大连市国家税务局税收工作要点_大连市国家税务局
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2007年税收工作的总体要求是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入学习贯彻党的十六届六中全会精神，坚持用科学发展观统领税收工作全局，按照国家税务总局确定的基本目标、主要任务和提出的总体要求，坚持思维创新、方法创新和机制创新，以重点工作的突破促进整体工作的落实，全面提高税收征管的质量和效率，实现税收工作又好又快地发展。
一、严格落实税收法律法规和政策，切实提高依法治税水平
（一）严格税收执法。深入贯彻国务院全面推进依法行政实施纲要，按照法定权限和程序行使权力，履行职责。认真落实组织收入原则，正确处理依法征税与支持经济发展、完成税收计划和加强纳税服务的关系，切实做到依法治税、依法征管，既不能人为调节收入进度违规批准缓税，也不能寅吃卯粮收过头税，严禁转引税款，坚决杜绝擅自作出减免税的行为。加强发票管理，及时开展专项检查，有针对性地解决存在的问题，提高依法管票水平。
（二）认真落实各项税收政策。认真落实振兴老工业的各项优惠政策，继续抓好东北地区部分行业增值税转型政策试点工作，及时反馈有关问题，为增值税全面转型提供支持。认真落实资源综合利用相关税收优惠政策、高新技术产业（产品）的优惠政策、民营经济的税收政策、下岗再就业和福利企业税收优惠政策，助推地方经济和社会发展。认真落实出口退税政策，切实加强出口货物征退税衔接，充分利用增值税专用发票电子信息和海关口岸电子执法系统信息加强出口退税申报、审核及评估工作，加强出口退税预警分析，严密防范和打击骗取出口退税违法行为。
（三）强化税收执法监督。深入推行税收执法责任制，推广税收执法管理信息系统，强化税收执法责任制计算机自动考核。扎实开展税收执法检查，继续重点检查转引税款问题、企业所得税和房地产税收政策执行情况，并抓好以前年度查处问题的整改工作。认真执行重大税务案件集体审理制度，做好税务行政复议以及行政诉讼的应诉工作。
（四）深化纳税服务。认真落实《大连市“行政效能年”实施方案》和市局制定的有关措施，充分利用现代信息技术，进一步简化办事程序，推行申报纳税“一窗式”管理、涉税事项“一站式”服务。全面推行政务公开，丰富公开内容，完善公开形式，规范公开程序。大力推行全程服务、预约服务、提醒服务、首问责任制。
（五）加强税法宣传教育。采取日常宣传与税收宣传月集中宣传、正反典型宣传相结合等方法，通过喜闻乐见的形式，广泛深入地宣传各项税收法律法规和政策，进一步扩大辐射面和影响力，努力增强全社会依法诚信纳税意识。做好税务系统“五五”普法工作。办好金贝网站、税收信息港、国税之声、国税调研等宣传载体，充分发挥各种媒介在税收宣传中的主渠道作用。
二、加强税源管理和分析，大力组织税收收入
（六）完善税收分析工作制度和方法。修订《大连市国家税务局税收分析工作制度》，进一步明确税收分析工作的职责、内容和方法。进一步深化税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查互动机制，使各项工作相互促进。针对GDP属地化后为税源分析、预测奠定良好基础的实际，加强对税源分析、预测的研究，使税收收入符合当地的实际情况。建立科学、实用的计划会计统计与经济指标分析系统，提高计会统信息应用质量。
（七）加强税负分析。通过地区税收总量与经济总量、工商业增值税与工商业增加值、企业所得税与企业利润、行业税收与行业经济指标等对比，加强对地区、税种和行业的宏观税负分析，反应宏观层面的税负情况。在利用微观经济和税收数据对企业层面进行微观税负分析的基础上，要把宏观税负与微观税负分析结合起来，进行税负综合分析。在税负分析中，要加强实际税负与法定税负、不同地区之间的宏观税负、同行业税负、税种税负和企业税负与所属行业平均税负的比较，揭示实际税负与法定税负的差异，揭示地区、行业、企业以及税种之间的差异和动态变化，及时发现管理上的漏洞。
（八）加强税收弹性分析。不仅要从总量上进行经济增长与税收增长的弹性分析，而且要从分量上、从税种、税目、行业以至企业等税收弹性看税收增长与经济增长的协调性。还要注重弹性系数的纵、横向比较，判断税收收入是否处于良性发展。要进一步加强增值税与增加值、企业所得税与企业利润的弹性分析。
（九）加强税源分析。突出重点行业、重要税种的分析，既要分析纳税申报表上的应征数，更要分析反应真实税源的应征数，要通过对企业生产经营活动成本、利润和税负率等指标的分析，对纳税申报质量进行评判。要引进工商、银行、统计以及行业主管部门等外部数据，实现各外部独立数据与纳税人申报数据信息的对比分析，准确地判断企业税源状况，提高税收征收率。
（十）加强税收关联分析。重视对相关关系的各类税收数据进行对比分析，加强对发票销售额与申报表销售额、申报应征税收与入库税款和欠税、增值税与所得税等数据之间关联性的分析。通过增值税交叉稽核系统对进、销项税金的对比，海关完税凭证、农副产品发票、废旧物资发票对比等进行分析，验证数据的真实性和可靠性。强化税收会统数据、重点税源监控数据的分析和利用，增强分析的针对性。要建立整体行业平均的增值率、利润率、税负、物耗、能耗等综合指标分析体系，对比分析行业总体指标与纳税人纳税的差异。分析相关税种纳税情况与有关经济税收对应关系指标离散程度。对主要行业要根据平均物耗、平均能耗、平均出成率等指标，运用投入产出法、能耗测算法等，加强行业基准税负率比对分析。
三、加强税收管理，进一步提高税收征管质量
（十一）加强属地化管理。按照属地管理的要求，既要看住管辖区内的户，更要看住整个管辖区，真正摸清税源底数，切实做到守土有责。加强户籍管理，巩固换发税务登记证工作成果，充分利用工商、地税等多方信息、协税护税网络，定期开展巡查，查找漏征漏管户，清理交叉户，及时发现和掌握纳税人的变动情况。针对我局属地化管理拓展到出口退税企业的实际，认真落实好出口退税企业的属地征管工作。
（十二）加强分类管理。按照科学化、精细化管理要求，完善细化实施属地化管理原则下分类管理的有效方法。在加强分类管理的基础上，认真研究不同行业、不同企业实施有重点、有层次地管理的办法。认真落实已形成的16个行业管理办法，在实际工作中不断加以丰富和完善。
（十三）完善税收管理员制度。认真总结实施税收管理员制度以来的经验和做法，进一步落实、完善和优化税收管理员制度，把户管住，把税管好。从提高税收管理员评估能力出发，加大培训力度，增强实践锻炼，提高实战能力，争取在2－3年内使我局税收管理员能真正根据相关要求开展纳税评估工作，切实发挥税收管理员对税源管理的重要作用。
（十四）加强流转税管理。全面落实操作规程，提高增值税申报纳税“一窗式”管理水平。完善对海关完税凭征、货运发票、废旧物资发票、农副产品发票和税务机关代开增值税专用发票抵扣的清单管理，加强稽核比对和异常检查。规范增值税网上申报纳税工作。做好“一机多票”系统推行工作，规范增值税普通发票管理。落实总局制定的消费税申报管理办法。
（十五）加强企业所得税管理。利用流转税、个人所得税征管信息和企业生产经营信息等，加强分析评估，做好对企业收入总额、应税收入、免税收入、税前扣除项目的核实工作。规范流程，做好汇算清缴工作。落实个人所得税自行纳税申报办法。大力推进房地产税收“一体化”管理。
（十六）加强车购税管理。强化车辆购置税价格信息管理，做好最低计税价格核定工作。落实车辆税收“一条龙”管理，抓住“先缴车辆购置税后上牌照”的关键，以车辆购置税征收为控制环节，加强机动车辆相关税种征管。
（十七）加强国际税收管理。改进外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作，抓好对亏损企业的税收管理，探索实施联合审计办法。健全反避税工作机制，加强对关联交易申报的管理，做好预约定价谈签及监控执行工作。认真落实情报交换工作。
（十八）加强个体和集贸市场税收管理。积极运用纳税评估、计算机核定定额、税收管理员巡查、委托代征等方法，使个体税收机制更加健全。
四、强化纳税评估，建立税收征管全环节的良性互动机制，促进税收征管工作向深度发展（十九）强化工作职责。认真执行《2007年纳税评估工作计划》，各业务处室要加强协调配合，明确各自的工作职责，加强对纳税评估工作的指导，并根据工作进展情况，及时调整工作重点；各基层局要按照市局的要求，认真履行职责，突出工作重点，保证评估工作按计划、有秩序地开展。
（二十）加强数据采集。严把数据录入关、审核关，提高数据质量，要注重获取其他部门数据，为评估工作提供强有力的数据支撑。
（二十一）深化评估方法。依托信息化手段，加强案头分析和下户检查；要通过申报、财务及其他相关数据的分析，不断提高发现问题的能力；今年还要积极探索行业评估方面的工作，不断总结经验，达到评估一个行业就掌控一个行业。
（二十二）构建税收征管全环节的良性互动机制。认真研究建立健全税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查互动机制的实际措施，并在实际工作中不断加以丰富和完善。计统部门要通过宏观税负分析和税收弹性分析，递进分析本地区和局部地区，甚至行业的税收情况，及时将发现的问题反馈给相关部门，并跟踪掌握落实情况；税源管理部门要在宏观分析结果的基础上，根据税收管理员系统纳税评估预警信息进行微观分析，并将分析结果转化为实际的征管行动，从企业纳税评估中查找原因，对涉嫌偷、逃、骗税的移交税务稽查部门；稽查部门要将稽查中发现的问题反馈给税收征管部门，进一步完善制度和措施，推动税收征管工作向纵深发展。
（二十三）加强工作总结。注重挖掘开展纳税评估工作中好的做法，总结出符合实际的经验；结合实际，认真修订完善“纳税评估能手”的评选办法，深入开展“纳税评估能手”评比活动，培养一批纳税评估的业务尖子和行家里手，推进纳税评估工作向纵深发展。
五、加大税务稽查工作力度，坚决打击涉税违法行为
（二十四）加强税收专项检查和专项整治。按照总局要求，结合我市各税种征管及行业税收负担等实际情况，开展对保险、汽车维修企业、房地产业、商业银行及金融机构、“免、抵、退”税企业等进行税收专项检查。除按照文件规定开展专项检查外，要选择征管基础比较薄弱、发案率较高或案件线索指向较为集中、税收秩序相对混乱、宏观税负偏低的重点行业、重点地区，集中力量开展税收专项整治，切实做到整顿一个规范一个，达到标本兼治的效果。（二十五）深入查处涉税违法案件。严厉查处虚开和故意接受虚开增值税专用发票与其他可抵扣票，骗取出口退税，以及利用做假账、两套账、账外经营偷税等案件。充分利用税务稽查电子台账和总局稽查报表软件，加强对稽查数据的统计分析，不断提高稽查信息系统应用能力。借助海关、商检等外部信息,关注税收政策调整等变化,运用计算机技术分析,针对征管漏洞和薄弱环节,进行科学选案,改进稽查工作方式、方法,提高稽查办案质量。加强典型案例分析，研究和探索稽查工作策略和方法，不断完善管理办法。继续抓好“查账能手”评选活动，全面提高稽查能力。
（二十六）深化稽查案件复查。根据我局《稽查案件复查办法》的规定，年内要对各征收局、稽查局按照不同行业、不同规模抽取一定比例的户数进行税务稽查案件复查，发现和纠正征管和稽查过程中的违法或不当行为，强化监督制约作用。
（二十七）加强部门协作。在充分发挥稽查工作职能的同时，积极拓展部门协作，与地税、公安、检察、海关等部门建立长效合作互动机制，实现优势互补、良性循环，共同打击涉税违法活动，全面提高税收稽查工作水平。
六、加强信息数据应用和开发，为税收征管提供强有力的技术支持
（二十八）继续开发和完善税收管理系统和层级管理系统。增加税收管理系统所得税评估模块，推进所得税评估工作。修改完善增值税评估指标体系，扩充管理员待办事宜功能。继续丰富层级管理系统的内容和功能，使其与管理员系统更好地衔接，充分发挥系统对税收征管工作的作用。
（二十九）抓好信息系统的应用和推广工作。加强信息系统应用工作，充分发挥现有信息系统的效能。强化CTAIS2.0应用，提高系统使用人员的应用水平和应用能力。抓好应用系统的推广和集中，做好交叉稽核系统的三级变二级工作，将稽核系统数据集中到市局。做好税控收款机系统、人事系统、车辆购置税、财务系统、运输发票系统的上线工作。
（三十）深化信息系统数据应用。不断丰富系统内容，扩大监控范围和使用人数，加强发布数据的科学性、合理性和适用性。市局成立数据处理中心，负责全系统税务信息数据的采集、集中、处理、发布和管理等工作。以现有的数据监控平台为基础，做好数据仓库建设。加强与外部数据交换的力度，实现与地税、统计局、海关、工商、民政、医保等部门的信息数据交换，全面掌握纳税人的数据，增强对纳税人申报纳税数据真实性的校核能力，减少偷、逃、骗税等问题的发生。
（三十一）进一步拓展网上服务功能。在继续维护好现有网上认证、申报、出口退税审核服务的基础上，增加纳税人网上申报预审功能，在为纳税人提供良好服务的同时，加强纳税人申报和上报数据的管理，使申报和上报的数据更加准确。
（三十二）强化网络信息安全。按照总局的部署和要求，高标准、高质量地完成信息安全保护体系建设。加大信息安全教育培训力度，落实安全管理制度，提高全体税务干部信息应用的安全意识和防范能力。
七、加大教育培训工作力度，深入推进人才兴税战略工程
（三十三）抓好领导干部培训。根据上级要求，及时组织处级以上领导干部参加总局举办的各类专门培训和新任干部任职培训。重视抓好科级干部培训，主要采取自主培训与委托培训相结合的办法，力争将全局科（所）长培训一遍。认真抓好新晋升科级干部的任职培训。（三十四）抓好基层一线人员培训。抓好以“六员”为重点的业务培训，加大对企业财务分析、纳税评估、稽查技能等业务知识的培训力度，不断完善全系统“网上练兵、抽考验收、业务竞赛”等促训组织形式，广泛开展形式多样、丰富多彩的岗位大练兵活动。加强各类人才库建设，搞好新录用人员的初任培训。
（三十五）抓好专业骨干培训。充分利用系统内外教学资源，积极拓展培养高层次、复合型人才的途经。抓好不同职务、不同岗位、不同层次人员的计算机知识培训，搞好补差性、拓展性和提升性的学习培训。提倡广大干部在岗自学参加注册税务师、注册会计师和律师（司法）资格考试，努力培养和造就一支素质优良、门类齐全、数量充足的梯级型专业骨干队伍。（三十六）抓好制度建设。修订完善市局《系统兼职教员选拔和管理办法》、《三师考试实施和管理办法》、《教育培训实施程序与管理办法》、《各层级教育培训工作考评办法》等规章制度。积极探索建立科学考核方式和评估体系的方法，把教育培训工作成效作为评优评先的重要条件，与干部的提拔使用有机结合起来，促进教育培训工作机制的不断完善和优化。注重总结教育培训工作的经验和做法。
八、加强以领导班子为重点的干部队伍建设，切实提高干部的能力素质
（三十七）加强领导班子建设。不断深化邓小平理论和“三个代表”重要思想、科学发展观和构建和谐社会战略思想的学习，用理论成果武装思想、指导实践、推动工作。坚持民主集中制，加强团结协作，不断提高科学民主决策水平。认真学习贯彻中纪委七次全会精神和胡锦涛总书记的重要讲话，大力加强领导干部的作风建设。严格执行《干部任用条例》，进一步完善领导干部选拔任用和监督管理机制，不断加强基层局班子和处级领导干部队伍建设。
坚持用好的作风选作风好的人，把“政治上靠得住、工作上有本事、作风上过得硬、群众信得过”的干部选拔到领导岗位和充实到后备干部队伍。
（三十八）加强思想政治工作。坚持把社会主义核心价值体系贯穿工作全过程，加强税务文化建设，倡导以爱岗敬业、公正执法、诚信服务、廉洁奉公为基本内容的税务干部职业道德规范。深入开展社会主义荣辱观教育，树立知荣辱、讲正气、比贡献、增团结、促和谐的新风尚。开展社会公德和职业道德教育，发扬艰苦奋斗精神，形成符合传统美德和时代精神的道德和行为规范。进一步巩固和深化全国精神文明建设活动成果。大力表彰宣传先进典型，浓厚争先创优氛围。
（三十九）加强党的先进性建设。认真落实保持共产党员先进性四个长效机制，广泛开展创先争优和“坚持公道正派，加强能力建设，永葆共产党员先进性”主题实践活动，推动我局党的先进性建设的巩固和发展。建立健全党组抓基层党建工作责任制，完善并落实党建工作规划、制度和措施。建立由党办、人事、监察和教育等部门组成的党员教育联席会议制度。认真落实民主生活会、党员评议、支部书记讲党课、领导干部过双重组织生活和流动党员管理等制度。抓好党员联系和服务群众工作，广泛开展党员和困难群众结对子活动。加强工会和共青团等群众组织工作。
（四十）加强公务员和人才队伍建设。深入贯彻实施公务员法，大力开展弘扬公务员精神教育活动，修订公务员管理配套措施，进一步完善公务员考核等制度。认真做好面试和考核等工作，确保新录用公务员质量。认真做好车购税机构规范和人员分流工作，保证规范机构设置工作善始善终。深化用人制度改革，建立多渠道用人机制，坚持依法用工，进一步加强社会用工的规范化管理。深入实施人才兴税战略，坚持以人为本，制定人才队伍建设规划。以人事信息管理系统为平台，建立纳税评估、稽查、外语等人才信息库。
（四十一）推进党风廉政建设。认真贯彻落实中央和总局关于加强党风廉政建设的总体部署和要求，按照反腐倡廉战略方针，严格落实税务系统惩治和预防腐败体系的实施意见。着眼构建反腐倡廉“大宣教”格局，大力加强税务廉政文化建设，加强处以上领导干部党纪法纪学习教育，夯实拒腐防变的思想根基。严格落实税务人员廉洁自律若干规定，从源头上预防和治理腐败。积极开展执法监察，加强巡视工作。严肃查处各种违法违纪案件，大力治理商业贿赂。认真贯彻党政机关国内公务接待管理规定，促进党风廉政建设。
（四十二）提高内部行政管理水平。搞好政务工作，优化工作流程，落实岗责体系，完善制度措施,加强文电和会议管理,认真答复人大代表议案、建议和政协委员提案,加强信访和保密工作,做好新公文处理系统的培训、使用和推行工作,全面加强税务学会建设,推进内部行政管理的科学化、精细化。搞好事务工作，加快建立机关事务管理体制，积极推进后勤管理现代化，制定完善后勤服务工作标准和安全管理制度，全面加强节约型机关建设，加大防火、防盗、防事故“三防”安全工作力度。加强注册税务师行业管理和离退休干部工作。加强绩效考核，进一步增强考核的真实性和针对性。搞好财务管理和政府采购工作，加强预算编制、执行的管理，提高资金使用效益；推行财务公开，严格支出标准，促进依法理财；进一步完善措施，强化基层建设管理；进一步加强资产管理，提高管理水平；加强财务审计工作，不断提高审计质量；进一步规范政府采购工作，努力提高财务管理和政府采购工作水平。
二○○七年三月一日
