税务会计试题xin_税务会计期末试题
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税务会计试题
学号 姓名 年级 层次 专业 得分
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1． 某商业企业一般纳税人2008年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，已经经过认证抵扣，尚未支付货款。8月在生产领用时，发现部分材料质量存在问题，与厂商协商，将质量存在问题的原材料退还给厂商，则该一般纳税人涉及到的会计处理有（）。
A.借：应付账款
贷：原材料
应交税费－应交增值税（进项税额转出）B.借：原材料
（红字）
应交税费－应交增值税（进项税额）（红字）
贷：应付账款
（红字）C.借：应付账款
贷：原材料
应交税费－应交增值税（销项税额）D.借：应付账款
贷：原材料
应交税费－应交增值税（转出多交增值税）
2.甲企业（一般纳税人）从农民手中收购玉米，委托乙企业（一般纳税人）加工白酒，提货时支付加工费3.51万元（含税价），乙企业没有同类白酒的销售价格，乙企业就加工费应代收代缴的消费税基数是（）。
A.3万元 B.3.51万元
C.0万元 D.4.11万元
3.A摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2007年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（）
A．借:应交税费－应交增值税（转出未交增值税）50万
贷：应交税费－未交增值税 50万 B．借：应交税费－未交增值税 50万
贷：银行存款 50万
C．借：应交税费－应交增值税（已交税金）50万
贷：应交税费－未交增值税 50万
D．借：应交税费－应交增值税（已交税金）50万
贷：银行存款50万
4．某旅游企业2005年9月购置税控收款机1台，取得的普通发票上注明的价款为5.85万元。当月取得境内旅游的收费32万元，从旅游收费中支付给其他单位的住宿费3万元、餐饮费2万元、交通费4万元、门票费1.5万元。当月应纳营业税（）。
A.0.225万元 B.1.0325万元
C.1.075万元 D.1.5575万元
5．销售不动产的营业税税率是（）。A.3% B.5% C.10% D.15%
6．某企业2007年6月“应交税费——应交增值税”科目，期初余额为0，贷方发生额为40000元，借方发生额为25800元，则在6月末企业应做的会计分录为（）。
A.借：应交税费——应交增值税
14200
贷：应交税费——未交增值税
14200 B.借：应交税费——应交增值税
14200
贷：银行存款
14200 C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）14200
贷：应交税费——未交增值税
14200 D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）14200
贷：银行存款
14200
7． 某一般纳税人企业，2007年1月3日，申报缴纳税款所属期为2006年12月份的增值税100万元，则正确的会计处理为（）。
A.借：应交税费－应交增值税（已交税金）
100万
贷：银行存款
100万 B.借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万
贷：银行存款
100万 C.借：应交税费－未交增值税
100万
贷：银行存款
100万 D.借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万
贷：应交税费－未交增值税
100万
借：应交税费－未交增值税
100万
贷：银行存款
100万
8．某煤矿企业移送100吨煤用于职工取暖，假定其单位税额为0.5元/吨，该企业税额为（）。A.50万元 B.70万元 C.85万元 D.40万元
9．李某因工作调动原因，经向税务机关申报核准转让其已居住四年的住房一套，取得转让房款24万元。经评估，该住房的重置成本价为20万元，成新度70％。住房转让时，李四已按国家统一规定交纳有关费用及税金2万元。因此，李四应缴纳土地增值税（）。
A.2.4万元 B.1.2万元
C.0.6万元 D.0万元 10．下列应按4％征税增值税的是（）。
A.自来水公司销售自来水 B.销售使用过的应税固定资产 C.典当业销售死当物品 D.旧货经营单位销售旧货
11． 企业缴纳的各种税金中，以下（）不需要经过“应交税费”科目核算。A.增值税 B.契税
C.土地使用税 D.土地增值税
12．下列属于要缴纳营业税的纳税人的有（）。
A．在境外组团到境内旅游的国外旅游企业 B．为本企业提供营业税劳务的企业职工 C．为社会提供劳务的残疾人福利企业 D．以不动产投资后，转让股权的投资人
13． 某企业外购房屋一栋，价值200万，另外支付了契税6万元。正确的会计处理是（）。A.借：固定资产
200
管理费用
贷：银行存款
206 B.借：固定资产
206
贷：银行存款
206 C.借：固定资产
206
贷：应交税费—应交契税 6
银行存款
200 D.借：固定资产
200
管理费用
贷：应交税费—应交契税14．根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。
A.一人有限责任公司 B.个体工商户
C.合伙企业 D.个人独资企业
15． 某商品零售企业兼营一家洗浴中心，中心取得的营业收入，缴纳的营业税，应计入（）科目中核算。
A.营业税金及附加 B.其他业务成本 C.管理费用 D.销售费用
16．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。
A.土地增值税 B.固定资产转让费用 C.固定资产修理费用 D.赞助支出
17．在计算应纳税所得额时，下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有（）。A.未经核定的准备金支出 B.银行加收的罚息
C.各项税收的滞纳金和罚款 D.借款建造固定资产期间的利息支出
18．甲企业2007年8月，企业发现原购进的面粉因仓库漏雨受潮霉变，经核查损失面粉的账面成本为80000元，面粉税率为13%，则下列相关会计处理中正确的是（）
A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
80000
贷：库存商品
80000 B.借：营业外支出
80000
贷：库存商品
80000 C.借：营业外支出
90400
贷：库存商品
80000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
10400 D.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
90400
贷：库存商品
80000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
10400 19.某企业2008年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2008年应纳税所得额为（）万元。
A.4930 B.5040
C.5124 D.5137 20．某出口企业2007年5月发生出口业务，当月外销收入1200万元，已知货物的征税率为17%，退税率为13%，当月在境内购进材料1000万元，购进进料加工免税材料200万元，已知应税材料税率为17%，则以下会计处理正确的是（）
A.借：管理费用 48万
贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）48万 B.借：主营业务成本 48万
贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）48万 C.借：管理费用 40万
贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）40万 D.借：主营业务成本 40万
贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）40万
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21、下列项目中，应当征收增值税的项目是（）。
A.纳税人受托开发软件产品（著作权属于受托方）B.农机站提供农业机械设备修理服务 C.废旧物资经营单位销售废旧物资 D.供销社销售免税购进的初级农产品 22.在计算应纳税所得额时，根据规定，下列各项中，不得扣除的是（）。A.购置大型设备的款项 B.缴纳的财产保险费
C.广告性赞助支出 D.向投资者支付的股息、红利 23．特定减免关税的货物有哪些（）。A.科教用品 B.残疾人专用品 C.加工装备 D.补偿贸易
24.下列各项收入应计入收入总额的有（）。
A.将委托加工收回的货物用于对外捐赠 B.以企业的设备抵偿所欠债务
C.用作职工福利的自产产品的作价收入 D.用于本企业基建工程的自产商品作价收入 25.企业在计算其应纳税所得额时，可以列支的费用有（）。
A.企业职工的境外社会保险费 B.支付给总机构的合理的管理费用 C.开办费摊销 D.经营场地租金
26.根据《企业所得税法》的规定，企业分为居民企业和非居民企业，以下说法中属于非居民企业的是（）。
A.依照中国的法律在中国境内成立的企业
B.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 27.下列各项中，属于企业所得税的应税所得的是（）A.我国境内的企业取得的生产经营所得 B.财政拨款
C.企业解散或破产后的清算所得 D.纳税人取得的特许权使用费所得
28．某铜矿本月销售铜精矿4000吨（选矿比为20%），每吨售价1500元（不含增值税），当地铜矿适用1.2元/吨单位税额，其应缴纳的资源税和增值税分别为（）。
A.资源税2.40万元 B.资源税1.68万元 C.增值税78万元 D.增值税102万元 29．下列以成交价格为依据计算契税的有（）。A.土地使用权赠与 B.土地使用权出让 C.土地使用权出售 D.土地使用权转让 30．下列项目中，不缴纳印花税的凭证有（）。A.家庭财产两全保险合同 B.专利证书副本
C.劳务输出合同 D.向学校捐赠财产所立书据
三、判断题（本大题共5小题，每小题8分，共40分）
31、个人所得税均由地方税务局负责征收管理。（）
32.个人独资企业和合伙企业均适用我国企业所得税法律制度。（）
33.通过政府机构的公益性捐赠，可按利润的12%为最高扣除限额。（）
34.增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次扣除的税金包括印花税、消费税和增值税（）
35．外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。（）
