其他货币资金的核算实践题练习题及答案_货币资金核算练习题

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（二）资料：

2005年1月库存现金年初余额3,005.40元（银行规定的库存现金限额5,000.00元），银行存款年初余额800,800.00元

1.1/1从银行提取现金100,000.00元，以备发放工资。

答案：

借：库存现金

100,000.00

贷：银行存款

100,000.00

2.1/2向银行申请面值50,000.00元的银行本票一张和面值30,000.00元的银行汇票一张，同时银行扣款手续费用10.00元。

答案：

借：其他货币资金—银行本票 50,000.00

—银行汇票 30,000.00

财务费用

10.00

贷：银行存款

80，010.00

3.1/3本企业业务人员王勤因业务需要前往北京出差，暂借差旅费2,000.00元，现金支付。

答案：

借：其他应收款—王勤

2,000.00

贷：库存现金

2,000.00 4.1/4向北京汇出100,000.00元打入采购专户，用于购买材料。

答案：

借：其他货币资金—外埠存款 100,000.00

贷：银行存款

100,000.00

5.1/5以现金发放工资。

答案：

借：应付职工薪酬—工资

100,000.00

贷：库存现金

100,000.00

6.1/6用申请的银行本票归还前欠A公司的货款30,000.00元，同时又向A公司购买了10,000.00元的材料，增值税率17%，并已取得增值税专用发票，余款未收到，材料已经验收入库。

答案：

借：应付账款—A公司

30,000.00

原材料

10,000.00

应交税费—应交增值税（进项税额）1,700.00

其他应收款—A公司

8,300.00

贷：其他货币资金—银行本票

50,000.00

7.1/10收到王勤通知，在北京用采购专户购买材料50,000.00元，增值税率17%。已收到增值税专用发票。材料尚未到达企业。

答案：

借：在途物资

50,000.00

应交税费—应交增值税（进项税额）8,500.00

贷：其他货币资金—外埠存款

58,500.00

8.1/15王勤回公司报销各类费用共计2,300.00元，现金补付300.00元。同时北京采购结束，采购专户余款划回本公司。

答案：

借：管理费用

2,300.00

贷：其他应收款—王勤

2,000.00

库存现金

300.00

借：银行存款

41,500.00

贷：其他货币资金—外埠存款

41,500.00

9.1/16因业务需要向银行借入50,000.00元的流动资金，时间3个月。

答案：

借：银行存款

50,000.00

贷：短期借款

50,000.00

10.1/18归还上年的短期借款30,000.00元。另支付借款利息3,000.00元，其中已预提2,500.00元。

答案：

借：财务费用

应付利息

贷：银行存款 借：短期借款

500.00 2 500.00

3,000.00 30,000.00

贷：银行存款

30,000.00

11.1/19财务室用现金购买办公用品150.00元，用转账支票支付已到期的商业承兑汇票10,000.00元。

答案：

借：管理费用

150.00

贷：库存现金

150.00

借：应付票据—商业承兑汇票

10,000.00

贷：银行存款

10,000.00

12.1/20销售产品，收到现金3,510.00元，转账支票58,500.00，出具的增值税专用发票上注明的销售额53,000.00元，增值税额9,010.00元。现金并于当日送存银行。

答案：

借：库存现金

3,510.00

银行存款

58,500.00

贷：主营业务收入

53,000.00

应交税费—应交增值税（销项税额）9,010.00

借：银行存款

3,510.00

贷：库存现金

3,510.00

13.1/21向B公司销售产品一批100,000.00元，增值税率17%，收到一张120,000.00元面值的银行本票。余款用转账支票支付。

答案：

借：银行存款

120,000.00

贷：主营业务收入

100,000.00

应交税费—应交增值税（销项税额）17，000.00

其他应付款—B公司

3,000.00

借：其他应付款—B公司

3,000.00

贷：银行存款

3,000.00

14.1/25收到C公司的前欠货款5,000.00元，对方给于一张8,000.00元面值的银行汇票，并在多余金额中填列3,000.00元。

答案：

借：银行存款

5,000.00

贷：应收账款—C公司

5,000.00

15.1/26用申请的银行汇票购买一辆汽车买价20,000.00元，增值税额3,400.00元，各类费用600.00元，并在多余金额中填列6,000.00元。汽车已投入使用。

答案：

借：固定资产

20,600.00

应交税费-应交增值税（进项税额）

3,400

贷：其他货币资金—银行汇票

24,000.00

16.1/27收到A公司签发的一张转账支票归还银行本票的余款。

答案：

借：银行存款

8,300.00

贷：其他应收款—A公司

8,300.00

17.1/28用电汇方式支付当月广告费3,500.00元。

答案：

借：销售费用

3,500.00

贷：银行存款

3,500.00

18.1/30收到银行通知，银行汇票的余款已经收回。

答案：

借：银行存款

6,000.00

贷：其他货币资金—银行汇票

6,000.00

19.1/31出纳王铭盘点库存现金，发现库存现金实存金额短缺100.00元，出纳人员及时做了调整处理，并将情况上报相关领导。当日经领导查实属于出纳王铭疏忽所至，由其自己赔偿。

答案：

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 100.00

贷：库存现金

100.00

借：其他应收款—王铭

100.00

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢

100.00