电大选择题纳税筹划_电大纳税筹划选择题

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选择题：

1.纳税筹划的主体是（A 纳税人）2.纳税筹划与逃税，抗税，骗税

等行为的根本区别是具体（D 合法性）

3.避税最大的特点是他的（C非违

法性）.4.企业所得税的筹划应重点关注

（C成本费用）

5.按（B节税原理）进行分类，纳

税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

6.相对节税主要考虑的是（C货币

时间价值）

7.纳税筹划最重要的原则是（A

守法原则）

8.负有代扣代缴税款义务的单位

个人是（B扣缴义务人）9.在税负能够转嫁的条件下，纳

税人并不一定是（A 实际负税人）

10.适用增值税，营业税起征点税

收优惠政策的企业组织形式是（D个体工商户）

11.一个课税对象同时适用几个等

级的税率的税率形式是（C超累税率）

12.税负转嫁的筹划通常需要借助

（A价格）来实现。

13.下列税种中属于直接税的是（C

财产税）

1.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）13%

2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。80万元含

3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。50万元含 4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。无差别平衡点

5.一般纳税人外购或销售货物支付的（C）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除运输费

6.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）家具厂销售家具并有偿送货上门

1.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收 零售环节

2.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）自产自用的应税消费品为移送使用的当天

3.适用消费税复合税率的税目有（A）卷烟

4.适用消费税定额税率的税目有（C）黄酒

5.适用消费税比例税率的税目有（B）烟丝

6.下列不并入销售额征收消费税的有（C）包装物押金

1.娱乐业适用的营业税税率为（D.5%—20%）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。2.下列各项收入中可以免征营业税的是（B.个人销售购买超过5年的普通住房）。

3.下列各项不属于营业税征收范围的是（C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入）。

4.下列各行业中适用3%营业税税率的行业是（A文化体育业）。

5.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（A金融保险业）。

1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D.个人独资企业和 合伙企业）。

4.按个人理财过程进行分类，纳2.下列各项中不计入当年的应纳税税筹划可分为（ABCD）等。A个所得额征收企业所得税的是（C.按规人获得收入的纳税筹划B个人定缴纳的流转税）。

投资的纳税筹划C个人消费中3.企业用于公益性、救济性捐赠支出的纳税筹划D个人经营的纳税可以如何扣除？（D.年度利润总额的筹划

12%扣除）。

5.纳税筹划风险主要有以下几种

4.企业发生的与生产经营业务直接形式（ABCD）A意识形态风险B相关得业务招待费可以如何扣除？经营性风险C政策性风险D操（C.按实际发生的60%扣除但不能超作性风险

过当年营业收入的5‰）。

6.绝对节税又可以分为（A直接

5.企业所得税规定不得从收入中扣节税D间接节税）

除的项目是（D.赞助费支出）。

7.按照性质的不同，纳税人可分

1.个人所得税下列所得一为（B法人D自然人）

次收入过高的，可以实行加成8.纳税人筹划可选择的企业组织

征收（劳务报酬所得）

形式有（ABCD）A个体工商户2.下列不属于个人所得税征

B 个人独资企业C 合伙企业税对象的是（国债利息）D公司制企业

3.个人所得税居民纳税人的9.合伙企业是指（A 自然人B法

临时离境是指在一个纳税人D其他组织）依法在中国境年度内（一次不超过30内设立的普通合伙企业和有限日或者多次累计不超过合伙企业。

90日）的离境

10.税率的基本形式有（B比例税率

4.下列使用个人所得税5%

C定额税率D 定额税率）——45%的九级超额累进11.税负转嫁筹划能否通过价格浮

税率的是（工资薪金）动实现，关键取决于（A商品5.下列适用个人所得税5%

供给弹性C商品需求弹性）的——35%的五级超额累进大小。

税率的是（个体工商户所）1.增值税的起征点分别为销售额的6.纳税人建造普通住宅出

（ACD）

售，增值额超过扣除项目A: 150-200元C：1500-3000元 金额20%的，应就其（全D：2000-5000元

部增值额）按规定计算缴2.以下不是增值税条例规定的小规模纳土地增值税。

纳税人征收率是（ABC）

7.应纳印花税的凭证应于

A：17%B：13%C：6%（书立或领受时）贴花 3.计算增值税时下列项目不包括在销8.下列属于房产税征税对象

售额之内（ABCD）的是（室内游泳池）A：向购买方收取的销项税额B：受9.周先生将自有的一套单元

托加工应征消费税所代收代缴的消房按市场价格对外出租，费税C：承运部门的运费发票开具给每月租金2000元，其本年购货方的代垫运费D：纳税人将该项应纳房产税是（960元）发票转交给购货方的代垫运费

10.房产税条例规定：依照房

1.下列物品中属于消费税征收范围的产租金收入计算缴纳房产有（BCD）

税的，税率为（12%）B:烟酒C：小汽车D：鞭炮、11.当甲乙双方交换房屋的价

焰火

格相等时，契税应由（甲2.适用消费税复合税率的税目有乙双方均不缴纳）

（ACD）

12.下列按种类而不是按吨位

A：卷烟C：薯类白酒D：粮食白缴纳车船税的是（载客汽酒

车）

3.适用消费税定额税率的税目有13.设在某县城的工矿企业本

（BCD）

月缴纳增值税30万元，缴B：黄酒C：啤酒D：汽油 纳的城市维护建设税是4.消费税的税率分为（ABC）（15000元）

A：比例税率B：定额税率C：14.以下煤炭类产品缴纳资源

复合税率

税的有（原煤）

1.一项销售行为如果既涉及营业税应15.下列各项中，属于城镇土

税劳务又涉及增值税应税货物，可以地使用税的暂行条例直接称为（A.缴纳增值税的混合销售行为规定的免税项目的是（直C.缴纳营业税的混合销售行为）。接用于农、林、牧、渔业2.下列各项中应视同销售货物行为征的生产用地）

收营业税的有（A.动力设备的安装 D.邮局出售集邮商品）。

多选

3.下列各项中应计入营业额计征营业1.纳税筹划的合法性要求是与

税的有（B.歌舞厅取得的销售酒水收（ABCD）的根本区别A逃税B入C.装修公司装修工程使用的材料欠税C骗 税D避税

D.金融机构当期收到的罚息收入）。2.纳税筹划按税种分类可以分为

4.营业税的起征点分别为销售额（ABCD）等。A增值税筹划B消（A.100元D.1000—5000元）。费税筹划C营业税筹划D所得1.某企业以房地产对外投资，在计算税筹划

企业所得税应纳税所得额时，准予扣3.按企业运行过程进行分类，纳

除的税金包括（A.土地使用税B.营业税筹划可分为（ABCD）等。A企税D.印花税）。

业设立中的纳税筹划B企业投2.企业所得税的纳税义务人包括（A.资决策中的纳税筹划C企业生国有企业C.股份制企业）。

产经营过程中的纳税筹划D企3.下列允许在企业所得税应纳税所业经营成果分配中的纳税筹划

得额中据实扣除的有（A.企业的财产

保险费B.向金融机构的借款利息支出C.转让固定资产的费用）。

4.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（B.固定资产租赁收入C.企业收到的财政性补贴D.出口退回的消费税）。

5.在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（A.企业的职工福利费用C.企业的业务招待费D.企业的广告费）。

6.在计算企业所得税时准予扣除的税费有（A.消费税B.营业税C.城建税D.资源税）。

1.下列属于个人所得税纳税

人的有（A在中国境内有住所、C在中国境内无住所但居住满一年、）

2.以下可以免征个人所得税的有（B领取住房公积金、C省级见义勇为奖金、D教育储蓄利息）

3.下列中不能以月为一次确

定个人所得税应纳税所得额的有（B对企事业单位的承包经营所得、C特许权使用费所得、D劳务收入）

4.下列个人所得适用20%的比例税率的有（A劳务报酬所得、B偶然所得、D特许权使用费所得）5.下列个人所得，在计算应

纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（B工资薪金所得、C企事业单位承包经营承租经营所得、D个体工商户生产经营所得）

6.下列个人所得采取比较明

显的超额累进税率形式的有（A劳务报酬所得、B个体工商户的生产经营所得、C工资薪金所得、D个人承包承租所得）7.下列属于土地增值税征税

范围的行为有（A某单位有偿转让国有土地使用权、B某单位有偿转让一栋办公楼、D某企业建造公寓并出售）

8.适用印花税0.3‰比例税

率的项目为（B购销合同、C技术合同、D建筑安装工程承包合同）

9.包括优惠政策在内的房产

税税率包括（A1.2%、B4%、D12%）

10.契税的征税范围具体包括

（A房屋交换、B房屋赠与、C房屋买卖、D国有土地使用权出让）

11.下列符合城市建设使用权

维护税政策的有（B进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市建设维护税、C出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设维护税）

12.我国现行资源税征税范围

只限于（A矿产、C盐）资源

13.城镇土地使用税税额分别

是（A1.5—30元、B1.2—24元、）