税法学习_税法学习方法

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税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律的总和。

广义:实体法、程序法、争讼法；法律、法规、规章

狭义：立法机关正式制定的----企业所得税法、个人所得税法。。。

特点:立法角度税法是制定法，不是习惯法（国家认可）；性质角度税法是义务法（非授权法）；内容上税法具有综合性。

税法基本原则：法律主义、公平主义、税收合作信赖主义、实质课税原则

税法适用原则：法律优先、不溯及以往、新法优于旧法、特别法优于普通法、实体从旧程序从新、程序优于实体

法律效力：空间、时间、对人

失效方式：新法替代、直接宣布、自身规定；我国是属地与属人相结合原则

税法解释：

1、概念 是有权机关在授权范围内对有关法律、条文进行解释。

2、性质具有专属性、权威性、普遍性、一般性。

3、原则 坚持文义解释原则、立法目的原则、合法合理原则、经济实质原则、诚实信用原则。

4、层次类别 立法解释、司法解释、行政解释

司法原则：中立、独立 实质课税。

法定、明确、依法稽征；

税法法律关系：税法主体的双方一方必须是国家；体现国家单方意志；权利义务具有不对等性；具有财产所有权或支配权单向转移性质（无偿性、单向性、连续性）。