税收基础知识要点 初任培训_税收基础知识初任

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第一章 税收内涵

要点：

1、税收产生的两个条件

2、税收发展的五个时期①夏（）商（）周（）②税收发展里程碑 ③94年改革：★思路、税收管理模式 ④十四大后的一字变更

3、税收发展方式的变化：自由纳贡--承诺--专制课征--立宪课税 税种变化：简单直接--间接--所得--并重

税收缴纳方式变化：力役--实物--货币

4、税收概念：主体、客体、目的、凭借★、运用、结果

5、税收三个基本特征★三性核心

6、税收收入职能 ①②③④如何完善征纳关系

7、税、费区别

第二章 税收原则

要点：

1、税收原则最早可追溯至---“相地而衰征”的提出人--明确了税收原则系统阐述是---

2、亚当斯密的四大原则

3、现代税收的四大原则首要原则★---

4、财政原则---三个内容

①收入充裕概念，政府财政充足的基本前提是（），税制设计要（）②收入弹性概念，经济弹性概念，法律弹性概念，税收调节通过★（）实现，累进所得税具有（）弹性，消费品税较少具有（）弹性。税收

弹性系数为（）对（）的反应程度。即（）与（）之比。它是衡量税收与经济增长（）的指标。

③收入适度概念，税收征收的三个禁区。

5、税收公平原则--三内容

①普遍征税：税法在法律适用上的平等。“宽税基”★

②平等课征：公平价值为征税公平 制定什么样的标准对纳税人公平横向公平两个含义：同等水平下征税相同；与个人经济负担能力相适应

③量能课税：纵向公平 含义：能力越大，义务越大。代表：累进税制

6、税收的效率原则：两内容

①行政效率：税收的行政效率要对（）和（）进行综合考虑。提高行政效率关键在于控制行政成本，两个含义（）、（）。降低征税成本的关键在于（）

②经济效率：三个层次（）、（）、（）效率与公平关系

③生态效率：是对经济效率原则和公平原则的理论创新，21世纪税收政策是以（★）为核心的税制。

7、法治原则：基本理念做法：①坚持纳税人权利本位主义 ②坚持税收法定主义 ③坚持税收司法主义

纳税人权利本位主义表明，（）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。坚持它，要求税收执法实现（权本位）到（）的转变。具体四个方面★：①建体系②建机制③创新手段④追究责任

税收法定主义：三内容强调依法行政

税收司法主义：概念贯彻税收司法独立和税收司法中立原则

第四章 依法治税

要点：

1、税法概念税法体系：①税收法律②税收行政法规③税收地方性法规④税务部门规章⑤税收规章

2、★税法构成要素：九要素①主体 ②对象 ③税率：比例、累进、定额 ④纳税环节 ⑤纳税期限：税款所属期限税款缴纳期限 ⑥纳税地点 ⑦税收优惠：照顾性鼓励性，体现国家宏观政策导向 ⑧法律责任 ⑨计税依据：从价从量

3、起征点 免征额 跨期结转

第十章 国际税收新对策

要点：

1、国际税收概念与税收的差别

2、税收管辖权概念、分类 我国目前所采用的管辖权类型

3、国际重复课税概念 解决办法分类

4、★国家间的税收协定

5、国际避税及国内避税

6、国际避税的主要方式