公司治理与内部控制第一次作业_公司治理与内部控制

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公司治理和内部控制第一次作业

*** 贾蕊 镇江学习心

题号:1 题型:简答/计算题 本题分数:8.33 “请自制文档完成答卷在平台上传，标明学号+姓名+学习中心”——“梳理流程、完善制度主要围绕风险评估和控制活动展开”。判断是否恰当，并说明理由。

答:不恰当.理由:应当从内部控制的五要素(内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督哥要素涉及的内容)进行全面的梳理，仅仅是围绕风险评估和控制活动展开不符合全面性原则的要求。

题号:2 题型:简答/计算题 本题分数:8.33 “信息系统建设和升级整体规划经本公司信息网络中心批准后实施”。判断是否恰当，并说明理由。

答：不恰当 理由：信息系统建设和升级整体规划不是经本公司信息网络中心批准后实施，信息网络中心主要负责信息系统建设和升级整体规划的执行工作，如果同时负责审批工作违背了制衡性原则，应由该项目企业负责人批准后实施。

题号:3 题型:简答/计算题 本题分数:8.33 “同时聘请B会计师事务所从事内部控制咨询和内部控制审计”。判断是否恰当，并说明理由。

答：不恰当 理由为企业提供内部控制咨询服务的会计事务所，不得同时为统一企业提供内部控制审计。

题号:4 题型:简答/计算题 本题分数:8.33 “组织架构相关内容不纳入公司层面评价范围”。判断是否恰当，并说明理由。答：不恰当 理由组织结构是内部环境的重要组成部分，直接影响内部控制的建立健全和有效的实施，应当纳入公司层面评价范围。

题号:5 题型:简答/计算题 本题分数:8.33 “检查工作仅限于内部控制制度的运行情况”。判断是否恰当，并说明理由。答：不恰当 理由：内部控制自我评价应当综合评价内部控制的设计与运行情况。

题号:6 题型:简答/计算题 本题分数:8.33 “有审计经理兼任审计委员会主席”。判断是否恰当，并说明理由。答:不恰当 理由：审计委员会主席应该具有独立性，应由独立董事担任。

题号:7 题型:问答/综合题 本题分数:16.67 国有大型企业集团公司为加强内部控制制度建设，聘请某会计师事务所在年报审计时对公司所属全资子公司内部控制制度的健全性和有效性进行检查与评价。检查中发现该子公司工程项目管理混乱。2003年5月，该子公司开工建设职工活动中心，2004年6月份完工。工程原定总投资3500万元，决算金额为3950万元。据查，该工程由该子公司工会提出申请，由工会有关人员进行可行性研究，经该子公司董事会审批同意并授权由工会主席张某具体负责工程项目的实施和对工程价款支付的审批。随后，张某私自决定将工程交由某个体施工队承建。在工程即将完工时，施工队负责人向张某提出，职工活动中心应有配套健身设施，建议增建保龄球馆。张某认为这一建议可取，指示工会有关人员提出工程项目变更申请，经其签字批准后，由工会有关人员办理了竣工验收手续，由财务部门将交付使用资产登记入账。职工活动中心交付使用后，发现包括保龄球道在内的多项工程设施存在严重质量问题。要求：从内部控制角度，分析、判断并指出该子公司内部控制中存在哪些薄弱环节? 答：子公司内部控制存在以下5点薄弱环节: 1.工程项目的可行性研究存在缺陷，不应仅有工会有关人员进行可行性研究 2.公司董事会授权工会主席张某全权负责工程项目实施和工程款支付的审批，属于授权批准不当

3.工会主席张某私自决定施工单位，表面该公司授权批准程序存在缺陷

4.工程变更追加预算应当经过董事会等决策机构的批准，不能仅由工会主席张某一人签字批准

5.竣工验收控制不严，不应仅由工会人员进行竣工验收

题号:8 题型:问答/综合题 本题分数:16.67 国有大型企业集团公司为加强内部控制制度建设，聘请某会计师事务所在年报审计时对公司所属全资子公司内部控制制度的健全性和有效性进行检查与评价。检查中发现该子公司对外资决策失控。经查，该项投资发生于2004年6月，当时该子公司董事长谭某经朋友介绍认识了自称是境外甲金融投资公司(以下简称甲公司)总经理的廖某，双方约定，由该子公司向甲公司投人1000万元用于投资，期限1年，收益率20％。考虑到这项投资能给本公司带来巨额回报，为避免错失良机，谭某指令财会部先将1000万元资金汇往甲公司，之后再向董事会补办报批手续、补签投资协议。财会部汇出资金后向对方核实是否收到汇款时却始终找不到廖某。后经查实，甲公司纯系子虚乌有。要求：从内部控制角度，分析、判断并指出该子公司内部控制中存在哪些薄弱环节? 答：子公司内部控制存以下薄弱环节: 1.投资决策控制存在缺陷，未履行集体审议联签等决策审批程序 2.未对投资项目进行分析论证

3.资产投出环节的控制存在缺陷，财会部在明知没有签订投资合同的情况下仍然支付对外投资资金，把关不严

题号:9 题型:问答/综合题 本题分数:16.67 国有大型企业集团公司为加强内部控制制度建设，聘请某会计师事务所在年报审计时对公司所属全资子公司内部控制制度的健全性和有效性进行检查与评价。检查中发现该子公司对外担保管理松弛。2004年3月，该子公司为乙公司提供100万元贷款担保，公司风险管理部李某根据总经理指示办理此事。由于李某对担保业务不熟悉，该子公司也没有相应的管理制度，因此，李某仅凭感觉认为乙公司董事长是本公司总经理的亲属，不会出问题，于是办理了担保手续。此后，乙公司破产，该子公司承担连带责任。要求：从内部控制角度，分析、判断并指出该子公司内部控制中存在哪些薄弱环节? 答：子公司内部控制存以下薄弱环节: 1.控制环境存在薄弱环节，由不熟悉业务的李某负责办理担保业务，不符合控制环境中有关员工胜任能力的要求

2.岗位分工控制存在缺陷，由李某一人办理担保业务的全过程不符合岗位分工和不相容相互分离的要求

3.担保决策控制存在缺陷，没有制定担保政策和授权批准制度

4.未对乙公司的资产质量、财务状况、经营情况等进行必要的评估