代扣代缴社保、公积金、个人所得税的账务处理_社保公积金个税分录

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代扣代缴社保的分录

代扣代缴社保、公积金、个税的账务处理

帐务处理的基本步骤：

1、计提工资时（附件工资汇总表）借：管理费用--工资（应领工资）

劳务成本--工资（应领工资）

销售费用--工资（应领工资）贷：应付职工薪酬——工资（应领工资）

2、工资发放（附件工资明细表）（1）扣回个人承担的社保、公积金、个税 借：应付职工薪酬——工资（应领工资）

劳务成本--水电费（负数）

员工扣款、杂费（劳务成本、销售费用、管理费用）贷：其他应付款——个人承担社保 ——个人承担公积金----校园卡充值----暂扣工资

应缴税费----个人所得税

银行存款（实发工资）

3、缴纳社保费时（附件社保分配表）（1）提取单位部分过应付职工薪酬科目 借：管理费用——社会保险费（单位承担部分）

（负数）代扣代缴社保的分录

——公积金（单位承担部分）劳务成本---社会保险费（单位）----公积金（单位）销售费用---社会保险费（单位）----公积金（单位）

贷：应付职工薪酬----社会保险费（单位）----公积金（单位）

（2）缴纳：借：应付职工薪酬----社会保险费（单位）----公积金（单位）

其他应付款 ——个人承担社保

——个人承担公积金

贷：现金/银行存款（实缴）

注：代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金，是在发放工资时代扣的，计提取时无需代扣分录（就是应领工资）。