信息管税存在的问题与对策_强化信息管税的对策

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信息管税存在的问题与对策

信息管理是实现税收管理现代化的强大动力，是促进征管方式的变革，全面提高税收征管科学化、精细化、规范化的必由之路。目前，“信息管税”处于起步阶段。需要我们在实践中不断探讨。

一、信息管税存在的问题

1、信息数据采集质量不高。由于没有一套涵盖税收所有业务的涉税信息指标体系和数据采集标准，采集录入数据信息随意性较大，质量不高，与纳税有关的第三方信息采集渠道不畅，采集的信息深度和广度不够，数据信息质量影响着涉税信息分析的应有价值和对税源的有效监控。

2、信息共享整合不畅。基层国税部门综合征管软件，防伪税控系统，数据质量监控分析系统、纳税评估系统和税源管理平台等，各系统之间数据没有系统梳理整合，导致涉税信息的重复录入，多头信息难以共享。基层税务部门尚未搭建一个完整的信息交流分析应用平台，各部门各系统纵横向之间，内外部之间数据信息各自为政，信息交流不及时、不顺畅，信息综合利用率低，影响着税收征管质量。

3、信息应用范围层度不深。税收分析的方法不多，仍然处于依托行业指标和预警值对纳税人生产经营情况进行纵横向简单比较评估的层面，纳税评估手段单一，没有真正让数据说话，涉税信息的分析应用没有真正体现出税收征管的质量。

4、信息管税管理体系不健全。基层税务部门没有建立健全适应信息管税的管理体系，县局、分局、税收管理职能部门、税收管理员实施信息管税没有明确的管理分工和管理责任，影响着信息管税的质效。

二、搞好信息管税工作的措施。

信息管税是税收征管工作思路的重大变革，是基层税收征管的核心业务之一，基层国税部门实施信息管税，构建信息化、专业化、立体化的税源管理体系，应着重抓好四项工作：

1、规范数据采集，把好信息质量关

“数据采集”是税源管理的首要环节，是实现信息管税的前提和基础。信息数据的真实，完整和共享直接决定了税源管理工作开展的深度。一是规范信息采集。建立健全信息采集加工处理和维护机制，明确涉税信息的采集重点、采集时限、采集范围和采集标准。在保证基础涉税信息采集的基础上，借助外部信息交换系统，加强与工商、地税、质检、统计、电力、金融等社会经济管理部门的沟通联系，积极参与地方政府牵头的公共信息共享平台，定期交换共享第三方信息，构建纳税人、国税部门和社会经济管理部门“三方采集”模式，不断拓宽信息采集渠道，切实解决征纳双方信息不对称问题。二是严格信息审核。建立“三级审核”机制，加大信息审核力度，办税服务大厅对纳税人报送的各类申报资料和信息采集表进行逻辑性初审；税源管理部门结合日常管理情况对纳税人各类申报信息和财务信息进行复审；业务部门参照第三方信息与纳税人相关信息进行终审比对。三级审核层层相扣，确保通过每一个岗位，每一笔数据录入，每一天的数据零差错，实现每个基层单位录入数据的零差错目标。三是严控信息录入。从源头上加大对信息采集违规操作的监管力度，强化信息采集责任，确保数据信息真实、准确、全面、及时、可用。要统一录入标准，统筹信息录入，对于同类涉税信息做到一次性采集，各系统共享，多层次应用。四是强化信息整合。要建立覆盖所有税种、所有业务流程、所有内外部涉税信息的税收数据信息整合平台，将综合征管信息系统等主体系统，税收管理员系统等辅助系统以及数据质量管理监控分析系统等运维系统全部纳入其中。进一步整合信息资源，统筹应用宏观经济信息、征管基础信息、行业税收信息以及第三方信息等涉税信息，为税收分析和税收征管提供丰富有效的信息资源。

2、拓展信息分析应用的深度和广度

信息分析应用是落实信息管税的核心，也是信息管税工作的难点所在。要在提高对信息分析应用的重视程度的同时，应着力提升信息应用深度，拓展应用广度，提高应用效率，注重应用实效。

一建立信息分析应用机制。建立健全涉税信息分析应用和定期通报制度，定期展开综合分析，定期发布分析指标，全面掌握税源真实情况，及时发现征管薄弱环节，堵塞征管漏洞。二创新信息分析应用方法。在分析内容方面，要通过开展税收宏观分析、区域分析和税收征管状况分析，及时了解本地税源分布情况、税源质量状况和税收征管现状，掌握税收和经济的运行规律。通过开展重点税源分析、行业分析和具体纳税人的分析，建立重点税源行业征管信息数据库，抓住重点税源和行业管理关键指标，建立预警评估体系，提升重点税源和行业管理水平。三加强对信息分析结果的运用。按照“人机结合”的要求，充分利用信息分析成果，设定科学合理预警指标，实行风险等级管理。对低风险信息纳入正常管理，做好税收政策的宣传和辅导及有针对性的约谈，让纳税人就信息分析中发现的疑点问题做出说明解释；中级风险信息采用实地核查或评估，对风险分析发现的较大疑点问题进行现场核实；对高风险信息进行全面评估，对纳税人生产经营和财务核算进行深入检查，发现有偷税嫌疑和其他违法行为的，移交稽查部门查处。切实提高数据信息分析应用水平。

3、建立适应信息管税要求的管理体系

实施信息管税，信息是手段，管理是关键，税收是目标。

（1）局领导“决策”。局领导要根据上级要求和本地税收管理实际制定征管措施，要利用数据管理平台，对税收计划执行情况、分区域、分行业税收经济运行情况等进行分析，用数据揭示经济发展、产业结构、行业税收征管状况之间的内在联系，实现对税收管理的科学决策。在税收管理中发挥“指挥中枢”的作用。（2）业务部门“管事”。具有税收管理职能的税政、征管、收入核算等部门负责对决策层制定的工作规划、举措进行具体的组织实施。管理人员利用数据管理平台提供的数据模型，根据决策层的要求采取有效措施进行组织落实，（3）管理人员“执行”。税收管理员负责对纳税人进行日常监管、对管理层制定的各种管理办法进行具体的贯彻执行。利用数据管理平台提供的分析和监控功能，对本辖区纳税人征管情况进行分析评估，有针对性地加强管理。监控功能主要包括对非正常户、临时户、注销户、停业户、零申报户等异常户申报征收情况的监控，对所有纳税业户申报情况的多角度分析监控，对纳税户税负变化情况的监控，对纳税户发票使用、缴销情况的监控等。

4、健全“四位一体”信息管税运行机制

信息管税是对整个征管模式的变革，必须有一套完整的与之相配套的运行机制来保证各项工作协调有序运转，实现管理效能最大化。根据国家税务总局对信息管税工作的要求，重点要抓好税收评估、部门联动、税务稽查、内部监督“四个环节”，建立健全 “四位一体”信息管税运行机制，促进税收秩序的进一步规范。

（1）健全税收评估预警机制，对税源状况进行“体检”。通过科学设置预警指标，建立分行业、分纳税人类型的评估分析模型。利用计算机系统快速准确地对企业的纳税情况进行全面“体检”，对超出正常值范围的“指标”提出预警，由税收管理员进行核实、处理、反馈，实现税收管理由“管户”向“管事”的转变。（2）部门纵向横向联动，对税收疑点进行“会诊”。发挥征管、税政、收入核算等各部门作用，在数据分析发布、纳税评估分析、税收检查反馈、征管程序优化等方面，加强统一管理和协同部署，提高协同运作能力。强化税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查等各项工作的上下整合和互动，形成税源税基控管合力。

（3）强化税务稽查，对重大问题实行 “解剖”。税务稽查是税源管理的最后一道防线，要充实稽查力量，创新稽查机制，改进检查方式，加大对重点行业、重点税源的专项检查力度，发挥稽查以查促收的重要作用；要开展解剖性检查，把“疑难病症”查深查透、既要查出税

收漏洞，又要查出征管漏洞，通过稽查发现税收管理存在的带有规律性的问题，用以指导日常征管，发挥以查促管重要作用。