社会保险征缴综合知识_社会保险综合知识
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社会保险征缴综合知识
发布时间：2007年10月09日 信息来源：
1、什么是社会保险？主要内容是什么？
社会保险是政府在劳动者年老、患病、生育、伤残、失业等情况下，暂时或永久丧失劳动能力或中断劳动而不能获得劳动报酬，本人及供养亲属失去生活收入时，向其提供物质帮助的一种社会福利制度。主要内容有：基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险和生育保险。
2、社会保险的征缴范围如何确定？
根据国家、省、市有关法律、法规、政策规定，社会保险费征缴范围如下：
（1）凡在本市行政区域内工商管理部门注册登记的城镇各类企业及其职工都必须依法参加基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育保险，依法缴纳社会保险费。
（2）以下单位和个人也必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费：
1）民办非企业单位及其职工应当参加基本养老、基本医疗、失业保险，缴纳基本养老、基本医疗、失业保险费。
2）城镇个体经济组织业主及其从业人员应当参加基本养老、医疗、失业保险，缴纳基本养老、医疗、失业保险费。其中，不具有本市行政区域内城镇户口的人员不参加基本医疗保险。
3）事业单位及其职工、社会团体及其专职人员应当参加基本医疗、失业保险，缴纳基本医疗、失业保险费。
4）国家机关及其工作人员应当参加基本医疗保险，缴纳基本医疗保险费。
5）国家机关、事业单位、社会团体和与之建立劳动合同关系的编制外人员应当参加基本养老、基本医疗、失业保险，缴纳基本养老、基本医疗、失业保险费。
（3）具有本市城镇户口的自由职业者可以个人身份参加基本养老、医疗保险。
3、如何办理社会保险登记？
（1）新成立的单位从成立之日起30日内分别到所属的地税征管部门和合肥市社会保险征缴中心办理社会保险缴费登记和参保登记。
（2）缴费单位先携带以下证件和资料到所属的地税征管部门办理缴费登记，并填写《合肥市社会保险登记表》一式三份（缴费单位、地税部门、市社会保险征缴中心各一份）：
营业执照副本或其他核准执行证件；
银行帐号证明；
缴费单位的成立批准文件；
组织机构统一代码证书；
法定代表人或负责人的身份证及复印件；
地方税务机关要求提供的其他有关证件资料。
缴费单位携带地税部门审核的《合肥市社会保险登记表》、《企业职工社会保险花名册》（需加盖单位公章）各一式两份和鉴证过的《劳动合同》，到市社会保险征缴中心办理参保登记。
4、社会保险缴费基数如何确定？
依据《关于贯彻的实施意见》（劳社〔2006〕66号）文规定，参保单位和参保职工按如下方法确定：
（1）单位缴费基数
1）按参保企业（单位）上年度全部职工月平均工资总额作为当年7月1日至次年6月底的社会保险费缴费基数。
2）工资总额按国家统计部门规定的口径计算，即指各单位在一定时期内直接支付给单位全部职工的劳动报酬总额。
（2）个人缴费基数
1）缴费个人以上年度本人月平均工资收入作为当年7月1日至次年6月底的社会保险费缴费基数。月平均工资收入低于上年度全省职工月平均工资60%的，按照60%确定缴费基数；高于上年度全省职工月平均工资300%的，按照300%确定缴费基数。
2）工资收入与工资总额的计算口径一致。
5、社会保险各险种的缴费费率是多少？
基本养老保险：单位缴费费率为20%，职工个人缴费费率为8%。个体经济组织的单位缴费费率为12%，从业人员个人缴费费率为8%。
失业保险：单位缴费费率为2%。职工个人缴费费率为1%，其中农民合同制工人本人不缴费。
基本医疗保险：单位缴费费率为8%。职工个人缴费费率为2%。
工伤保险：根据行业风险程度，确定单位的基准费率，基准费率控制在0.5%—3%之间，并根据有关情况适时调整。职工个人不缴费。
生育保险：单位缴费费率为0.8%。职工个人不缴费。
6、社会保险缴费费额如何确定？
社会保险缴费费额=社会保险缴费基数×社会保险缴费费率。
7、缴费单位如何办理参保人员增减、保险关系转移？
（1）缴费单位人员增加
首次参保：单位提供职工工作介绍信、已鉴证的《劳动合同》、近期工资发放表或核定表，并填写《职工社会保险花名册》（需加盖单位公章）一式两份，到市社会保险征缴中心办理手续。批量参保(5人以上)，还需提供电子文本(携带U盘拷贝程序)。
续保：单位提供职工《社会保险关系转移介绍信》、已鉴证的《劳动合同》、近期工资发放表或核定表，并填写《职工社会保险花名册》（需加盖单位公章）一式两份，到市社会保险征缴中心办理手续。批量续保（10人以上），还需提供续保人员职工编码电子表格(Excel表，单位自行制作)。
个体参保人员被用人单位录用，本人凭用人单位出具的接收函到其原参保代理点办理缴费核减手续。然后将原参保代理点出具的停止缴费证明反馈到用人单位办理续保。
（2）缴费单位人员减少
单位和职工解除劳动关系，需提供解除（终止）劳动合同证明书；职工死亡，需提供死亡证明、户口注销证明等相关材料，并填写《社会保险缴费单位人员减少花名册》一式两份，到市社会保险征缴中心办理手续。批量减少（10人以上），还需提供减少人员职工编码电子表格(Excel表, 单位自行制作)。减少的人员中，属解除劳动关系的，如单位不欠费，市社会保险征缴中心出具《企业职工市内社会保险关系转移介绍信》。
8、如何办理社会保险关系跨统筹范围转移？
跨统筹范围转入：单位提供职工工作介绍信、已鉴证的《劳动合同》、近期工资发放表或核定表和转移职工从外地转移到本市的基本养老保险个人帐户转移清单，并填写《职工社会保险花名册》一式两份到市社会保险征缴中心办理手续。转移清单应明确参保职工实际缴费年限和视同缴费年限，其中实际缴费年限应分年度注明每月的缴费基数。
跨统筹范围转出：单位需提供职工转入地单位接收函和转入地社会保险经办机构签章确认过的开户行和帐号，并填写《社会保险缴费单位人员减少花名册》一式两份，到市社会保险征缴中心办理手续。
9、两年期满“协保”人员社会保险费按什么标准缴纳？
两年期满“协保”人员，基本养老保险按上年度全省职工月平均工资的20％缴
纳，个人不缴费；基本医疗保险费以上年度全省职工月平均工资或上年度全省职工月平均工资的60％作为缴费基数，费率为10％，医疗救助金缴费标准为每人每月15元，全年一次性足额缴纳。
10、单位未办理参保、缴费登记，如何处理？
对已办理过税务登记但未办理社会保险参保登记和缴费登记的单位，地税部门在核税时为其补办社会保险缴费登记手续，按规定追缴单位应缴纳的社会保险费，并按规定加收滞纳金，同时督促其到社会保险经办机构办理社会保险参保登记；对新成立的用人单位，地税部门在办理税务登记的同时为其办理社会保险缴费登记，并督促其到社会保险经办机构办理社会保险参保登记。
缴费单位在地税部门办理社会保险缴费登记后，及时到社会保险经办机构办理参保登记，为所属缴费个人申报缴费基数，建立个人帐户。凡不履行参保登记手续的缴费单位，个人帐户未建期间，所缴纳的社会保险费暂全部并入社会保险统筹基金。
11、缴费单位办理退还重复缴纳的社会保险费应提供哪些材料？
参保单位在地税部门核定的征缴定额与在市社会保险征缴中心核定的征缴定额发生重复计算多缴的，应于每月18日前及时到市社会保险征缴中心基金征缴管理科申请办理社会保险费退费手续。
缴费单位办理退费时应提供以下材料：
（1）单位退费申请。退费申请的内容应包含：退费原因、退费金额、应退费时段、缴费单位账号（加盖单位公章及财务专用章）；
（2）申请退费单位经办人身份证及复印件；
（3）能说明多缴纳社会保险费的相关业务材料；
（4）能说明多缴纳社会保险费的相关财务缴费资料；
（5）若因地税部门造成的重复缴费，应由地税部门出具经地税部门经办人和其分管局长签字的相关资料；
（6）其他需要提供的材料。
12、参保单位和参保职工如何查询、修改参保信息？
（1）参保职工查询本人的参保信息，需出示本人的身份证件或社会保障卡，到市社会保险征缴中心查询。
（2）参保职工如需修改姓名、身份证号码等基本信息，属单位申报出错的，需提供单位证明、本人身份证及复印件；属录入出错的，需提供单位原始申报资料；属公安部门变更的，需提供公安机关证明材料、本人身份证及复印件，到市社会保险征
缴中心办理。
（3）修改参保职工视同缴费年限，单位需携带职工档案材料或其他有效证明材料（如失业保险中心核定的《职工个人情况调整表》等），到市社会保险征缴中心办理。
（4）补充参保职工工龄满30年信息，单位需携带相关证明材料并填写《工作年限满30年以上的在职人员登记表》一式两份，到市社会保险征缴中心办理。
（5）个体参保者查询、修改本人的信息资料直接到个体参保代理点办理。
13、参保职工如何补办社会保险关系转移介绍信？
职工补办《企业职工市内社会保险关系转移介绍信》，需携带本人身份证原件并提供原单位出具的介绍信（注明补办原因），到市社会保险征缴中心办理。若原单位欠费还需补缴欠费。
14、《社会保险费征缴暂行条例》对缴费单位、缴费个人缴纳社会保险费有什么要求？
缴费单位、缴费个人应当按时足额缴纳社会保险费。
15、社会保险费能否减免？
社会保险费不得减免。
16、缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，如何处理？
缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，由劳动保障行政部门或者税务机关责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收2‰的滞纳金。滞纳金并入社会保险基金。
17、缴费单位、缴费个人能否查询缴费记录？
缴费单位、缴费个人有权按照规定查询缴费记录。
18、缴费单位违反有关财务、会计、统计的法律、行政法规和国家有关规定，伪造、变造、故意毁灭有关帐册、材料，或者不设帐册，致使社会保险费缴费基数无法确定的，如何给予处罚？
除依照有关法律、行政法规的规定给予行政处罚、纪律处分、刑事处罚外，依照国务院《社会保险费征缴暂行条例》第10条的规定征缴；迟延缴纳的，由劳动保障行政部门或者税务机关依照国务院《社会保险费征缴暂行条例》第13条的规定决定加收滞纳金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上20000元以下罚款。
19、缴费单位和缴费个人对劳动保障行政部门或者税务机关处罚决定不服的，如何处理？
缴费单位和缴费个人对劳动保障行政部门或者税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。
20、缴费单位不按规定申报工资总额，如何处理？
缴费单位必须按月如实向地税部门申报工资总额，核定社会保险费缴费基数和缴费费额。缴费单位不按规定申报工资总额的，可按该单位上月缴费费额的110%确定应缴费费额；没有上月缴费费额的，暂按该单位的经营状况、职工人数等有关情况确定应缴费费额。
21、社会保险经办机构对缴费单位、缴费个人应当负哪些责任？
社会保险经办机构应当为参保单位和缴费个人建立缴费记录，其中基本养老保险、基本医疗保险应当按照规定记录个人帐户。社会保险经办机构负责保存缴费记录，并保证其完整、安全。社会保险经办机构应当至少每年向缴费个人发送一次基本养老保险、基本医疗保险个人帐户通知单。
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