对公风险手册_风险管理手册

对公风险手册由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“风险管理手册”。

对公柜面关键风险点控制核查手册

二0一二年一月

呼和浩特

目录 第一部分

公共部分

一、日始日终

二、操作员管理

三、重要空白凭证管理

（一）重要空白凭证调拨

（二）重要空白凭证保管使用

（三）重要空白凭证出售

（四）重要空白凭证作废销毁

四、现金收付管理

（一）客户现金收付管理

（二）柜员尾箱管理

五、印章管理

（一）会计印章的领取

（二）会计印章的保管使用

（三）会计印章的作废销毁

六、重要物品管理

七、自制凭证

八、错账冲正

九、会计人员工作交接

十、COS_T系统业务交接

十一、柜员岗位轮换

十二、授权管理

十三、单位对账管理

十四、上门服务

十五、内部账管理

十六、参数管理

十七、重复扫描

一、单位活期存款

（一）开户

（二）存入、支取

（三）销户

二、单位定期存款

（一）存入

（二）支取

（三）挂失

（四）销户

三、单位通知存款

（一）设定

（二）支取

（三）挂失

四、单位协定存款

第二部分单位存款业务3

（一）设定

（二）取消

五、保证金存款

（一）开户

（二）支取

（三）销户

六、同业存款

七、睡眠户

（一）印鉴卡管理

（二）销户

八、印鉴维护

（一）预留

（二）变更

（三）挂失

（四）注销

九、司法协助

（一）冻结

（二）扣划

十、资金存款证明及询证函

一、对公贷款业务

（一）贷款发放

第三部分 贷款业务4

（二）贷款归还

二、担保物管理

三、银行承兑汇票业务

（一）银行承兑汇票承兑

（二）银行承兑汇票贴现

（三）已贴现银行承兑汇票保管

四、委托贷款业务

（一）委托贷款发放

（二）委托贷款归还

五、法人账户透支

第四部分 支付结算业务

一、银行汇票

（一）签发

（二）代理付款

二、商业汇票

（一）银行承兑汇票

1、委托收款

2、付款结清

（二）商业承兑汇票

三、银行本票

四、支票

五、汇兑

六、委托收款

七、托收承付

八、渠道来账业务

第五部分

新资金结算产品

一、支付密码通存通兑

二、国内信用证

三、电子商业汇票

四、单位人民币结算卡

五、对公一户通

六、对公批量付款

七、现金管理系统

第一部分

公用部分

一、日始日终

（一）日始 风险点识别

操作错误使得机构无法签到，机构不能按时正常开业。风险点分析

执行日启的柜员不熟悉操作流程。风险点控制

对执行日启的柜员要加强培训；不得将此权限赋予新入行员工及业务不熟练柜员。风险点核查

定期对柜员权限进行梳理。注意事项

操作错误导致CCBS系统无法日启时，要在第一时间与上级营运管理部联系，通过后台解决。

COS-T系统日始注意事项：网点签到后柜员方可登录IE浏览器进行业务处理；柜员在COS_T系统执行签到操作，系统自动完成其在CCBS系统的签到；柜员点击“高柜图形”和“高柜字符”，实现COS_T系统和CCBS系统界面的切换。初次登陆时，应先进行两界面切换，查看两系统是否正常显示；柜员临时离柜时，不要直接点“退出”功能键，需使用”锁屏”按钮进行锁屏，否则，会出现因“柜员未签到”导致业务退票情况发生；若终端死机或者非正常退出时，前台可关闭IE浏览器，由柜员在“DCC网点日常维护”中进行终端重启后，再进行登录；营业日启后 7 主管人员应关注后台下发的“对账不符清单”，并及时处理；主管人员登陆综合前端后，对于交易预警等事项必须及时处理；同一终端上，不得同时登录多个柜员。

（二）日终 风险点识别

日终时现金重空账实不符；有未处理报文。风险点分析

现金收付出现长短款；重空未及时销计；未及时查看汇划报文。风险点控制

柜员应在空闲时间进行试轧账，及时发现可能出现的长短款或重空不符现象；随时查看有无未处理报文；柜员在正式日结前要进行试轧账。风险点核查

核查人员不定时抽查柜员尾箱；核查人员进入系统核查是否有未处理报文。注意事项

柜员正式结账最多可执行3次，若连续三次正式结账中均有不符，则系统提示需A级主管授权后自动挂账，并打印挂账清单，柜员结账结束。

如柜员因故未做日结，应由B级（含）以上主管柜员启动“0060柜员结账”交易，输入该柜员号，经其他授权柜员授权后为其进行强制日结处理。

柜员因特殊原因造成离开系统后仍处于未签退状态，由任意柜员启动“0008柜员/主管强迫签退”交易，输入被强迫签退柜员号、确认签退标志处选“Y”，经B级（含）以上柜员授权后对未签退柜员进行强制签退。

若存在机构现金连续三天超过库存限额、报文未处理等情况，可能造成机构不能正常日结。COS-T系统日终注意事项：网点在结束一天的业务后，必须先做COS_T系统的网点日切，然后方可做CCBS系统的网点日结，否则将造成网点无法做COS_T系统日切。如网点日终操作错误，需分以下两种情况处理：前台已打印“当日机构账务性业务核对清单”，但未做日切，前台主管先核对当日相关账务，在核对相符后，通过“营运作业与管理系统”上报申请，由后台强制日切；前台日终未对COS_T系统相关账务核对，而且未打印出“当日机构账务性业务核对清单”，却做了CCBS系统的网点日结，网点必须按照CCBS系统重新开机流程申报，经审批后重新签到，然后按照正确流程，做网点日切。

二、操作员管理

风险点识别

新增、变更、删除柜员信息流程不合规；未按制度规定进行指纹采集、关联；未按制度要求审批设置特殊人群；A级授权柜员、现金管理员数量超过制度要求的数量；主管A级、现金管理员、普通柜员权限超过其实际办理业务范围；柜员离岗三天未进行锁定；柜员身份信息与实际不符。风险点分析

未按制度要求操作流程进行柜员信息的新增、变更、删除；指纹采集、关联不合规；未按规定设置特殊人群，存在不满足特殊人群条件的人设为特殊人群现象，同一机构设置多名特殊人群；A级柜员和现金管理员数量未按文件要求设置，存在A级柜员数量、现金管理员数量超过制度规定；柜员离岗三天未对柜员进行锁定；柜员在系统中登记的信息与实际身份信息不符，出现身份证号错误或系统中姓名与身份证姓名不符现象。风险点控制

对于新增、变更、删除柜员信息时按文件流程进行操作，并按制度要求进行严格审核；指纹采集、关联要严密，避免一人存在多个柜员号现象；对于特殊人群要严格按满足特殊人群条件设置，对于由于季节性原因成为特殊人群的要适时调整，授权柜员不允许为特殊人群，对于同一网点原则上不得有两个或以上特殊人群；严格按制度规定设置授权柜员、现金管理员的数量；柜员无论何种原因离岗三天均需在系统中进行锁定；新增柜员时，申请部门、审批部门、维护部门要留存柜员身份证复印件备查，避免出现姓名、身份证号不符现象。风险点核查

核查人员要定期对新增、变更、删除柜员信息纸质及电子文档进行核查，核实是否存在柜员权限较大或相关信息不符现象；核查人员通过非现场提取柜员信息核实是否存在同一身份证号下多名操作员现象；核查人员通过非现场提取特殊人群名单及数量，现场验证是否存在违规设置特殊人群现象；核查人员现场核实是否存在三天不在岗人员未锁定现象。注意事项

根据目前审计模型要求如为CCBS系统操作员,尤其是只履行授权功能的A级柜员，在90天内应在系统中进行签到；柜员信息中的身份证号应为18位。

三、重要空白凭证管理

（一）重要空白凭证调拨 风险点识别

未认真审核调入申请，调拨错误；号段配送错误；调拨实物与调拨申请内容不符；调入行未及时入账。风险点分析

调出机构（柜员）未认真审核调入申请，发生调拨错误；调出机构（柜员）号段配送错误，导致调入行（柜员）无法正常使用重空；调出机构（柜员）未认真核实实物，导致调入的实物与调拨申请内容不符；调入行（柜员）未及时入账，产生在途重要空白凭证。风险点控制

调出（入）行应认真核对调拨申请，以防重要空白凭证被冒领；管库人员配送重要空白凭证时，应认真核对凭证号码，按号配送，不得串号选号配送，以防配送错误；调入行申请调拨重要空白凭证后，应及时入账，以防产生在途重要空白凭证。风险点核查

通过现场盘点实物、核对账实及重要空白凭证登记簿；询问柜员调拨重空的操作流程；通过现场调阅网点营业主管及负责人查库登记簿，核查是否按规定查库，是否账实相符；调阅调拨重空的时点录像，查看是否按制度要求进行调拨；查看内部账余额表，是否存在在途重空。注意事项在做机构间调拨时要注意选择调拨的方向，0033机构重要单证调拨交易一旦执行成功就无法删除或冲正，只能由接收方入库，再做相反的交易，如果方向选择错误，调拨也可成功，但在使用时会报内部账透支等错误，只能通过反向调拨冲回。

（二）重要空白凭证保管使用 风险点识别

重要空白凭证未按规定在保险柜中保管；部分重要空白凭证保管的数量超过制度核定的数量；重要空白凭证未按规定用途使用、跳号使用、移作他用；在重要空白凭证上预先加盖印章备用；有权查库人查库流于形式或未按规定频率查库，账实不符不能及时发现。风险点分析

未按规定在保险柜保管重要空白凭证，易造成丢失；未按制度核定数量保管重要空白凭证，带来保管风险；未按规定使用重要空白凭证，使重要空白凭证存在被借用、盗用后窃取客户资金的潜在风险；在重要空白凭证上预先加盖印章，存在内部人员伺机作案的风险；查库流于形式，造成重要空白凭证账实不符而没有发现，存在内部作案的风险。风险点控制

要按相关制度要求的数量保管重要空白凭证；要按照“谁使用，谁保管，谁负责”的原则，落实重要空白凭证管理；严禁柜员在重要空白凭证上预先加盖印章；有权查库人要按照文件规定频率查库，查库不得流于形式；授权人员对于涉及重要空白凭证的授权业务要认真核实原始凭证，不得使授权流于形式。风险点核查现场核对重空账务和实物是否相符，是否有不连续凭证，是否有预先加盖印章的凭证，是否有制度要求不允许保留的重要空白凭证；提取时点录像，查看柜员如何保管使用重要空白凭证。注意事项

系统未控制现金柜员重要空白凭证的跳号使用，现金柜员应严格按照制度规定连续使用，不允许跳号使用；因操作错误等原因对重要单证进行“0088冲正交易”后，未做后续 “0034单证作废交易”处理，致使重空状态与实际不相符，系统中为冲正状态，实际为作废状态，造成重要单证账实不符；银行内部凭证不得带出营业柜台签发，属于银行签发的严禁客户签发，属于客户填写的严禁柜员代写；重要空白凭证遗失应在24小时内逐级上报一级分行。

（三）重要空白凭证出售 风险点识别

银行内部人员代客户购买重要空白凭证；出售给单位客户的重要空白凭证未交付客户；单位客户购买重要空白凭证未加盖预留印鉴；单位客户用现金购买重要空白凭证（特别是支票）；开户单位销户时，银行未收回客户未用完的重要空白凭证。

风险点分析

银行内部人员代客户购买重要空白凭证，出售给单位客户的重要空白凭证未交付客户，存在内部作案风险；单位客户购买重要空白凭证未加盖预留印鉴存在非本单位人员购买重要空白凭证的风险；用现金购买重要空白凭证存在账号书写错误风险；开户单位销户时，银行应收回而未收回客户未用完的重要空白凭证，存在重要空白凭证被盗用和利用风险，使重要空白凭证流入犯罪分子手中作案。风险点控制

出售重要空白凭证时，要认真核对出售凭证上加盖的预留银行印鉴，要及时交给客户，不得留存在柜员手中；除财政零余额账户外，其他账户一律不得用现金购买重要空白凭证；销户时，柜员应启“4323打印客户重要单证未用清单”，与系统中重要空白凭证的登记、使用结余情况进行核对，以避免重要空白凭证被借用、盗用等风险，客户不能返回未使用单证的，应按规定要求提供相关证明；严禁代客保管印鉴及重空、禁止代客签发票据，客户购买重要空白凭证后必须签收。风险点核查

通过提取影像查看单位客户购买重要空白凭证时是否加盖预留印鉴，是否是通过账户转账购买；提取客户销户时影像，查看是否交回未使用的重要空白凭证，是否提供未交回重要空白凭证的承诺书；提取时点录像查看是否存在代客户签发票据现象；通过现场核查柜员的箱柜是否有替客户保管的重要空白凭证。注意事项

出售重要空白凭证时如发现错误，应启动0088交易进行冲正，并及时查看被冲正凭证状态，同时应修改为正确的状态，避免造成账实不符。

（四）重要空白凭证作废销毁 风险点识别

继续使用改版、停用的重要空白凭证，对改版停用的重要空白凭证未作出明显作废标记，未及时销毁；客户使用已作废或旧版凭证办理支付业务；柜员作废凭证未登记“作废重要单证登记簿”，未加盖作废章；销毁程序不符合规定，未经主管行长审批，未经会计、监察、保卫部门核实并监督销毁。风险点分析继续使用改版、停用的凭证，造成重要空白凭证管理混乱，对作废的重要单证未及时销毁，流入外部，给犯罪分子作案提供机会；客户使用已作废或旧版凭证办理支付业务，给银行带来损失；柜员使用作废凭证未登记“作废重要单证登记簿”，未加盖作废章，留存在柜员手中，容易形成内部作案或错用的风险。风险点控制

对于改版、停用的重要单证，必须及时通知网点上缴，由重空管理部门封存并作出明显批注后入库登记保管，按规定进行销毁；机构应及时将客户作废、不再用的凭证在系统中登记；柜员办理业务过程中填错的重要空白凭证，应加盖作废戳记，登记“作废重要单证登记簿”，并作当日记账凭证的附件；客户销户交回的印鉴卡片应加盖“已销户”戳记后作当日记账凭证的附件，其他重要空白凭证应切角后入柜登记保管，按期组织销毁，需要一级分行销毁的应按要求上缴至一级分行进行销毁，并做好交接工作。风险点核查

对于上级行要求的作废的重要空白凭证，要确定具体时间，提取当天的影像进行核查；现场查看“重要空白凭证登记簿”、“ 作废重要单证登记簿”核实是否登记及时；现场核实柜员是否仍在使用作废的重要空白凭证；现场询问柜员作废及销毁重要空白凭证的流程。注意事项

特别注意旧版凭证的禁用日期和新版凭证的启用日期；及时掌握新版凭证的防伪知识。

四、现金收付管理

（一）客户现金收付管理 风险点识别

手工填写现金交款单，私吞挪用客户现金；发生长款，未作账务处理，侵吞长款；混收款项造成现金长短款无法查清；柜员未认真核点现金，收到假币；客户交存支取大额现金营业机构未按规定审核、报备；逆流程操作，即现金收入先记账后收款，现金付出先付款后记账。风险点分析

柜员私吞挪用客户现金，采取手工填写现金交款单、毁单、压单、套打回单或记账打印回单后抹账等方式将客户交存资金不入账，予以私吞挪用；现金收款发生长款隐瞒不报，据为己有；混收款项造成现金长短款无法查清；柜员未认真核点现金，收到假币使假币再次进入流通领域；客户大额现金收支不按规定审核报备，致使违规存取现、套现、利用大额现金交易逃废银行债务、偷逃国家税款等违规违法行为发生；逆流程操作形成操作风险，被外部利用形成欺诈。风险点控制

柜员办理现金业务，应在监控录像下进行；办理现金收款业务，必须使用计算机打印现金缴款单，重新认证和冲正交易必须履行授权制度，防止柜员毁单、冲正后，私吞挪用现金；发现长款必须及时报告，查明原因，不得据为己有；不得将几笔款项混收，应一笔一清；柜员在现金收付工作中，应随时鉴别票币真伪，发现假币，须由2名以上业务人员当场进行鉴定，当面加盖“假币”戳记，以防假币再次流入流通领域；办理大额收付款业务必须经有权审批人审批；现金收入必须先收款后记账，现金付出必须先记账后付款，严禁逆流程操作；按对账制度做好 16 与客户的对账工作。风险点核查

现场核查办理现金业务是否合规；抽取传票查看是否有手工填制现金交款单的现象；对冲正交易进行重点检查；查看对账回收情况，重点核查未对账账户的情况；检查办理现金柜员是否具有反假证件。注意事项

日间闲暇时要做好试轧账工作，以便及时发现长短款。

（二）柜员尾箱管理 风险点识别

现金柜员尾箱单人清点、单人封箱、单人上锁、单人开箱，尾箱交接未在监控下进行，交接不登记；现金柜员超限额存放现金；不倒班柜员，尾箱长期不交接；现金调拨只过账，不实际清点现金；查库（含尾箱）制度执行流于形式。风险点分析

现金柜员一人独自进行尾箱的日结、封存上锁、入库等一系列操作程序，无人监督，极易造成以凭证、杂志等其他物品装箱冒充现金入库，形成管理死角，引发柜员道德风险；现金柜员以预约取款为由大量领取现金存放箱内，伺机盗取大额现金；日终，普通柜员上缴现金时只进行账务处理，未清点实物现金，极易造成截留现金现象发生；中午不倒班柜员，尾箱长期不交接，无人监督，造成盗用箱内现金隐患；查库（含尾箱）制度执行流于形式，查库及查库记录不真实，没有起到监督检查的作用，为案件的发生埋下风险隐患。风险点控制

现金柜员的尾箱封存必须与营业主管或其他允许与现金柜员共同操作的人员共 17 同完成，要进行卡把并抽查；现金调拨要进行实物清点；不倒班柜员，尾箱应定期移交；委派营业主管应每周查库1次，应覆盖全部柜员，机构负责人每月检查现金柜员尾箱不少于2次；营业主管定期检查机构尾箱及使用情况，对于不需要的尾箱及时删除卸载。风险点核查

提取时点录像查看尾箱交接是否合规、现金调拨是否合规、现金柜员名下现金是否由营业主管共同封箱、是否卡把清点；营业主管、机构负责人是否真实查库；现场核查尾箱的数量，是否存在不再用尾箱情况；随机抽查部分柜员尾箱，核实是否账实相符；查看柜员箱柜，查看是否有本人或他人现金、存折等私人物品。注意事项

要重点关注现金柜员日常行为变化，适时做好员工行为排查工作。

五、印章管理

（一）会计印章的领取 风险点识别

未通过一级分行或总行自行刻制会计印章；领用会计印章未留存身份证件复印件或未持单位介绍信；由一人领用会计印章；未在登记簿上加盖印模，领用时未签字。风险点分析

未通过一级分行或总行自行刻制印章，形成伪造印章的风险；领用时未持单位介绍信或身份证件复印件，存在印章被冒领并无法查询的风险；未在登记簿上加盖印模，领用时未签字，印章丢失无法查找；一人领取会计印章，无第二人监督，存在道德风险。风险点控制：

严格印章刻制流程，规范领用手续。风险点核查

现场核查会计印章及重要物品登记簿登记是否规范，查看领取时是否留存介绍信及身份证复印件；定期与上级行核对刻制印章的数量及编号。

（二）会计印章的保管使用 风险点识别

未按“谁保管，谁使用，谁负责”的原则管理会计印章；在空白凭证、空白表格、空白公文纸上加盖会计印章；个人之间私自转借会计印章；营业期间柜员临时离柜未将印章入柜上锁保管，任意放置；印章保管人员调离岗位或临时请假，未办理交接手续；无人使用的会计印章未封存保管；账务未处理完毕，就在客户回单上加盖会计印章。风险点分析

会计印章保管、使用不善产生风险或案件；个人之间私自转借会计印章，产生风险无法查清责任人；营业期间柜员临时离柜不将印章入柜上锁保管，任意放置，产生被盗用的风险；印章保管人员调离岗位或临时请假，未办理交接手续，容易形成内部作案的风险；无人使用的会计印章未及时封存形成被盗用的风险；账务未处理完毕，就在客户回单上加盖会计印章，极易引发法律纠纷。风险点控制

会计印章使用和保管坚持“谁保管，谁使用，谁负责”的原则，做到“人在章在，人走章收，严禁托人代管”，分清保管使用责任；不得在空白凭证、空白表格、空白公文纸上加盖印章；个人之间不得私自交接会计业务专用章；柜员临时离岗时印章必须装箱上锁，不得任意放置；印章保管人员调离岗位或临时请假必须办理交接手续；记账符合完成后，方可在客户回单上加盖会计印章。风险点核查

现场核实是否临柜柜员人手一枚会计印章（主要指办讫章、业务用公章）；查看印章登记簿，是否存在频繁交接情况；提取时点录像查看是否存在临时离岗未将会计印章装箱上锁，随意放置；提取录像是否存在未完成账务处理即加盖会计印章现象。注意事项

同一机构会计印章号应连续，只有损坏的会计印章才允许刻制原号码（需将损坏印章交回）。

（三）会计印章的作废销毁 风险点识别

私自留存银行废止会计印章，伺机作案；封存的待上缴的作废会计印章单人保管；上缴作废会计印章流程不合规；销毁会计印章程序不合规，没有保卫部、办公室监销。风险点分析

柜员对作废的印章不上缴，私自留存，伺机作案，在重要单证上加盖印章，流入外部，由此引发案件；单人保管作废印章易引发道德风险；会计印章销毁没有相关部门监销，如发生问题，责任不清。风险点控制

由于机构撤并、印章磨损或其他原因停止使用会计印章，应在“印章及重要物品保管使用登记簿”上注明停止使用的日期和原因，编制清册连同印章逐级上缴至上级行，由上级行组织，不得自行销毁；销毁会计印章时，应由保卫部、办公室共同监销。风险点核查

现场核查“印章及重要物品保管使用登记簿”上记载的作废会计印章，并跟踪核查作废会计印章的销毁情况，核查清单上要素是否完整，是否为有权人签字。注意事项

作废上缴的会计印章不得再启用。

六、重要物品管理

风险点识别重要物品领回后不及时登记《印章及重要物品保管使用情况登记簿》；未按规定保管重要物品，随意放置；柜员临时离柜未将重要物品放入箱柜上锁保管；个人名章、印鉴册未按重要物品进行管理。风险点分析

重要物品领回后不及时登记《印章及重要物品保管使用情况登记簿》，容易造成重要物品丢失，无法查找，形成实物与登记簿不相符；柜员临时离柜未将重要物品放入箱柜上锁保管，可能产生丢失的风险并发生案件；个人名章及印鉴册没有按重要物品进行管理，随意摆放，易造成被挪用或复制等事件的发生。风险点控制

实行“谁使用，谁保管”的原则，临时离柜要将重要物品入柜上锁；建立印章及重要物品保管使用情况登记簿。风险点核查

现场对重要物品登记簿进行检查核对，确保重要物品实物与登记簿相符；通过录像核查保管人员如何保管重要物品。注意事项

印鉴册不得频繁交接。保管印鉴卡人员不参与倒班。

七、自制凭证

风险点识别未建立在真实业务上的自制凭证；自制凭证要素填写错误；启动自制凭证交易时授权流于形式。风险点分析

没有真实交易，随意自制凭证，并将虚假回单交与客户，可带来盗取客户资金风险；自制凭证填写错误导致与客户真实交易资金不符，可带来后续法律纠纷；启动自制凭证交易时授权流于形式，可能导致处理业务一手清现象发生。风险点控制

对自制凭证交易要严格控制，营业主管及授权柜员要把好签字授权关，不得将授权及审核流于形式，同时营业主管在日终前必须将自制凭证清单逐笔审核。风险点核查

从影像系统随机提取某一天凭证，查看自制凭证清单，看有无不带真实交易的自制凭证；查看时点录像，核实授权柜员是否认真履行授权职责。注意事项

对于已有原始凭证或CCBS系统已出具的凭证，禁止再自制凭证，避免重复出具回单。

八、错账冲正

风险点识别

柜员办理业务时，对于金额输错、账号输错、使用错误交易代码等原因没能及时发现未进行冲正；柜员在未收回客户回单的情况下，随意进行冲正操作，篡改隐瞒客户存款回单；授权人员未严格审核冲正事项，对冲正业务进行授权。风险点分析

柜员办理业务时，对于金额错误、账号错误、交易代码错误如果不能及时发现并冲正，客户可通过各类电子渠道交易（网上银行、电话银行、手机银行、自助银行等）在短时间内把资金转移，形成较大的资金损失风险；在未收回客户回单的情况下，进行冲正，容易引起客户与银行之间的法律纠纷；柜员随意操作，篡改隐瞒客户存款回单，易诱发内部人员利用冲正功能，冲破道德防线盗取客户资金的风险；柜员办理冲正业务时，授权人员未认真审核冲正事项，冲正事项不真实，引发内部作案。

风险点控制

柜员办理业务时，应认真审核金额、账号等相关信息，发现错误应由营业主管授权后及时冲正，防止资金损失；营业主管要认真履行相应的职责，督促柜员规范操作，防范风险；柜员办理冲正业务时，当日错账可启用“0088冲正交易”，隔日错账，可启动0488隔日冲账交易，经营业主管授权、审核签字后进行冲正处理；授权人员必须认真审核授权事项，防止案件发生。风险点核查核查人员非现场提取时点监控录像，核实授权人员是否真实进行授权。注意事项

当日冲正或隔日冲正较易引发案件，在日常操作中要特别关注错账冲正交易。

九、会计人员工作交接

风险点识别

交接清点核对流于形式，未能发现不符事项；工作交接没有监交人。风险点分析

会计人员工作交接是控制风险的一道关口，交接清点核对流于形式，不认真核对账务与实物之间的关系，导致责任不明确，不能及时发现风险隐患；工作交接时，没有监交人，发现问题时难于明确责任。风险点控制

会计人员工作轮岗、调动、离职时，必须及时办理交接手续，没有办完手续的不得调动或离职，交接时必须有人监交，交接完毕登记交接登记簿。风险点核查

现场查看交接记录，是否有未登记要素。注意事项

交接工作如涉及密码时，接收人必须在接收后及时更改密码。

十、COS_T系统业务交接

风险点识别

交接未处理业务核对流于形式，为核对业务资料是否与交接清单一致，扫描流水号是否一致；工作交接没有签章确认无监交人签章确认。风险点分析

该业务为为前台柜员因临时或较长时间离岗等原因，将以扫描上传但未完成处理的业务交接给另一前台柜员，交接业务仅限于不涉及尾箱（即现金、重空）的业务。交接时不柜员不核对业务资料是否与交接清单一致，导致资料丢失，交接错误造成责任不明，日终无法正常对账；交接时没有监交人，交接柜员无签字确认，发现问题难以明确责任。风险点控制

业务交接时必须核对未处理业务资料是否与交接清单一致，扫描流水号是否一致，然后在“柜员交接清单”签字确认，并由监交人核对及签章确认。风险点核查

查看柜员凭证中的“柜员业务交接清单”是否有柜员签章确认，是否有监交人签章确认；交接清单中的业务是否与柜员当日凭证对应，扫描流水号是否一致。注意事项

前台柜员因故不能进行业务交出处理时，由前台主管强制交出，此时有业务主管带交出柜员进行当日日终业务核对和凭证整理。

十一、柜员岗位轮换

风险点识别

柜员长期在同一岗位或同一机构任职，柜员之间盲目信任，互不设防。风险点分析

长期在同一岗位或同一机构任职，导致柜员之间相互制约疲劳或管理疲劳，形成内部作案的风险隐患；柜员长期在同一机构同一岗位工作，对客户信息非常了解，为柜员作案提供了便利条件。风险点控制

对符合岗位轮换条件的柜员按规定时间、频率进行岗位轮换；采取不定期轮换方式，进行机构间柜员岗位轮换，以达到对柜员突击监督检查作用；对柜员采取强制休假制度，以达到不在岗检查的目的。风险点核查

通过现场询问在岗时间核查柜员是否轮岗；现场查看会计人员工作交接记录。注意事项

从事公积金核算、调拨营业现钞、集中调拨和出售重要空白凭证、保管印鉴卡的人员每年轮换一次；从事审核及开立账户、会计业务授权、集中处理汇划业务、集中处理同城票据交换业务的人员每两年轮换一次；对于管理钥匙和密码的不得进行交叉轮岗。

十二、授权管理

风险点识别

授权流于形式，需要授权的业务先办理后授权、虚假授权、31 事后授权；授权人未尽审核职责。风险点分析

授权流于形式，授权人员对授权事项未进行认真审核，形成风险隐患，引发内部作案，为外部欺诈提供机会。

风险点控制

授权人员要严格审核需授权业务，明确授权原因及控制要点，无凭证授权业务要对操作系统屏幕上的事项、要素进行仔细的审核，有凭证的授权业务要对凭证与屏幕上的事项、要素进行认真核对，严格审查，严禁不作审核随意进行授权的行为，更不得事后授权或虚假授权。风险点核查

提取时点录像对需要授权的业务进行核查，查看是否认真履行授权业务，有无授权流于形式的现象；现场核查办理授权业务的流程是否合规，有无先办业务后授权的情况。注意事项

未取得有权人（部门）授权前不得办理相关业务；授权人员要加强对授权事项的审核，坚决杜绝事后授权、虚假授权等违规现象；要分清系统授权与制度授权的区别，不能将系统授权取代制度授权。

十三、单位对账管理

风险点识别

账务处理人员与对账人员混岗，篡改对账信息；客户长期未对账，犯罪份子盗取挪用客户资金；对账系统中录入信息不

准确、客户信息变更未及时补录，致使对账单无法发送；对账不及时或对不符的账务未及时查明原因，形成风险；未经单位同意，私自修改客户与银行签订的对账协议；提前在空白纸上加盖客户印鉴进行对账；套印客户印鉴进行对账；人为裁剪拼凑对账单，虚假对账。风险点分析

账务处理人员与对账人员混岗，篡改对账信息，易形成内部作案可能；内部或外部犯罪份子利用企业与银行不对账的漏洞，盗取挪用客户资金，长期未被发现；信息录入不准确，对账不及时影响对账率；私自修改对账协议，未按客户要求进行对账，易引发案件或引起法律纠纷；提前在空白纸上加盖客户印鉴进行对账、套印客户印鉴进行对账、人为裁剪拼凑对账单，虚假对账，易带来客户资金损失。风险点控制

账务处理人员与对账人员要严格分离，严防“一手清”内部作案；按照对账协议签订的对账频率对账；客户信息变更应及时补录和维护；对账责任人应及时查询对账系统，掌握对账单发送、回收情况，避免对账不及时或对不符的账务未查明原因，致使银行串记、错记、漏记客户账不能及时发现并纠正；对未及时回收的对账单进行催收。风险点核查

通过非现场提取CCBS系统的柜员，同时提取对账系统的操作员，查看是否账务处理人员与对账系统操作员为同一人

员；随机抽取某一单位客户查看其地址信息是否正确；查看近期未对账账户是否发生业务。注意事项

禁止未对账账户发生收付业务。

十四、上门服务

风险点识别

未经批准或签订协议擅自办理上门服务业务；未按制度要求与办理上门服务客户进行定期和不定期的对账；办理上门服

务的人员同时兼办柜台出纳业务及对账业务；单人办理上门服务；上门服务人员携带加盖银行印章的空白现金缴款单上门收款；登记簿与上门服务章一人保管。风险点分析

未经批准擅自办理上门服务业务，未通过合同方式明确双方权利义务，出现差错及风险无法通过正常手段维护银行权利，导致银行承担资金风险；办理上门服务的经办行未指定专人与客户进行定期和不定期的对账，无法及时发现入账不及时现象，容易产生上门收款人员利用收款机会截留客户资金现象，导致风险产生；办理上门服务的人员同时兼办柜台出纳业务及对账业务，未严格执行不相容岗位相互制约制度，造成一手清现象，缺乏监督机制，无法及时发现风险；单人上门服务，导致资金风险；上门收款人员携带加盖银行印章的空白现金缴款单上门收款，导致银行承担风险；登记簿与上门服务章同一人员保管，造成一手清现象。风险点控制

办理上门服务业务必须与客户签订协议，约定上门收、送款的时间、场所、期限、交接方式，明确双方的权利、义务以及差错和纠纷的处理办法；加强对上门服务客户的账户管理，按制度要求的频率进行对账；上门服务人员实行定期轮换制；对同一客户服务的时间不应连续进行六个月；严禁办理上门服务的人员同时兼办柜台出纳业务及对账业务；严禁

单人上门收款；严禁上门收款人员携带加盖银行印章的空白现金缴款单上门收款；严禁一人同时保管登记簿和上门服务章。风险点核查

现场提取与客户签订的上门服务协议，核实签订内容是否与实际执行相符；核实上门服务人员是否对同一客户服务时间超过6个月；核查上门服务人员持有的服务证是否过期；现场核实登记簿、印章保管是否合规。注意事项

上门服务业务是一个高风险的业务，目前只允许办理封包式上门服务业务。

十五、内部账管理

风险点识别

开立的内部账，无人后续监控使用情况；内部账户使用完成后，账户仍旧存在；内部账挂账超过制度规定期限；核算内

容与内部账核算要求不符；制度要求日终余额为零的内部账有余额；申请开立内部账户流程不合规。风险点分析

开立内部账后无人监管使用情况、内部账使用完成后，账户没有及时销户等易造成内部人员利用内部账作案的可能，同时可能造成我行给客户垫付资金的现象。风险点控制

应按暂收暂付款管理办法及时清理内部账户，同时应遵循“谁开立账户，谁监管账户使用”的原则做好内部账的后续监管工作。风险点核查

通过非现场提取机构开立标准及非标内部账户，核查账户的使用情况，并对可疑挂账进行详细核查；现场查看机构内部账余额表，核查要求余额为零的内部账户是否余额为零；内部账是否存在超期挂账的资金；核查是否存在核算不规范的内部账户。注意事项

对于财政挂账账户要重点关注资金清算问题，避免为客户垫付资金。

十六、参数管理

风险点识别

提出错误的参数申请；提出的参数申请流程不合规；没有经过测试，直接在生产环境添加参数。

风险点分析

提出错误的参数申请，可导致CCBS系统由参数控制的账务出错，由此带来的损失是不可计量的；提出的参数申请流程不合规，或是没有经过有权人的审批，或是没有相关的审批文件，可导致银行或客户资金的损失；没有经过测试环境测试，直接将参数添加至生产环境，可导致无法正常营业等后果。风险点控制

提出参数申请时，要经多方面的沟通，确实无法确认的，必须在测试环境中测试后方可添加至生产环境中；提出参数申请时要经过有权人审批，不可单人操作；提出参数申请时，要附相关的审批文件(如机构新增或撤销，要有区分行及银监局的批复等)。风险点核查

提取参数申请单查看是否有有权人签字，是否有相关的批件；通过系统审批的，要核实各操作员是否真实履行申请审批手续。注意事项

参数带来的风险是较大的，申请、审批、维护等各个环节容不得半点疏忽，因而所有涉及参数的人员要有较强的责任心。

十七、重复扫描

风险点识别

前台柜员重复扫描凭证，主管对重复交易事项未认真核实，导致重复付款。

风险点分析

前台柜员不认真，未按照操作流程扫描上传凭证，导致重复扫描。风险点控制

在系统提示重复交易预警后，前台主管应点击“详细内容”，根据系统显示的凭证影像、前台录入信息区与实物凭证进行核对，审核收付款人名称与账号、金额、日期、票据号码等详细信息。需特别关注特种转账借方凭证等自制凭证、无印刷票号的电汇凭证等。做到认真审核、准确回复。前台主管确认点击“是”，系统判断为重复交易，自动退票；前台主管确认点击“不是”，系统判断为非重复交易，自动提交CCBS系统记账。

第二部分

单位存款业务

一、单位活期存款

（一）开户 风险点识别

未认真审核客户提供的开户资料；对需人行核准的账户未及时报人行核准，对需报备的账户未及时报备人行；内部人员违规为客户代办开户手续；例外事项审批开立的账户无后续监管；未按客户开立账户明确的事项开立账户；系统中账户数量与人行账户管理系统中的账户数量不符。风险点分析

未认真审核客户提供的开户资料，存在外部欺诈风险；违规开立账户、违规使用账户，开户不经人行批准不向人行备案，导致人行处罚；内部人员违规为客户代办开户手续，为银行员工与企业人员勾结盗取客户资金埋下风险隐患；通过例外事项开立账户无后续监管，三个月后仍无法补齐相关资料，机构没有进行销户处理，可面临洗钱或收到监管部门处罚的风险；未按客户开立账户时约定的事项开立账户，会带来法律纠纷；系统中账户数量与人行账户管理系统中的账户数量不符，可带来受到监管部门处罚的风险 风险点控制

严格按照人民银行《单位人民币结算账户管理办法》的规定，开立和使用账户；加强对账户的监督和检查，坚持进行动态管理，使账户的开立和使用一直处于被监控状态；内部人员为重要客户代办开户手续，必须按照上门服务流程办理，由客户经理双人办理，并做好与会计柜台的交接手续；对于通过例外事项开立账户要专人监管，按制度要求做好后续监

管。风险点核查

现场核查开销户登记簿，并随机抽取账户资料，核实资料是否齐全，有无过期或未年检现象；例外事项审批账户开立时是否经有权人签字，后续监管是否到位。注意事项

开立账户时将法人或出纳人员的信息维护至CCBS系统中；开户时根据真实情况对“账户性质”、“存款种类”、“计息标志”、“通兑标志”等栏位做正确选择，确保核算的真实性；开立验资账户的不得开通通存通兑标志；在开立临时存款账户时，“时效日期”处录入的日期不得大于“开户日期+2年”，临时存款账户的“失效日期”错误的、需要调整和修改的可启动“1156临时账户失效日期维护”交易，对临时存款账户的“失效日期”进行维护。

（二）存入、支取 风险点识别

大额存取未按相关制度进行报备；无视对公账户频繁转对私账户；办理对公账户支付业务时，支付项目与企业生产经营活动严重不符；办理限额以上的支付业务时未进行双人验印；办理存取业务时，金额记错或串户。风险点分析

大额存取未按相关制度进行报备，可带来受到监管部门处

罚；对于对公账户频繁转对私账户，没有引起高度的重视，可能是参与的反洗钱活动；办理了支付项目与企业生产经活动严重不符的业务，有可能企业参与非法活动，易给我行带来法律纠纷；办理限额以上的支付业务时未进行双人验印，有可能被犯罪分子利用，造成客户或银行资金的损失；办理存取业务时，金额记错或串户，极易造成客户资金或银行资金损失。风险点控制

认真学习有关大额反洗钱相关制度，按制度要求进行报备；对于频繁对公转对私业务，应了解单位的实际情况，必要时，需要求客户出具支付依据；对于客户要求办理与其生产经营活动严重不符的业务时，可拒绝办理，必要时，上报监管部门；要严格执行限额以上支付业务双人验印制度，不得流于形式；办理客户存取业务时，要认真审核凭证要求，按凭证要求进行系统录入，避免错账的发生，发生错账时，应第一时间进行补救。风险点核查

现场核查大额登记簿及报备资料；非现场提取对公客户转对私账户影像，核实支付依据；现场查看柜员办理业务情况，查看是否真实执行双人验印制度。注意事项

对于客户办理100万元以上支付业务时，要执行大额确认制

度，需与付款单位的两个（含）以上联系人进行电话确认；加大支付密码及企业短信的宣传推广力度。

（三）销户 风险点识别

单位客户销户时未与客户核对银行结算账户存款余额、办理对账签证、开户行未收回客户未使用的重要空白凭证和印鉴卡副卡；一般存款账户（因贷款或办理贴现业务开立）销户时，未认真审核销户原因；注册验资户销户，未严格审查相关手续及证明；非基本账户销户支取大额现金。风险点分析

销户时不按规定手续办理，不与客户核对银行结算账户存款余额、办理对账签证，一旦客户资金出现问题，银行要承担相应责任；未收回客户未使用的重要空白凭证和印鉴卡副卡，形成重要空白凭证被盗用、借用风险；注册验资户销户未严格审查相关手续及证明，形成客户资金被挪用、冒领风险或承担其他法律纠纷；一般存款账户（因贷款或办理贴现开立）销户时，不认真审核销户原因，形成银行资金损失风险；非基本结算账户销户支取大额现金，未提供相关资料，易引发案件，且将来有问题无从核查。风险点控制

单位存款账户销户时，必须按规定流程进行操作，核对账务、办理签证，收回客户未使用的重要空白凭证和印鉴卡，确实

无法收回的应由企业出具证明；注册验资户销户时要严格审查销户手续及证明；具有特殊用途的一般存款账户销户时，要注意审核销户原因；管理人员要严格把好单位存款账户销户的审核关，确保单位存款账户销户流程合规、手续严密。风险点核查

提取时点影像凭证查看销户资料是否齐全。注意事项

注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，存款人因注册验资或增资开立临时存款账户后，需在临时存款账户有效期届满前退还资金的，应出具工商行政管理部门的证明，无法出具证明的，应于账户有效期届满后办理销户退款手续； 验资失败，验资存款账户销户时，账户内资金必须全部按照缴款时的方式及金额原路返回，注册验资资金是转账存入的，销户时则应转入原出资人账户；注册验资资金是以现金方式存入的，出资人需要提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有效身份证件；对已开出询证函或资金证明的，验资期间的验资账户不得发生支付，验资失败销户时需收回原验资证明；账户销户要执行目前实行账户挽留制。

二、单位定期存款

（一）存入 风险点识别

单位客户存入的定期存款，其资金来源不符合单位定期存款

规定。风险点分析

未认真审核单位客户定期存款资金来源，将财政拨款、预算内资金及银行贷款作为单位定期存款存入金融机构，将会受到监管部门的处罚。风险点控制

为客户存入定期存款时必须严格审核资金来源，确保客户存入的定期存款资金性质符合规定，避免监管部门处罚。风险点核查

提取时点影像凭证，查看定期存款资金来源。注意事项

“存款开户证实书”仅对存款单位开户证实，不得作为质押的权利凭证；单位客户可在存入定期存款时或定期存款到期前办理自动转存手续，办理时客户向经办行提交《中国建设银行人民币单位定期存款自动转存业务申请书》，并加盖单位公章或预留印鉴。

（二）支取 风险点识别

客户支取单位定期存款，未认真审核客户提供的“存款开户证实书”通知联；定期账户用于结算，从定期存款账户中提取现金；客户支取定期存款时，经办人未进行利息试算；单位定期存款支取时，未转入原转出账户。

风险点分析

客户支取单位定期存款，未对客户提供的支取依据认真核实，形成客户资金被盗用风险，使银行陷入法律纠纷；定期存款账户用于结算，从定期存款账户中提取现金，违反支付结算规定；客户支取定期存款时，经办人未进行利息试算，导致客户收益有误，影响银行声誉形象；单位定期存款支取时，未划入原转出账户，违反人民银行规定，将面临被监管部门处罚的风险。风险点控制

认真审核客户提供的支取依据，并与银行留存联进行认真核对，无误后为客户办理支取手续；严格执行定期存款不能用于结算的规定，避免监管处罚；在正式为客户办理支取前，对利息进行试算，发现问题及时处理，确保客户存款收益正确；加强培训，严格执行定期存款到期必须转入原转出账户。风险点核查

提取时点影像凭证进行核实；现场询问柜员办理定期存款销户的操作流程

（三）挂失 风险点识别

单位定期存款开户证实书挂失时，未核对证实书底卡联与挂失申请书内容是否一致，预留印鉴是否相符，存款状态等即为客户办理了挂失业务。

风险点分析

单位定期存款开户证实书挂失时，不核对证实书底卡联与挂失申请书内容是否一致，预留印鉴是否相符，存款状态等，一是易形成客户资金被盗取风险，二是易形成银行资金损失风险。风险点控制

单位定期存款开户证实书挂失时，必须认真核对证实书底卡联与挂失申请书内容是否一致，预留银行印鉴是否相符，存款是否被支取、冻结或换单质押，并确认该笔存款确为申请人所有后方可受理。风险点核查

提取时点影像凭证核实挂失手续流程是否合规。注意事项

单位定期存款质押期间，经办行不得受理存款人提出的单位定期存单挂失申请。

（四）销户 风险点识别

定期一本通账户最后一笔销户时，客户未交回印鉴卡副卡。风险点分析

未收回的印鉴卡容易被盗用、克隆，形成客户资金被盗取风险。风险点控制