税源管理的几点思考_加强税源管理的思考

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税源管理的几点思考

长期以来由于受理念、技术等因素的影响，税务部门的税收管理职能仅仅被定位在组织收入上，不能根据经济的发展进行税源预测和管理。当前，随着税制改革的不断深化和税收管理科学化、精细化的拓展，加强税源管理已是一项重要的任务和基础性的工作，是反映税收征管质量和水平的重要依据之一。税源管理的信息应当包括纳税人的户管登记信息，纳税申报信息，账表处理信息，生产经营信息和企业的社会信息。税务机关如果将这些信息全面、真实、准确地掌握了，税收管理的基础工作就牢固了，税源管理的针对性就会大大加强，效果也会更加显著。如何加强税源管理，提高征管质量，成为现行每一位税务工作者都值得认真思考的问题，作为一名基层税务工作者，结合目前税源管理中存在的问题，现对税源管理的途径做以下探索。

一、税源管理中存在的问题

1、税源管理的观念需要适当的更新，工作方式也需改进。目前，基层税务机关的户管人员是税源管理日常工作的主要承担者，如催报催缴、各类资格认定、一般性的检查调查以及填制上报各种表格等。不少同志没有充分认识到系统、规范地采集、储存、分析和共享各种税源管理信息的重要性，更谈不上系统的、数字化的分析比对，造成这一问题的原因有两点：一是税管员人手不够，二是税管员观念要更新，业务素质要提高。

2、登记的制度有缺陷。户籍信息是税源管理的基础。目前，税务机关掌握纳税人登记的信息来源于两个方面，一是纳税人依法主动到税务机关办理登记的，这部分纳税人主要是规模较大，需要申请增值税一般纳税人和需要领购发票的纳税人；二是税收管理员在日常巡查中发现处于经营状态的纳税人未办登记，而责令其登记的。对于这部分纳税人如果税收管理员不及时巡查就会导致“双漏”户的存在。在税收征管实务中，税务登记依从于工商登记和《征管法》规定的违章行为的事后处理显得软弱无力，缺乏刚性，因而存在登记制度的缺陷。

3、技术手段落后。税源管理的对象是纳税人，由于纳税人信息技术应用落后，税务机关无法及时掌握纳税人生产经营活动。近几年税务信息化的建设，主要是为加强税务机关内部的事务管理和征管软件的应用，因而停留在事后的监督上，其采取的数据质量不高，信息不对称，缺乏相互印证的逻辑联系，信息孤岛大量存在。税务部门与纳税人、银行、政府各部门的信息不能共享。纳税人向税务机关提供信息的真实性难以辨别，大量工作靠人工去完成，靠事后的检查去完成。由于不能广泛、深入、有效地采集和利用企业相关的税源信息，从而限制了税源监管能力的进一步提高。这一点是当前税源管理的一个硬伤。

4、纳税评估工作有待进一步突破，税收分析、预测的手段和方法还要进一步改进。由于没有系统、规范、全面、有效地采集、掌握税源信息，使得纳税评估缺乏充分、有效、真实的材料支持，大大限制了纳税评估的针对性、准确性和有效性。税收分

析和预测工作，尤其是微观分析和预测工作，也无法切实有效地展开。这就使得税源管理的精细化，科学化难以得到保证。

5、管理人才缺乏。要想搞好税源管理，必须要有一大批具有较强工作责任心、精通税收征管业务、熟练掌握计算机操作的复合型人才。当前税务干部队伍中真正气顺劲足的能干事的人才十分有限，这种现状严重影响了税源管理质量的提高。

二、强化税源管理的措施

按照国家税务总局提出的“以申报纳税和优质服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”34字税收征管模式和税源管理科学化、精细化管理的要求，我们必须用发展的观点，牢固树立现代税收管理理念，采取行之有效的办法，解决机构不顺、流程不畅、职责不清等问题，大幅度提高税源管理的质量和效率。

1、树立现代税源管理的理念。一是税源管理法制化。实现税源管理的科学化、精细化，必须牢固树立依法治税的观念，紧紧依托信息技术，实现专业化条件下的相互协作。依法治税是税收工作的灵魂。税源管理必须依法行政，要在法治的前提下，本着“方便纳税人、降低税收管理成本”之原则，从基本业务、制度、流程、信息抓起，做好各项基础性工作。二是税源管理信息化。信息技术是手段、是工具，是提高效率，降低成本的有效途径。税源管理工作中要牢固树立信息化管理的理念，要充分利用互联网作为传媒介质。涉税信息和资料尽量多用电子版，利用网络、电话传输。三是税源管理专业化。专业化、流程化管理已被企业化管理证明是提高效率的成功模式，税源管理工作中同样可以引用这些先进的管理模式。四是税源管理协作化。税源管理不仅需要税源管理部门内部的协作，也需要整个税务机关的协作，同时还要建立加强系统外各部门的协作。要建立一整套统一的符合实际的税源管理制度，统一管理方法，统一信息采集、发布口径，系统的全面的掌握纳税人的生产经营信息。

2、运用科学的方法和手段。一是实施过程监控。对所有纳税人都要从户籍登记、纳税申报、税款征收、发票使用、税务稽查、违章处罚等环节，一步不漏地进行监控，防止机外运行。二是实行分类管理。目前，分类管理方法还不够科学。要扩大分类管理范围，改进分类管理方式，善于从不同类别中进行比较分析。三是设立预警指标和宏观税负分析。要科学计算同行业税负，并相互进行比较，把税负明显偏低的纳税人作为重点监控对象，开展纳税评估和税务稽查。四是完善纳税评估。目前，由于种种原因，纳税评估质量不高，没有发挥很大作用。但纳税评估是国际通行的税收管理方式，要不断提高税收管理员的业务素质，增强税收管理员纳税评估能力，同时，积极开发纳税评估软件，做到人机结合，提高评估质量。五是加强税务稽查。必须在科学评估的基础上，开展专项稽查，以查促管，切实发挥税务稽查的威慑力，打击一个，影响一批，震慑一片。