第六章票据结算练习题_国际结算练习题第六章

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习题一 练习银行支票业务的核算

一、资料：工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济业务：

1.1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为75 000元，审查无误后，予以入账。

2.5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为75 000元，审查无误后，予以入账。

3.6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。4.11日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36 000元。经审查，发现该厂账户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。

5.12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36 000元，退回工商银行长宁支行，予以入账。

习题四 练习银行本票业务的核算

1.20日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25 000元。审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票25 000元，交付该商厦，予以入账。

2.21日，收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各一份，金额25 000元。审查无误后，予以入账。3.22日，收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄浦支行签发的本票各一份，金额为48 000元。审查无误后，予以入账。4.25日，收到范仁先生交来银行本票申请书和取款凭条各一份，申请签发能提取现金的银行本票50 000元，审查无误后，款项从其活期储蓄存款账户收取。当即签发注明“现金”字样的本票，交付范仁先生，予以入账。

5.26日，收到光华公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票42 000元，审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票42 000元，交付该公司，予以入账。

6.28日，周盛先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，金额50 000元，申请人为范仁先生。审查无误后，当即支付其现金50 000元。

7.31日，从工商银行徐汇支行交换提入本票一张，金额为48 000元。审查无误后，予以入账。

习题二 练习银行汇票业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：

1.1日，收到春江工厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票80 000元。审查无误后，款项从其账户收取。当即签发银行汇票一张，金额80 000元，交付该厂，予以入账。

2.5日，收到在本行开户的华兴公司交来的进账单和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一份，汇票出票金额为75 000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为72 000元。审查无误后，予以入账。

3.10日，收到工商银行长春支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各一张，填列汇票出票金额80 000元，实际结算金额也为80 000元。审查无误后，予以入账。4.15日，收到未在本行开户的董华先生交来的进账单和工商银行昆山支行签发的注明“现金”字样的银行汇票各一份，汇票出票金额为40 000元，进账单和汇票实际结算金额也为40 000元。审查无误后，予以入账。

5.16日，董华先生交来取款凭条，从其银行汇票汇入款中提取现金5 000元。审查无误后，予以支付。

6.22日，收到新欣商厦交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票66 000元。审查无误后，交付该商厦，予以入账。7.30日，收到工商银行青岛支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各一张，填制汇票出票金额66 000元，实际结算金额为63 500元，多余金额为2 500元。将多余金额退回新欣商厦，予以入账。

习题三 练习商业汇票业务的核算

一、资料 工商银行上海市分行静安支行发生下列经济业务： 1.3月1日，收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票 各两份，付款人分别为无锡天龙公司和郑州黄河公司，金额分别为27 000元和56 000元。审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。

2.3月5日，收到工商银行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，系上海服装公司承兑常熟服装厂的货款78 000元。审查无误后，予以支付。

3.3月8日，收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款第四联收账通知一张，金额为27 000元，系开开公司托收的商业承兑汇票的货款。审查无误后，予以入账。

4.3月10日，收到工商银行真州支行寄来的委托银行收款第四联收账通知、付款人未付款项通知书和商业承兑汇票各一份，金额56 000元，系退回开开公司托收的商业承兑汇票，予以入账。5.3月12日，收到出票人开开公司交来付款期限1个月金额为100 000元的银行承兑汇票一份，并交来10 000元的保证金，申请承兑，收款人为苏州绣品公司。审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取5‰0承兑手续费，予以入账。6.4月12日，上月12日为出票人开开公司承兑的银行承兑汇票一张，金额为100 000元，已经到期，向出票人收取票款，出票人存款账户余额为90 000元，已交保证金10 000元。予以入账。

7.4月14日，收到工商银行苏州支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份，系开开公司支付苏州绣品公司的货款100 000元，审查无误后，予以支付。

8.4月15日，上月15日为出票人沪西工商承兑的银行承兑汇票一张，金额为150 000元，已经到期，而沪西工厂账户余额为70 000元，保证金存款余额为15 000，予以收取。