纳税评估业务处理办法_纳税评估工作操作办法

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无税基加收滞纳金

有税基的系统自动计算滞纳金。因此此模块适用于系统中没有正税信息，但又需要加收滞纳金的，通过此模块计算出应加收的滞纳金，然后再通过“加收滞纳金”模块予以加收。加收滞纳金

适用于系统中有正税信息且根据正税信息计算出来滞纳金的加收，通过此模块保存后产生应征信息，开票后产生滞纳金征收信息。滞纳金税款开票

用于将已经形成了应征的滞纳金税款开票缴入国库。滞纳金应征作废

用于将已经形成了应征滞纳金的应征信息予以作废 不予加收滞纳金

用于将系统计算出来的应加收的滞纳金按规定予以减免。

一般纳税人评估补缴税款开票方法：通过“税票录入”模块进行开票征收，开票时，税款属性选择“评估部门查补罚没”，凭证种类选择“税务处理决定书”。对应缴税款的滞纳金通过“征收—加收滞纳金”模块进行处理。

小规模纳税 人评估补缴税款开票方法：直接通过增值税小规模纳税人申报模块进行录入并开票征收，同时捆绑加收滞纳金。如果是使用多缴税款抵缴的，在补充申报后，不进行开票操作，而是通过“征收—欠税处理—抵缴欠税”进行抵缴清理。

消费税纳税 人评估补缴税款开票方法：直接通过消费税申报模块进行录入并开票征收，同时捆绑加收滞纳金。如果是使用多缴税款抵缴的，在补充申报后，不进行开票操作，而是通过“征收—欠税处理—抵缴欠税”进行抵缴清理。

企业所得税纳税人评估补缴税款开票方法：通过“税票录入”模块进行录入并开票征收，开票时，查补税款的税款属性选择“评估部门查补罚没”，凭证种类选择“税务处理决定书”。纳税评估完成后，如涉及一般纳税人申报信息变动的，在次月申报时，区分不同情况按以下要求进行处理：

评估出需增加销项税额并补税的：申报表第4栏（“纳税检查调整的销售额”）填写纳税评估出的销售额，第11栏（“销项税额”）中应按申报表第1栏总的销售收入计算填列，即该栏数据既包括本期实际销项税额，也包括上月评估增加的销项税额。16栏（“按适用税率计算的纳税检查应补缴税款”）填写应补缴的纳税评估税款。37栏（“本期入库查补税款”）填写已入库的纳税评估税款。

评估出需进项转出并补税的：申报表14栏（“进项税额转出”）填写转出的进项，16栏（“按适用税率计算的纳税检查应补缴税款”）填写应补缴的纳税评估税款。37栏（“本期入库查补税款”）填写已入库的纳税评估税款。

评估出需冲减留抵的：申报表第4栏“纳税检查调整的销售额”填写纳税评估出的销售额，第11栏（“销项税额”）中应按申报表第1栏总的销售收入计算填列，即该栏数据既包括本期实际销项税额，也包括上月评估增加的销项税额。（注：第16栏不填写评估税款数据）。

评估出需多缴税款抵缴的：申报表第4栏“纳税检查调整的销售额”填写纳税评估 出的销售额，第11栏（“销项税额”）中应按申报表第1栏总的销售收入计算填列，即该栏数据既包括本期实际销项税额，也包括上月评估增加的销项税额。（注：第16栏不填写评估税款数据）。先保存申报表后，暂不进入开票界面，通过“征收—欠税处理—抵缴欠税”进行抵缴清理，再通过“征收—清理税款开票”模块处理本期申报应缴税款。

简易征收的一般纳税人：申报表第6栏(“纳税检查调整的销售额”)中填列纳税评估查补的销售额，第5栏(“按简易办法征税货物销售额”)填列含第6栏的金额，再在申报表第21栏(“简易征收办法计算的应纳税额”)中按“按简易征收办法征税货物销售额”剔除查补销售额计算出的税额（即不含查补的税额），然后在申报表第22栏(“按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额”)中填列查补税额，入库的纳税评估税款反映在第37栏中。