对强化建筑业税收有效管理的几点认识_加强建筑业管理税收

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对强化建筑业税收有效管理的几点认识

建筑业、房地产业随着市场经济的快速发展，投资环境的逐步改善，正在迅猛崛起。但是，由于建筑项目生产周期长、建筑施工企业杂多、建筑企业内部管理欠规范、工程项目分散流动等原因，为纳税人拖延和偷逃税款提供了很大空间，给税收管理带来了难度。

一、目前建筑业税收管理存在的突出问题

（一）拖欠税款严重。大多数建筑企业由于工程款回笼缓慢，加之垫资经营，经常造成流动资金不足，致使无力缴纳税款或者长期不开具发票。

（二）控管税款不力。外来施工单位往往在施完工后很快离开本地，致使应纳的税款没有按照属地管理的原则在建设地缴纳，而是返回原地缴纳，或者在异地开具发票缴纳税款，造成应纳税款难以收缴。

（三）管理触角难伸到位。部分不具备施工资质或者施工资质较低的私营建筑企业、个体建筑户以及无证包工队采取分包、转包、挂名、挂靠、承包经营等不同的经营方式挂靠在施工资质较高的企业，或者借用较好施工资质企业名义，而施工企业在收取一定数额“管理费”后对其放任自流，不履行代扣代缴义务，致使税务机关难以将这些施工队纳入正常的税收管理。

（四）有效的协作共管机制没有形成。由于建筑企业的各个主管部门协作配合不到位，加之没有建立与建筑建筑、审计、城市规划等部门协作共管机制，致使管理信息渠道不畅，税务机关建设工程的情况不能及时了解掌握。一方面，在竞标过程中地税部门存在着空白点，不能从源头上掌握单项工程计划；另一方面，没有与建设单位建立委托代征关心，对建设单位取

得的发票检查不力，没有与审计部门建立积极的联系制度，不能及时、准确掌握竣工工程最终造价，确定最终应缴税金。

二、强化征管的几点建议

（一）深化税法宣传。注重对施工单位，特别是工程项目承包人的税法宣传，采取送税法上门的方式将宣传材料送到建筑工地，对施工单位的财务人员进行培训式的税法宣传，提高纳税人的纳税意识，促使纳税人积极履行纳税义务。

（二）实行专业精细化管理。对建筑、房地产开发企业实行专业化管理，按照项目登记和以票管税相结合的方法进行管理，彻底解决税款征收和税源监控不到位的问题。严格落实管理制度，建筑业纳税人在签订工程承包合同后，必须办理《建筑安装业项目纳税登记》，按照工程项目申报缴纳税款，由主管地税机关登记、验证并做纳税记录。同时，建设单位在结算或者支付工程款时，必须以当地主管税务机关开具的建筑业专用发票作为结算或支付凭证。

（三）建立多方协作机制。一是针对建筑行业的特点，积极与建筑行政管理部门协商，建立信息互通共享机制，对全区建筑施工工程招标和承包合同实行信息共享，辅助项目登记管理，紧抓扣缴义务“第一人”，抓住总承包人，要求其切实履行代扣代缴义务。对重大基础建设项目委托投资方依靠工程进度代征税款。二是加强与审计部门配合，要求深究不满足工程竣工审计时代扣建筑业税款。三是与质量监理部门合作，在工程竣工验收时，把税款已清作为一项验收内容，从源头上控管税收。四是积极争取与房地产管理部门的配合，对个人购买住房或转移房屋产权的单位，在办理房产过户手续时，样审查税款缴纳情况，将完税凭证作为办理产权证的重要资料之一，从源头上监管房地产税收的征缴，堵住征管漏洞，防止偷逃税行为发生。