习题班 第18章 税务行政法制(答案解析)_税务行政法制参考答案
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第十八章 税务行政法制（答案解析）
一、单项选择题
1.税务行政处罚时，对违法行为的调查和处罚决定分开，主要体现了税务行政处罚的（）原则。
A.法定原则
B.公开原则
C.监督、制约原则
D.以事实为依据原则
2.下列不属于税务行政处罚设定机构的是（）。
A.国税总局
B.国务院
C.湖南省税务局
D.全国人大
3.下列不具有税务行政处罚的主体资格的是（）。
A.河南省税务局
B.某县国税局
C.国家税务总局
D.河南省税务局法制科
4.税务行政处罚的简易程序不适用于（）。
A.案情简单
B.事实清楚
C.处罚较轻
D.对公民处以50元以下对法人处以1500元以下的5.下列属于我国税务行政处罚听证的实施范围的是（）。
A.对公民作出1000元以上的处罚
B.对法人和其他组织作出处罚30000元以上的处罚
C.对公民作出2000元以上的处罚，对法人和其他组织作出处罚30000元以上的处罚
D.对公民作出2000元以上的处罚
6.纳税人可对下述依据提出行政复议的是（）。
A.财政部的规章
B.国家税务总局的规章
C.省级人民政府的规章
D.国家税务总局的规定
7.对变更具体行政行为的行政复议决定不服的，申请人逾期不起诉也不执行的，可由（依法强制执行。
A.具体行政行为的实施机关）
B.人民法院
C.复议机关
D.复议机关的上一级机关
8.根据规定，税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款（）。
A.不得超过1000元
B.不得超过3000元
C.不得超过10000元
D.不得超过30000元
9.税务行政赔偿请求人在法定期限内提出赔偿请求后，负有赔偿义务的税务机关应在规定期限内予以赔偿，逾期不赔偿的，赔偿请求人可以在期限届满之日起（）内提起诉讼。
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.6个月
二、多项选择题
1.纳税人或者其他纳税当事人认为税务机关的下列（）具体行政行为侵犯其合法权益，可以直接向人民法院提起诉讼。
A.税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为
B.税务机关作出的税收强制执行措施
C.征收税款
D.税务机关不予依法办理或答复的行为
2.申请人应向（）税务机关提出税务行政复议申请。
A.对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关申请复议
B.对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托税务机关的上一级税务机关申请复议
C.对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请复议
D.对税务机关与其他机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请复议。
3.下述关于税务行政复议的陈述正确的是（）。
A.申请人、第三人可以委托代理人代为参加行政复议
B.依法提起行政复议的纳税人或其他税务当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、扣缴义务人、纳税担保人和其他税务当事人
C.申请人在申请税务行政复议时，有根据认为税务机关的征税有差错的，可以不予缴纳税金
D.请人可以在得知税务机关作出具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请
4.下述关于税务行政复议的一般程序，正确是（）。
A.复议机关收到行政复议申请后。应当在五日内进行审查，对不符合规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人
B.复议机关法制工作机构应当自受理行政复议申请之日起七日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人
C.被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起十日内，提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据
D.在行政复议过程中，被申请人可以根据情形自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
5.税务行政复议期间，税务具体行政行为停止执行的情形是（）。
A.申请人认为应该停止执行的B.被申请人认为需要停止执行的C.复议机关认为需要停止执行的D.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的6.复议申请人对税务具体行政行为所依据的（）规定不服时，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请
A.国家税务总局的规定
B.国务院其他部门的规定
C.国务院其他部门的规章
D.乡、镇人民政府的规定
7.下述税务行政赔偿诉讼程序的陈述正确的是（）。
A.税务行政赔偿诉讼的提起必须以税务机关的先行处理为条件
B.税务行政赔偿诉讼可进行调解，对赔偿请求人的人身权、财产权受到的损害是否应赔偿，赔偿多少可进行调解。
C.在税务行政赔偿诉讼中，税务机关不需承担对损害事实部分举证责任
D.税务赔偿请求人向负有履行赔偿义务税务机关提出赔偿要求的，属于税务行政赔偿诉讼程序。
8.税务行政赔偿的方式（）。
A.恢复名誉
B.返还财产
C.恢复原状
D.支付赔偿金
三、判断题
1.税务行政诉讼是指纳税人或者其他纳税当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，有权依照《中华人民共和国税收征管法》向人民法院提起诉讼。
2.税务行政赔偿的范围包括侵犯人身权的赔偿、侵犯财产权的赔偿。
3.税务行政赔偿诉讼不可进行调解。
4.税务机关及其工作人员在税务执法中，给行政相对人的损害，必须给与国家赔偿。
答案部分
一、单项选择题
1.【正确答案】 C
【答案解析】 对税务机关实施行政处罚实行两方面的监督制约，对违法行为的调查和处罚决定分开，决定罚款机关和收缴罚款机构分离等，都是监督制约原则的体现。
2.【正确答案】 C
【答案解析】 省、自治区、直辖市和计划单列市国税局、地税局及以下各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定。
3.【正确答案】 D
【答案解析】 各级税务机关的内设机构、派出机构不具有处罚主体资格，税务所除外。4.【正确答案】 D
【答案解析】 税务行政处罚的简易程序适用于案情简单、事实清楚、违法后果较轻微、处罚较轻、对公民处以50元以下或对法人处以1000元以下罚款的违法案件。
5.【正确答案】 D
【答案解析】 属于我国税务行政处罚听证的实施范围的是对公民作出2000元以上的处罚、对法人和其他组织作出10000元以上罚款的违法处罚案件。
6.【正确答案】 D
【答案解析】 国家税务总局制定的规章以及国务院各部、委和地方人民政府制定的规定不属于复议范围。
7.【正确答案】 C
【答案解析】 对变更具体行政行为的行政复议决定不服的，申请人逾期不起诉也不执行的，可由复议机关依法强制执行或申请人民法院强制执行。
8.【正确答案】 A
【答案解析】 根据规定，税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元。
9.【正确答案】 C
【答案解析】 税务行政赔偿请求人在法定期限内提出赔偿请求后，负有赔偿义务的税务机关应在规定期限内予以赔偿，逾期不赔偿的，赔偿请求人可以在期限届满之日起3个月内提起诉讼。
二、多项选择题
1.【正确答案】 ABD
【答案解析】 税务行政诉讼的范围中，征收税款、加收滞纳金行为属于必须复议前置行为，不得直接提起诉讼。
2.【正确答案】 ABC
【答案解析】 对税务机关与其他机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关而非税务机关申请复议。
3.【正确答案】 ABD
【答案解析】 申请人在申请税务行政复议时，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保。
4.【正确答案】 ABC
【答案解析】 在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。
5.【正确答案】 BCD
【答案解析】 行政复议期间税务具体行政行为不停止执行；但是，有下列情形之一的，可以停止执行:
（１）被申请人认为需要停止执行的；
（2）复议机关认为需要停止执行的；
（3）申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；
（4）法律规定停止执行的。
6.【正确答案】 ABC
【答案解析】 纳税 人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请（1）国家税务总局和国务院其他部门的规定；（2）其他各级税务机关的规定；（3）县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定；（4）乡、镇人民政府的规定。
7.【正确答案】 ABC
【答案解析】 税务赔偿请求人向负有履行赔偿义务税务机关提出赔偿要求的，属于税务行政赔偿非诉讼程序。
8.【正确答案】 BCD
【答案解析】 税务行政赔偿的方式：支付赔偿金、返还财产、恢复原状。
三、判断题
1.【正确答案】 错
【答案解析】 税务行政诉讼是指纳税人或者其他纳税当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，有权依照《中华人民共和国行政诉讼法》向人民法院提起诉讼。2.【正确答案】 对
【答案解析】 税务行政赔偿的范围包括侵犯人身权的赔偿、侵犯财产权的赔偿.3.【正确答案】 错
【答案解析】 税务行政赔偿诉讼可进行调解，对赔偿请求人的人身权、财产权受到的损害是否应赔偿，赔偿多少可进行调解。
4.【正确答案】 错
【答案解析】 税务机关及其工作人员在税务执法中，合法行使职权，给行政相对人的损害，可以给与税务行政补偿，而不存在国家赔偿问题。
