中小学食堂账务处理实例(复式记账)_学校食堂账务处理分录

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中小学食堂账务处理实例（复式记账）

1、收学生包月伙食费20000元、米200斤，按市价折算为400元。借 现金

20000

库存物资——米

400

贷 应付及暂存款——伙食费

204002、现金20000元上解银行账户。

借 银行存款 20000

贷 现金200003、学生伙食费20000元转财政

借

应收及暂付款---财政 20000

贷

银行存款

200004、财政拨还伙食费20000

借 银行存款

20000

贷 应收及暂付款---财政 200005、现金会计银行取款10000元

借 现金10000

贷 银行存款100006、**借现金8000元

借 应收及暂付款 —**8000

贷 现金 8000

7、**买菜10000元、买米1000斤2000元，合计报销12000元发票，冲销借款8000元，实付现金4000元

借 伙食支出——菜金10000

库存物资——米费 2000

贷：现金4000

贷：应收及暂付款 —采买80008、银行转账支付煤款5000元

借：伙食支出——煤5000

贷：银行存款

50009、付现金1000元购买电饭煲

借：伙食支出——设备购置 1000

贷：现金

1000 同时记入固定资产帐： 借：固定资产——电饭煲 1000

贷：固定基金100010、食堂用米1100斤（按入账价）2200元 借：伙食支出——米费 2200

贷：库存物资 ——米费 220011、退还学生伙食费200元

借

应付及暂存款

200

贷

现金

20012、月末结转伙食收入（1）如是按月收取。将所收月伙食费减去所退后余额20400-200=20200结转收入

借 应付及暂存款 20200

贷

伙食收入20200（2）如按学期收取应算出本月应收数再减去退伙后数记入收入

二、年末12月冲减收支业务

1、期末结转收支。（1）收入类结转；

(1)借：伙食收入——伙食收入*** 其他收入 ***

贷：结余

***

（2）支出类结转

借：结余——***

贷:伙食支出——***

其他支出 ***