税务考试题库稽查局部分_税务稽查考试题库
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税务考试题库稽查局部分
一、单项选择题
1、要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后＿日内向税务机关书面提出听证，逾期不提出的，视为放弃听证权利。（）
Ａ3
Ｂ5
Ｃ7
Ｄ15
2、下列哪种行为可以适用调解：（）
Ａ赔偿诉讼
Ｂ行政复议
Ｃ行政诉讼
Ｄ行政处罚听证
3、申请人对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起＿日内向人民法院起诉。（）
Ａ10 Ｂ15 Ｃ7
Ｄ60
4、税务机关应当在收到原告起诉状副本之日起＿日内向人民法院提交答辩状。（）
Ａ7
Ｂ10
Ｃ15
Ｄ30
5、税法规定，工资薪金所得的减除费用为（）
Ａ950 Ｂ1100
Ｃ800
Ｄ3200
6、个人的雕刻作品出卖所得应按哪个税目征收个人所得税？（）
Ａ稿酬所得
Ｂ劳务报酬所得
Ｃ个体工商户生产经营所得 Ｄ工资薪金所得
7、财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为计税依据。这里的＂合理费用＂是指（）
Ａ财产购置时按规定支付的有关税、费
Ｂ卖出过程中按规定支付的有关税、费
Ｃ购置时和卖出过程中按规定支付的有关税费的总和
Ｄ以上答案都不对
8、金融企业有＿业务，应审查其借款利息支出的真实性及账务处理的正确性，防止虚假抵减收入（）
Ａ融资租赁
Ｂ转贷
Ｃ贷款
Ｄ金融商品转让
9、会计制度规定，保险机构的无赔款奖励支出应在＿科目反映。（）
Ａ保费收入
Ｂ管理费用
Ｃ营业费用
Ｄ其他业务支出
10、检查＂营业费用＂等有关账户，尤其要查明其＿的情况，看是否有把收入直接冲减费用的现象（）
Ａ更正
Ｂ巨额
Ｃ贷方发生额 Ｄ结转
11、审理人员在接到检查人员移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。
Ａ7
Ｂ10 Ｃ15
Ｄ30
12、在按当月发放工资进行费用分配的情况下，如果企业期未＂应付工资＂帐户出现贷方余额，它对当期生产成本的影响是（）
Ａ扩大成本，增加利润
Ｂ扩大成本，减少利润
Ｃ减少成本，增加利润
Ｄ减少成本，减少利润
13、出租固定资产的折旧费应计入（）
Ａ管理费用 Ｂ制造费用 Ｃ其他业务支出 Ｄ营业外支出
14、福利费、工会经费和职工教育经费，按下列哪组比例计提才不会影响成本和利润（Ａ11％、2％、1.5% B14%、2％、1.5％
Ｃ11％、2％、1％
Ｄ14％、1.5%、2％
15、下列固定资产不属于计提折旧范围为（）
Ａ季节性停用和修理停用的设备
Ｂ连续停用一个月以上的房屋、建筑物
Ｃ因管理不善提前报废的固定资产
Ｄ以经营租赁方式租出的固定资产
16、与企业结转产品销售成本的数量一致的是（）
Ａ产品入库数量
Ｂ产品实际销售数量
Ｃ产品出库数量
Ｄ产品盘存数量
17、下列费用属销售费用的是（）
Ａ固定资产清理
Ｂ广告费
Ｃ融资租赁费
Ｄ价格回扣
18、职工子弟学校经费应在（）帐户中列支
Ａ应付工资
Ｂ营业外收入
Ｃ管理费用－职工教育经费Ｄ盈余公积
19、企业的罚没收入应计入（）帐户
Ａ盈余公积
Ｂ营业外收入
Ｃ其他业务收入
Ｄ管理费用贷方
20、企业销售产品收取的价外费用应（）
Ａ记入产品销售额
Ｂ记入营业外收入
Ｃ冲减营业外支出
Ｄ冲减销售成本
21、商品批发企业结转商品销售成本的依据是（）
Ａ商品售价
Ｂ国家定价
Ｃ商品进价
Ｄ浮动价格
22、采取加权平均法计算出的平均单价低于＂库存商品＂帐面结存商品的单价，说明（Ａ可能多转了商品销售成本
Ｂ一定多转了商品销售成本
Ｃ可能少转了商品销售成本
Ｄ一定少转了商品销售成本））
23、售价金额核算法普遍用于（）
Ａ商品零售企业
Ｂ鲜活商品零售企业
Ｃ基层农副产品收购企业 Ｄ商品批发市场
24、零售企业商品进价不变，调低售价微利销售，应反映调价差额的帐户是（）
Ａ营业外支出
Ｂ应收帐款
Ｃ商品削价损失
Ｄ商品进销差价
25、企业计提商品削价准备金的基数是（）
Ａ商品削价损失
Ｂ＂库存商品＂贷方发生额
Ｃ＂库存商品＂借方发生额 Ｄ＂库存商品＂余额
26、商品流通企业低值易耗品推销，应开始推销的时间是（）
Ａ报废后
Ｂ购进后
Ｃ领用后
Ｄ入库后
27、检查发现企业将下列费用记入运输费，其中不正确的是（）
Ａ码头停车费
Ｂ港口建设费
Ｃ为购货方代垫的运杂费 Ｄ搬运费
28、（）税金不应在＂应交税金＂科目中核算
Ａ房产税
Ｂ消费税 Ｃ印花税 Ｄ资源税
29、对开发土地的成本费用的检查，应重点审核（）帐户
Ａ营业外支出
Ｂ开发成本
Ｃ管理费用
Ｄ财务费用
30、对实缴的土地增值税税额的检查，应注意决算过程中所适用的（）是否正确
Ａ超倍累进税率
Ｂ超额累进税率
Ｃ超率累退税率
Ｄ超率累进税率
31、一般税务行政处罚案件，其案卷保管期为（）
Ａ永久
Ｂ10年
Ｃ15年
Ｄ20年
32、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具（）
Ａ收据
Ｂ发票换票证
Ｃ清单
Ｄ暂扣单
33、纳税人发票存根至少应保存（）
Ａ三年
Ｂ五年
Ｃ十年
Ｄ十五年
34、某市区企业7月份上缴消费税25万元、营业税3万元，应缴纳城市维护建设税（Ａ14000 Ｂ10860 Ｃ19600 Ｄ2100
35、实施税务稽查应当（）人以上，并出示税务检查证和税务检查通知书
Ａ一
Ｂ二
Ｃ三
Ｄ四
二、多项选择题
1、税务行政的管辖规则有（）
Ａ地域管辖
Ｂ级别管辖）
Ｃ职能管辖
Ｄ指定管辖
2、税务行政处罚的主要种类有（）
Ａ罚款
Ｂ没收违法所得
Ｃ补税
Ｄ停止出口退税权
3、税务行政处罚适用的必要条件包括（）
Ａ前提条件
Ｂ主体条件
Ｃ对象条件
Ｄ时效条件
4、税务行政强制的原则是（）
Ａ先行告诫原则
Ｂ依法强制原则
Ｃ执行适当原则
Ｄ目的实现原则
5、税务行政强制应当遵循哪些程序？（）
Ａ调查
Ｂ审查
Ｃ通知
Ｄ执行
6、下列哪种具体行为不需申请复议就直接向人民法院起诉（Ａ加收滞纳金
Ｂ审批减免税
Ｃ罚款
Ｃ税务机关拒绝颁发税务登记证
7、税务行政复议决定的种类有（）
Ａ决定维持
Ｂ决定被申请人补正
Ｃ决定限期履行 Ｄ决定撤销、变更
8、税务行政诉讼管辖的规则有（）
Ａ级别管辖
Ｂ地域管辖
Ｃ指定管辖
Ｄ转移管辖
9、税务行政诉讼的判决的形式有（）
Ａ维持判决
Ｂ撤销判决
Ｃ履行判决
Ｄ变更判决
Ｅ行政赔偿判决
10、刑法的基本原则有（）
Ａ罪刑法定原则
Ｂ刑法面前人人平等原则
Ｃ罪刑相当原则
Ｄ类推定罪原则
11、刑罚种类中的主刑包括（）
Ａ管制和拘役
Ｂ有期徒刑
Ｃ无期徒刑
Ｄ死刑
12、刑罚种类中的附加刑包括（）
Ａ罚金
Ｂ剥夺政治权利
Ｃ没收财产
Ｄ驱逐出境
13、税务稽查的职能有（）
Ａ稽查职能
Ｂ监控职能
Ｃ惩戒职能
Ｄ教育职能）
14、下达哪些是税务稽查实施前的准备工作（）
Ａ下达通知
Ｂ回避与否
Ｃ惩戒职能
Ｄ了解被查对象的生产经营情况
15、下列哪些情形应立案查处？（）
Ａ偷税、逃避追缴欠税、抗税
Ｂ为扣缴义务人非法提供证明，导致税收流失
Ｃ查补税款在20000元以上的
Ｄ非法携带、邮寄空白发票
Ｅ群众举报案件
16、下列哪些案件，可由上级税务机关查处或组织力量查处？（Ａ重大偷税、逃避追缴欠税、抗税案件
Ｂ群众举报确需由上级派人查处的案件
Ｃ涉及到被查对象主管税务机关有关人员的案件
D上级税务机关认为需要由自己查处的案件
17、实施税务检查时，可以根据需要和法定程序采取（）Ａ讯问
Ｂ诱供
Ｃ调取帐簿资料
Ｄ实地稽查
18、审理人员在审理案件时应对（）内容进行确认？
Ａ违法事实是否清楚，证据是否充分、确凿
Ｂ适用法律、法规、规章是否准确
Ｃ是否符合法定程序
Ｄ拟定的处理意见是否恰当
19、审理人员有下列情形之一的，必须回避（）
Ａ是本案当事人
Ｂ是本案委托代理人的近亲属
Ｃ与本案当事人有利害关系
Ｄ与本案当事人有其它关系，可能影响案件公正审理的20、《处理决定书》应当包括（）等内容
Ａ被查对象的基本情况
Ｂ检查时间和检查所属时间
Ｃ查结的违法事实及处理决定 Ｄ告知申请复议权或诉讼权
三．名词解释
1．税务稽查
2．偷税罪
3．逃避追缴欠税罪
4．税务行政应诉
5．税务行政处罚
6．税务行政诉讼
7．税务司法强制执行）
8．税务行政强制执行措施
9．税务稽查的职能
10．税务专项检查
四、判断题:
1.在税收立法中一定要体现公平的原则,即无论纳税人所处行业、所处地区、负担能力是否相同，都要负担相同的纳税义务。（）
2.纳税人兼营应税劳务与销售货物，其取得的应税劳务的营业额与销售货物的销售额可以合并计算并缴纳营业税。（）
3.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免征营业税。（）
4.企业租赁或承包给他人经营的，以出租人或发包人为营业税的纳税人。（）
5.个人转让无形资产的，以受让者为营业税扣缴义务人。（）
6.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地交纳营业税。（）
7.纳税人接受捐赠的实物资产，应计入企业的应纳税所得额。（）
8.在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或者意外事故损失而由保险公司给予的补偿不得扣除。（）
9.纳税人如果在纳税年度内没有盈利，发生亏损，当年就不用缴纳所得税，也就不需要向当地主管税务机关报送所得税申报表和年度会计报表。（）
10.以经营租赁方式租出的固定资产,以及融资租赁方式租入的固定资产,可以计提折旧。（）
11.企业发生年度亏损，应以企业财务报表中反映的亏损额，按税法规定的亏损弥补期限，在以后纳税年度的所得中予以弥补。（）
12.纳税人建造、购置固定资产，开发、购置无形资产发生的利息支出，不得从收入总额中扣除。（）
13.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税。（）
14.在个人所得税中，＂境内居住满一年＂是指在中国境内居住满365日。在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住。（）
15.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。（）
16.根据个人所得税法关于每次收入的确定的规定，特许权使用费所得，以每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。（）
17.独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位，为资源税的扣缴义务人。（）
18.凡是按我国税法规定缴纳＂三税＂的单位和个人，都是城建税的纳税人。（）
19.由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，可以免征房产税。（）
20.凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应缴纳城镇土地使用税。（）
21.免税单位与纳税单位合并办公，合用的车辆如不能划分清楚，一律照章征税。（）
22.外国政府或国际组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同，按规定免征印花税。（）
五、简答题
1．税务违法的构成要件？
2.《福建省地方税务系统稽查单位规范化建设意见（试行）》中规范稽查执法程序的内容有那些？
3．《福建省地方税务系统稽查单位规范化建设意见（试行）》中规范检查程序的要求是什么？
4．《福建省地方税务系统稽查单位规范化建设意见（试行）》中推行稽查业务公开的内容有那些？
5．在税务行政处罚中当事人有什么权利？
6．复议期间具体行政行为不停止执行。但在什么情况下可以停止执行？7．稽查人员与被查对象有那些关系的，应当自行回避？
8．实施稽查前应当向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间，需要准备的材料，情况等，但在什么情况下不必事先通知？
六、计算题：
1．某房地产开发公司本月取得现房销售款800万元，期房销售预收款240万元，配套设施销售收入150万元，自有写字楼出租收入24万元，转让土地使用权取得收入80万元，计算当月应纳营业税。
2．某百货商店与运输公司签订了两份货物运输合同，其中：一份合同规定，运输费用5万元（其中包括装卸费1万元），另列仓储保管费用1万元；另一份合同规定，运输费用与仓储保管费用共计10万元，保险费金额2000元。计算百货商店对上述两份合同应缴纳的印花税。
3.中国公民周某系一自由撰稿人,2001年收入情况如下:(1)国债利息收入1200元;(2)保险赔款所得10000元;
(3)将拥有的两套住房中一套出售,获收入200000元,该房已使用6年,实际造价120000元,出售时支付交易等相关费用5000元;
(4)发表文章五篇,取得稿酬收入1200元、1000元、800元、900元、1500元；
(5)与人合著一本书，稿酬共计9000元，另一作者获得4000元，周某获得5000元；
(6)年底一篇小说在一家报纸上连载，至下年2月结束，年前获得部分稿酬3000元；
(7)一作品在某市一文化组织举办的优秀作品评比活动中获一等奖，同时获奖金5000元；
(8)参与本地一广播电台的有奖竞猜活动，获奖金200元；
请根据上述资料计算周某2001年度应纳个人所得税额。
4.某大型商厦2000年的会计报表反映：销售收入为7000万元，销售成本为4000万元；按规定列支销售税金及附加为50万元；全年列支的工资总额为300万元，并按规定提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费52.50万元;为借款建造的尚未竣工交付使用的仓库支付利息15万元;支付业务招待费30万元;12月下旬购入固定资 产25万元一次在管理费中列支;从经济特区(企业所得税税率15%)的分回税后利润20万元;兑换到期的国债收入5万元;在债券市场买卖国债取得收益3万元;收回去年已核销的坏帐10万元(该企业为不计提坏帐准备金的企业);向希望工程捐款50万元,其中:40万元通过了希望工程基金会,10万元是对贫困地区的直接捐赠;除上述外,还按定列支 7 了有关费用1450万元。企业的利润总额为1052.50万元(7000-4000-50-300-52.50-15-30-25-50-1450+20+5),并以此为依据申报缴纳了所得税347.325万元。加外，该企业1997年亏损40万元，1998年和1999年对其共弥补了30万元。已知该企业有职工300人，当地政府规定的计税工资标准为人均月550元。请计算该企业2000年度应缴入库的企业所得税。
5.某城镇个人出售一套新房,售价16万元。该房去年购买价12万元，如何纳税。（城建税5％，印花税及其他附加费忽略不计）。
