营改增试点的税率_营改增最新税率表

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1.营改增试点的税率

营业税改增值税新增了11%和6%两档低税率。

按照试点行业营业税实际税负测算，陆路运输、水路运输、航空运输等交通运输业转换的增值税税率水平基本在11%－15%之间，研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6%－10%之间。为使试点行业总体税负不增加，改革试点选择了11%和6%两档低税率，分别适用于交通运输业和部分现代服务业。

目前实行增值税的170多个国家和地区中，税率结构既有单一税率，也有多档税率。改革试点将我国增值税税率档次由目前的两档调整为四档，是一种必要的过渡性安排。今后将根据改革的需要，适时简并税率档次。

2、如何处理应收应付账款的尾数

1、比如A公司的应收账款为1802.5，但实际收回的是1800，那会计分录是：借：银行存款 1800

贷：应收账款——A公司 1800

2.5元，挂在账上超过三年，确实收不回来，视为坏账

借：资产减值损失 2.5贷：坏账准备 2.5

月末：

借；本年利润 2.5

贷：资产减值损失 2.5

发生坏账时：

借：坏账准备 2.5

贷：应收账款 2.5

2.如果多收，比如1803，那会计分录呢

借：库存现金、银行存款 180

3贷：应收账款——A公司 1802.5营业外收入 0.53、B公司的应付账款为15022，但实际我公司支付的金额是15000，会计分是：借：应付账款——B公司 15022

贷：银行存款 15000

营业外收入 22

3.受托加工免增值税产品的税务问题

2012-8-31 16:49 中华会计网校 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

【问】

1.受托加工免增值税产品，对应的加工费是否免税？

2.如果不免税，受托方缴纳17%的增值税，用什么做进项抵扣？

3.同样的，委托方收到发票，有了进项，但销售产品的时候是没有销项可抵扣的，该怎么处理？

【解答】

1.加工费没有免税的规定，加工是单独的劳务，需要纳税。

2.劳务的销项税往往没有可以抵扣的进项税，除非有一些辅料的提供，那么辅料的进项税可以抵扣。

3.委托方进项不能抵扣，计入委托加工物资的成本中。