自考经济类中国税制串讲笔记_商务交流自考串讲笔记

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《中国税制》笔记串讲

第十章 中国现行税制综述

三。中国现行税制的完善

（一）现行税制存在的问题

1.交通运输，建筑安装以及某些劳务服务业被排除在增值税征收范围之外，造成增值税链条缺损，抵扣不准确，税负不公平等等问题，必须扩大增值税征收范围，使工业、商业、服务业等经济活动基本纳入增值税征收范围。

2.所得税在内外资企业之间和不同经济区域之间差别过大，减免范围过宽。

3.税费关系处理不当，即造成了分配主体的混乱，也影响了投资环境，更易产生腐败。

（二）完善措施

1.完善流转税制度

（1）扩大增值税征税范围（包括整个服务业）

（2）完善游园税立法工作

2.完善所得税制度

（1）统一内外资企业所得税

（2）改革个人所得税： ①扩大征税范围 ②完善计征方法

3.其他税种的改革

（1）合并内外资企业和单位两套车船使用税

（2）开征遗产赠与税

（3）增设证券交易税

（4）建立新的土地使用税，新的房产税

（5）修订《契税条例》，扩大征税范围，缩小减免税优惠

（6）修订《耕地占用税暂行条例》，扩大征税范围，调整征收标准，缩减优惠政策，完善征管办法。

（三）完善后的我国新税制体系 22个税种

1.流转税制：增值税，消费税，营业税，关税。

2.所得税制：企业所得税，个人所得税，农业税。

3.资源税制：资源税，耕地占用税，土地使用税，土地增值税。

4.财产税制：房产税，契税，遗产税，车船税。

5.行为税制：固定资产投资方向调节税，印花税，城乡维护建设税，社会保险税，证券交易税，屠宰税，筵席税。

答题要求与方法：

单选： 读清楚，注意一字之差，别着急。

方法： ①直接认定法（对概念非常清楚的情况下）②排它法

多选： 此题最难。多选应把握的题类：种类，特点，原则

名词： 顾名思义，望文生义。要作适当发挥，多答一些，写一句话是不行的，当小简答来准备。判断： 一般都是错题（4个或4个以上错），错的地方要找准才能针对性地改错，考察对基本理论、方法的认识。

简答： 正确审题，就题论题（问什么答什么）不同于论述，突出要点，一目了然，审卷者不会再看就满分，用编号标出，分

（一）（二）

（三），1.2.3.，（1）（2）（3），很多时候看态度，字端正，层次清楚，卷面工整，小标题后的发挥一般不细看，但要有。

发挥的办法： ①理论说明：最提倡的发挥，满分。

②同义反复：理论上缺乏时，同样意思不同话语方式。

③举例说明：举实例，同义反复都不会时用此方法。

论述：充分发挥，突出要点，要点若不突出，审卷人是不会认真去找的。

计算：看要求，条件。讲究过程，一项一项处理，再综合，一定要有过程，算式，结果，单位。