内部控制顶层设计_内部控制设计

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XX财经学院

目前国内的高等财经院校主要分为以上财、央财、西财等为首的研究型财经大学，以长江商学院为代表的高端成人教育机构，还有不计其数的以培养基础财经操作人员的专科职业技术学院。本文下述学校是吸取目前已经存在的这些财经类学府经验，并在此基础上设立新型战略目标，以教学型为主的财经类股份制高等职业教育学院。

一、学校概况

（一）战略目标

广纳多元化的优质的师资力量，采用区别于传统的教学模式，致力于培养高端、实用、创新型财经人才，同时具备“双向传输资源”的战略优势，以提升学校教学质量为终极目标，争做与国际接轨的国内一流财经教育学府。

（二）培养方案

学校的培养方案区别于传统的学历教育，学生入校后更多的是倾向于对其实践能力、学习能力的培养，充分利用学校具备的“双向传输资源”战略优势。即学校与注资股东签订合作协议，学生入学后可在合作企业中参与实践，符合条件的毕业后可直接进入相关企业，同时企业也可以在学校选拨优秀的人才。一方面学生在学习过程中有充分的实践机会和平台，并且优秀学生的就业也可得到保障。另一方面，对于合作企业来说，因其股东身份，因而在人才选拨上相对于普通学校更有优势，并且能够节省大量的人力成本。此外学校还会从合作企业中不定期的聘请优秀的职场专业老师，带领学生们不断地学以致用。

（三）股本结构

作为一个股份制学校，学校股份结构中，当地政府占股10%，社会法人占股90%，这种股份制比例，既能确保学校的办学方向，又能抵御各种风险。资金来源主要是股东注资、政府注资、学费以及其他社会资金。

二、学校顶层设计

（一）学校组织机构框架图概览

（二）总体设置依据

（三）治理机构 1.董事会

作为私立股份制学校，学校董事会主要由注资股东、校长以及其他代表职工构成。股东董事由出资者委派，除特别情况，股东不能随意改换委派的董事。负责学校重大事项的决策和领导校长工作，形成董事会领导下的校长负责制这一治理结构。董事会的职权范围包括修改学校章程、聘任解聘校长、制定学校发展的方针政策。

学校顶层设计中，董事会作为股东大会的权力代表，代行股东会的多项权利，督促学校管理机构对于学校的经营管理，聘任校长，成立专门委员会，提升学校的管理效率。校长由董事会聘任股份制学校较其他民办学校有更大的社会基础与影响，这是由于其融资特征决定的。股东在尽了入股的义务后，其责任心、凝聚力和风险意识得到强化，他们关心学校的建设与发展，督促办学。而且不同类型的股东又能在学校发展中发挥其不同的作用。特别是股份合作制形式可以产生更强的管理效力，它能广泛调动股份合作者的积极性，大大提高单位的整体效益意识。不同性质的资本融合.同一投资主体内的多元化，使举办者、管理者的利益与学校成本休戚相关，形成了互为制约与监督的机制，提高了资本使用效率，对遏制腐败起着的积极作用，成为教育发展的内在动力和滋补教育生命的“活水之源”。股份制的融资特征有效地保障了办学资本的稳定性。

2.监事会

学校监事会由股东会选举、学校职工民主选举以及家长代表选举构成，对学校的运转和发展进行监督。可以不定期的召开股东会，对学校管理人员的管理效果和行为进行报告监督，并且在学校发展有重大失误或者过错时及时予以纠正。

3.专业委员会设置原则以及职权规范（1）教学监督委员会

由于学校以职业教育为主，该股东出资，因而学校实际上具备一定的营利性。董事会负责学校重大战略，聘任学校的校长（CEO）。但在具体的办学决策中，应厘清董事会、办学者、教学监督委员会的权责，像学校的师资聘任、培养、管理、专业开设、课程设置这类教育事务，应该由学校教育委员会决策，即便教育委员会成员无一人拥有学校的股份。从而避免学校过于商业化，一切以盈利为主，偏离办学宗旨，损害学校名誉。（2）薪酬与考核委员会

（3）发展与校友事务委员会

该委员会负责商讨制定学校发展战略，并提交董事会（4）筹资与投资委员会

（5）重大事务决策委员会

（6）审计委员会

（7）财务委员会

4.校长、副校长聘任与职责 校长由董事会聘任和解聘，在董事会领导下开展具体管理工作并对董事会负责，而不是直接对股东（举办者）负责。校长对外代表学校进行校外交流、沟通，对内代表董事会主持校务。校长下设多名副校长，也由董事会直接聘任或者解聘，分管学校下设各个职能机构中心，各司其职，各尽其事，实行“权力责任制“，即在谁的区域，谁负责。

（四）内部组织机构

1.学校发展中心：招生、对外宣传、企划

2.教学管理中心：下设教务处、教学处

3.实践资源管理中心：不定期从企业邀请职场从业人员对学生培训、授课，给学生提供定向的实践平台 4.学生职业规划中心：给学生提供创业平台、帮助学生规划职业生涯等 5.行政管理中心：下设人事、行政、档案室等具体部门

6.后勤服务中心：学生公寓、餐饮、信息技术管理、水电、环卫等具体部门 7.学生健康与安全管理中心：医务、保卫、体育教学等

8.国际交流中心：学校与国际名校交流学习，与外企等合作平台，学生对外交流等 9.财务部：„„ 10.审计部：„„

11.教师管理中心：教师招聘、督导考核、继续教育、鼓励机制 12.学生工作中心：学生活动、学生组织 13.图书馆：„„