个体管理网摘_个人效率管理
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三、实行两级巡查，做好定期轮换制度
鉴于目前机构减并，税收管理员人数少，建议实行两级稽查，即让企业税收管理员参与个体税收管理中，相互配合，如我单位有5位企业管理员和5位个体税收管理员，就可以让他们搭配着组建两个巡查组，每月保证巡查不少于两次。个体税收管理员进行日常巡查属于一级巡查，发现的漏征漏管户，能够处理的及时处理掉，处理不了的由分局巡查组进行二级巡查处理，最后再交由管片的管理员进行巩固成果。比如，对待虚假停业户，税收管理员一人去不好解决，如果去的人多了，情况可能就不一样，每月对停业户至少巡查一遍，虚假停业现象基本可以杜绝。此外，建立个体税收管理员每年一轮换制度是也非常必要的，因为管理一片时间长了，与纳税人熟了，人情就可能出来了，执法时就可能下不了手，不利于税收工作的开展。
四、个体税收大户每年稽查一遍
现在办理个体营业执照的程序简单，一些税源大户办理了个体营业执照，他们实际经营收入通过个体税收管理员日常巡查是难以发现的，这就需要由稽查局通过稽查手段进行。目前，据了解稽查局尚未将个体纳税人列为稽查对象。对个体税源大户进行税务稽查可以减缓个体税收管理员的心里压力，同时有利于解决个体管理中的“钉子户”，疏通个体税收管理渠道。
五、加大税法宣传力度，增强群众举报的积极性
机构减并后，管辖地域大了，巡查次数少了，对于边缘地区采用“巡查绑宣传”的方式，比如去一个村庄巡查，同时带上税收宣传布告，鼓励群众举报偷税行为，公布举报电话，发上宣传单，即可提高公民纳税意识、宣传了税法，同时打击了偷税行为，做到巡查与巩固并举。
六、多部门协调联动，打击无证及非法经营行为
随着经济快速发展，自然资源成为抢手货，无证开矿、无证采砂、无证制砖等暴利行业在各地都存在，有手续的基本上都办公司（企业），成了增值税一般纳税人了，没有手续或者说是非法经营的，一般无需发票，同时也办不了税务登记证，经营情况不稳定，个体税收管理员无法掌握他们的确切的经营情况，只凭税务机关一家征收税款非常困难，这就需要联合政府资源管理部门、工商部门等联合行动，税务机关的积极参与。才能有效打击无证及非法经营行为。
七、两率的100%要有过渡性
申报率和入库率均100%是个体税收管理员永远追求的目标，由于税收直接参与个体经营者利润分配的性质也决定了个体经营者的纳税意识不会很高，征收期的纳税提醒基本上占用了个体税收管理员全部时间，多次催缴促使得一些个体经营者成为“皮脸户”，对于“皮脸户”和“钉子户”则投鼠忌器，所以，我个人认为两率最好不要定100%的指标，比如定在95%-98%之间，哪怕是99%，留给处理“钉子户”、“皮脸户”的回旋余地，对逾期不交的，进行处罚，以致采
取强制措施，以儆效尤，可以起到威慑作用，促进个体纳税秩序的改变。
八、按行业定税、搞好纳税服务，讲究纳税公平
做好个体税收工作首先要尊重个体经营者，大部分的个体经营者是低收入人群，经商做买卖主要目的是维持生活，所以做好个体税收工作前期是尊重纳税人，要耐心讲解税收常识、细心做纳税人思想工作，要考虑纳税人的经营实际情况，如实向上级反馈。其次，在指定税收定额时，要考虑公平，不能简单的一刀切。不同的地段执行不同的定额，比如一间房定200元，2间房就不要简单的定400元，因为2间房的收入不可能是1间的2倍，否则就可能激化矛盾。再有，就是搞好纳税服务，向新办户要详细介绍纳税常识，要辅导好建账户的账务处理，在巡查时要观察个体经营者经营变化，在重要节日（如过春节）给纳税人发个短信慰问一下，融洽征纳关系，让他们心有国税，主动申报，共同构建和谐的个体税收管理环境。
一、迅速做好定额核定工作。又是一年伊始，年度定额核定工作迫在眉睫，各单位要严格按照总局《个体工商户税收定期定额征收管理办法》，以及定额核定系统的要求，在抓好典型调查、科学合理确定定税系数的基础上，统一标准、统一方法，在3月底前完成年度原有户的定税工作，并且确保定税过程的公开、公平、公正。定税一经确定公示，不得擅自修改，确因实际情况发
生变化需要调整定税的，必须经过集体讨论。为了确保正常月缴不受影响，本月底前必须对征管系统内现有定税户进行一次定税操作。
二、大力扩面调负。各单位要结合工商信息比对，在清查户籍的同时，对未达起征点户进行全面调查清理，与统一的定税标准比较，达到了征税起点的个体工商户必须定税或建账，对已定税户、特别是2009年连续3个月实际收入超过20%的，必须及时调增定额。日常工作中，基层税源管理部门必须对未达起征点户实行动态跟踪管理，达到起征点时要及时实行征税管理。
三、切实加强对个体建账户的监控管理。市局已在元月6日下发了《个体建账户税收监控管理暂行办法》，各单位要认真学习，严格贯彻执行。对达到建账标准的个体工商户必须按规定及时通知建账，对已经建账的必须加强业务辅导、税收检查和逐月监控。达到增值税一般纳税人标准的个体工商户，应当督促其申办增值税一般纳税人,并按增值税一般纳税人征管。
四、继续抓好行业分类管理。2009年平江、临湘、湘阴、岳阳县等单位在规范行业管理、实行分类征管方面做了大量卓有成效的工作，得到了省、市局的肯定。今年全市要向他们学习，结合自身实际，有计划地对税源集中的重点行业进行清理整治，探索建立行业税收征管办法，实行专业化分类管理。要求每个县市区局都要探索总结2-3个象样的行业管理办法和行业管理样板。
五、严格以票控税。要加强对个体户、特别是税控收款机用户发票使用情况的检查，监督纳税人按规定及时抄报税款；对超过定额开票的必须补税和按要求调整其纳税定额。
六、狠抓零散税收征管。对流动商贩等零散税收，应当加派巡查征收力量，防止税款流失；对边远农村地区的个体税收和零散税收，报市局同意可以采取委托代征的方式征收；对于重点建设工程的砂石、建材等应缴纳的增值税，要确定专人负责征管；窗口代开零散税收必须严格按规定征税。
七、广泛推行电子缴税。积极宣传动员纳税人采用电子申报、POS机刷卡等方式缴税，力争电子申报或POS机刷卡缴税的使用面个体双定户达到50%，个体建账户达到80%。
为进一步强化我们的税收管理基础，充分调动我们广大税收管理员投身到税收征收管理中去，恪尽职守，尽职尽责、全心全力做好税收工作，市局党组已经决定2010年在全市国税系统税收管理员中广泛开展税收管理劳动竞赛，通过竞赛评选产生“十佳税收管理员”。在这里，提前号召广大税收管理员以满腔热情投身到这场劳动竞赛中去，投身到这项争先创优活动中去，通过竞赛，展示自己的能力和水平，展现自己的业绩与风采。
强化个体户管理的对策探讨
个体户亟待强化征管，需要多措并举多管齐下多方共同努力。我认为要从以下几方面入手：
1、理清工作思路，全面强化管理。以全面推行总局定额管理工具上线和贯彻执行省局
《个体工商户税收定期定额征收管理办法》和《个体工商户定期定额管理工作规程（试行）》为契机，规范个体税收征管，创新管理手段，提高征管质量与效率。要突出重点，抓住大户，实行定额管理和建帐管理相结合；集中攻关，管好中户，实行软件定额和用票管理相结合；统筹兼顾，规范小户，实行规范引导和落实优惠相结合。通过“三结合”办法，立足于实际，在建帐管理、科学定额、发票管理、委托代征税源管理五个方面求新求变，强化管理。
2、执行管理办法，实行建帐管理。执行总局规定，对应设置复式帐进行核算的(二人以上合伙经营且注册资金达10万以上、帮工5人以上、月应税劳务15000元或货物销售30000元),督促其按照《个体工商户会计制度（试行）》的规定设置总分类帐、明细分类帐、日记帐等，进行财务会计核算。如实记载财务收支情况；成本费用列支及其他财务核算规定按照《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》（国税发[1997]43号）执行。对应建简易帐的，督促其按规定建好简易帐。税务机关对建帐户实行查账征收方式征收税款，建帐初期，也可实行查账征收与定期定额征收相结合的征收方式，但必须按规定建立帐册。
3、规范数据采集，推行软件工具定额。运用现代信息技术手段，使用个体定额软件核定定额，增强定额核定工作的规范性和合理性。税收管理员在采集定额核定有关数据时，应当由两名以上税务人员参加。要坚持双人调查、集体审理制度，实行责任区、股、分局三级把关，确保个体税收月定额大幅增长，个体户定额情况和查帐征收额实行单项考核，单项奖励。
4、强化发票管理，提高“以票控税”功能。对查账征收户，推行逐笔开具发票制度,不定期组织抽查,发现未逐笔开具发票或者以自制凭证代替发票使用情形,按照规定限期整改并给予处罚；对于定期定额户原则上最高领用千元版普通发票，发票的供应以一个月用量为限，同时严把验旧购新关，缴销发票时应对发票开具金额进行合计，由受理人员录入发票开具金额，分局及股每月组织抽查，抽查面不低于5%，确保录入数据的准确性；对未达起征点的定期定额户，供其使用百元版发票，当月经营额不足起征点的，开具发票金额不征税。
5、委托代征税款，构建协税护税网络。明确代征主体，壮大代征队伍力量，充实提高代征队伍的战斗力；明确职权，规范工作职能。严格按照《征管法》及《工作规程》要求，明确代征单位的权利责任，主要是：代征个体定额税收、生猪税收、协助征收临时经营税收、清理漏征漏管户等，指导代征工作有序进行；三是加强监管，实行代征的长效管理。加强对代征工作的日常管理，坚持每月例会制度，培训业务，总结布置工作，并按月把工作实绩、考核情况等传递给代征单位，与其个人奖惩相挂钩。与此同时，建章立制，跟踪管理，建立健全干部挂钩制度、业务监控制度、定期抽检制度等，为代征工作提供制度保证；四是充分发挥协税护税网络的作用，加强漏征漏管户的清理，依法打击挂靠代开等不法行为。
6、搞好纳税评估分析。管理机关要分行业进行纳税分析，核实不同行业、不同地段的纳税人的经营情况，包括淡旺季销售状况、基本税负等资料数据，建立税源管理数据库，抓好税源管理的基础工作，为加强税收管理提供依据。
