好氛围。

4.2采用先进技术，促进信息资源的有效利用

近年来，我国的税务系统初步建成了一定规模的计算机局域 网络和广域网络，但是网络功能的低下使得已有的信息资源得不到系统管理和集中处理，分析与监控的能力不够强。没有有效地与海关、工商、金融等相关部门实现 信息资源的共享，影响了税收征管的效率。从国外的成功经验来看，我们应加强对先进技术的研究与应用，使税务部门已有的信息资源得到充分利用。目前较为先进 的数据挖掘技术越来越得到人们的青睐。数据挖掘是一门综合性的新技术，汇集了从数据库技术发展到现代的数据仓库（Data Warehouse）技术，以及统计分析和人工智能等诸多方法，能自动地从大量资料中发掘出对决策有用的信息，用尽量少的案例获得尽可能多的信息。这种技 术在税收方面取得了有效的成绩，美国在采用了数据挖掘技术后节省了大量的开支，大大降低了税收成本。如政府收1000元的税，在日本要花10元的成本，在 美国是5元的成本。由于我国在税收方面已经掌握了相当多的资料，因而数据挖掘技术的应用前景是乐观的。

4.3以纳税人为服务核心，提高税务应用系统的开放性

我国税收信息化虽然已进入电子化管理阶段，但大多还局限 于税务系统内部的连接，仍处于一种封闭的状态，没有实现与相关部门以及大中型税源企业的联网。这制约了我国在电子商务环境下实现税收征管现代化的进程。在 美国，税务机关已利用互联网构建起与纳税人以及其他个人和组织之间的税收信息通道。纳税人通过IRS（美国国家税务局）网站就可以查询到相关的税收信息，并可以在网上办理申报纳税。这不仅极大地方便了纳税人，同时，也降低了征税的成本。在税收信息化建设的进程中不断完善、强化税务部门的服务职能，把税收信息系统建设成一个开放式的系统，要能够提供 各类税收信息，宣传税法，提供查询服务，提供综合网上税收服务，并进行网上电子申报纳税；要组织专家开发集电子纳税、电子稽查于一体的业务系统软件。尤其 要开发一种能控制网上交易的新技术，即在企业服务器上设置具有追踪统计功能的征税软件，在每笔交易进行时自动按交易类别和金额计税入库，并通过建立数字身 份证等方式掌握网络交易纳税人的交易活动和记录，防止偷逃税行为的发生。

4.4加大相关技术研究投入，完善税收信息系统

在重点大学设点专门研究，而后将相关知识加以普及。在重点大学设点研究，引进最新最有分量的专家、教授、税务干部攻关研究，最后将自己的研究成果普及到本科、专科院校，条件成熟的情况下，设立专门学科。

4.5加大相关人员技能培养。

在实际工作中，由于各种原因造成计算机中基础征管数据不准确、不真实问题，存在“数据垃圾”，真假混杂使大家对数据都不敢用。究其原因，一是基层数据录入人员素质不高，产生误操作；二是工作责任心差，不认真审核把关，马虎应付；三是明知故犯，为某种目的而擅自改动数据；四是对计算机数据采集管理缺乏行之有效的监督考核措施，数据采集的相关制度落实不到位。导致存在“机外监控”，如违规操作和有意篡改数据等。保证税务系统内部建立上下贯通、税务部门与政府及有关部门之间信息沟通，税务部门与纳税人信息沟通。通过严格的监督考核措施和责任追究制度来确保信息数据正确、及时、完整的可靠采集。

4.6加强监督管理，使税收信息化落到实处。

不断完善现有责任体系。切实做到优化业务流程。完善岗责体系和优化业务流程是税收管理的工作重点，税收信息化建设的推进为新一轮业务重组和流程再造提供了可能和条件。如随着综合征管软件全面运行，过去手工繁琐的管理程序应转变到科学化、精细化的道路上来，从而真正达到精简工作程序的目的，切实改变因手工报表与机内报表同时报送及税务干部手工审签与机内审签表单而造成的重复劳动。

总而言之，我国在推进税收信息化的过程中，一定要明确税收管理必须以服务为宗旨，遵循信息技术规律，立足于为纳税人提供服务，对税收业务和工作流程进行重组和优化。税收征管部门内部应建立一种有极高敏锐度和反应力的组织结构，减少不必要的管理环节。

参考文献

[1] 李显著.税务行政管理信息化构想 [ J].税务研究, 2006 [2] 李显著.税务行政管理信息化构想 [ J].税务研究, 2006

[3]鲁兰桂等.税收信息化与信息化税收研究.广东省地方税收研究会课题组.2008 [4] 魏国宏.我国税务信息发展的宏观思考 [ D].安徽: 安徽大学经济学院, 2004.[5] 方卫平, 黄琼.税收电子化 [M ].上海: 上海财经大学出版社, 2002