四险一金和个人所得税的算法详细版_个人所得税的算法

四险一金和个人所得税的算法详细版由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“个人所得税的算法”。

四险一金和个人所得税的算法详细版

发信站: 兵马俑BBS(Fri Oct 21 10:14:50 2005), 转信(202.117.1.8)

关于四险一金，个人所得税和税后所得的算法 关于四险一金，个人所得税和税后所得的算法，精华区里有比较详细的法规规定，不过内容上比较凌乱。下面我结合这些资料，系统总结一下由“税前工资”到“实付工资 ”的算法，给大家一套比较迅速的计算方法，希望对母校的师弟师妹们有些帮助。不过鉴 于我国的社会保险和个税制度非常复杂且日新月异，不同行业不同地区不同公司都有所不 同，因此只能就最一般的情况（假设用人单位为北京市外商投资企业）为例来说，如果想 得到更准确适用的方法，还请大家参考最新的法律法规。

一、两个基本公式： “实付工资”=“税前工资”-“基本养老保险”-“医疗保险”-“失业保险”-“工伤保险 ”-“住房公积金”-“个人所得税” “缴费工资基数”：一般来说就是你上一年度的月平均工资（对于第一年工作的就 是当年月平均工资），不过缴费工资基数最高不能超过本市职工月平均工资的300%（2003年6月30日以前在北京这个上限为1550*3=4650元）

二、各项计算方法： 1.基本养老保险 个人缴纳：缴费工资基数 x 8% 企业缴纳： 缴费工资基数 x 19% 2.医疗保险(1)基本医疗保险： 个人缴纳：缴费工资基数 x 2%（进个人账户）企业缴纳： 缴费工资基数 x 9% + 缴费工资基数 x 0.8%（0.8%部分进个人账户）(2)大额医疗费用互助资金： 个人缴纳：3元 企业缴纳： 缴费工资基数 x 1% 3.失业保险 个人缴纳：缴费工资基数 x 0.5% 企业缴纳： 缴费工资基数 x 1.5% 4.工伤保险 企业缴纳： 缴费工资基数 x 0.4%（不同行业不同比例，一般IT业0.4%）5.住房公积金 个人缴纳：缴费工资基数 x 8% 企业缴纳： 缴费工资基数 x 8% 6.个人所得税 “全月应纳税所得额”=“税前工资”-1000-基本养老保险-医疗保险-失业保险-工伤保险-住房公积金 “个人所得税”按如下税率计算: 级数 全月应纳税所得额税率1不超过500元的5%2超过500元至2000元的部分10%3超过2000元至5000元的部分15%4超过5000元至20000元的部分20%5超过20000元至40000元的部分25%6超过40000元至60000元的部分30%7超过60000元至80000元的部分35%8超过80000元至100000元的部分 40% 9超过100000元的部分45%

三、计算实例（税前工资5000元，均四舍五入到个位）： 1.基本养老保险 个人缴纳：4,650 x 8% = 372 元 企业缴纳： 4,650 x 19% = 884 元 2.医疗保险(1)基本医疗保险： 个人缴纳：4,650 x 2% = 93 元 企业缴纳： 4,650 x 9% + 4,650 x 0.8% = 456 元(2)大额医疗费用互助资金： 个人缴纳：3元 企业缴纳： 4,650 x 1% = 47 元 3.失业保险 个人缴纳：4,650 x 0.5% = 23 元 企业缴纳： 4,650 x 1.5％ = 70 元 4.工伤保险 企业缴纳： 4,650 x 0.4% = 19 元 5.住房公积金 个人缴纳：4,650 x 8% = 372 元 企业缴纳： 4,650 x 8% = 372 元 6.个人所得税 “全月应纳税所得额”= 5000 – 1000 – 372 –(93 + 3)– 23 – 0 – 372 = 3137 元 “个人所得税”= 346 计算结果： “实付工资”= 5000 – 372 –(93 +

3)– 23 – 0 – 372 – 346 = 3791 元 “企业和个人所缴纳的„四险一金‟总额”= 372 + 884 + 93 + 456 + 3 + 47 + 23 + 7 0 + 19 + 372 + 372 = 2711 元