湖南省国家税务局修订部分税收征管业务流程具体内容_湖南省国家税务局

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湖南省国家税务局修订部分税收征管业务流程具体内容

一、税务登记方面

1、税种登记

税源管理部门个体或企业管理岗（核实、填报）→办税服务厅（室）税务登记岗（确认、录入）;税源管理部门（归档）

说明：办税服务厅（室）税务登记岗对纳税人税种登记信息的确认，是指在将税种登记信息录入综合征管软件前，为保证税种登记信息正确而进行的自行审核。如果对税种登记的预算级次、征收品目等难以确认的，办税服务厅（室）税务登记岗工作人员应当将税种登记纸质表传递到计统部门进行确认；如果对税种登记的适用税率或征收率难以确认的，办税服务厅（室）税务登记岗工作人员应当将税种登记纸质表传递到税政管理部门进行确认；计统和税政管理部门有责任及时对有关信息给予鉴定和确认。

2、停业登记

个体双定纳税人（申请）→办税服务厅（室）税务登记岗[受理、确认发票验审缴销和申报征收(预缴税款)情况]→办税服务厅（室）审批岗（批准）→办税服务厅（室）税务登记岗（核准停业、通知）→纳税人；税源管理部门（归档；检查停业期间是否停业，综合业务科进行监管）

说明：办税服务厅（室）税务登记岗对个体双定纳税人办理停业事项时的确认，是指该岗位工作人员在进行停业登记时根据系统提示，确认纳税人是否封存税务登记证正副本、发票领购簿、在用发票或其他证件，是否结清应纳税款、滞纳金、罚款，是否按照规定预缴本月税款等，若有未办事宜，应当提示纳税人到发票验审缴销岗和申报征收岗等有关岗位办结;若系统不再提示纳税人有未办事宜，并且纳税人已预缴当月税款，即可进行停业登记。

3、非正常户认定

税源管理综合服务岗（核实，录入非正常户认定所有环节意见）→税源管理部门审批岗（审批），档案资料税源管理部门存档；综合业务科征管综合管理岗（备案、欠税公告事宜办理）。

说明：税源管理综合服务岗对非正常户认定情况的核实，是指对该纳税人是否具备非正常户认定的条件的确认，即税源管理部门税收管理员对未按期申报的纳税人经过实地检查，发现纳税人查无下落并且无法强制其履行纳税义务，由其制作非正常户认定书，税源管理综合服务岗凭纸质文书确认。

4、注销登记

纳税人（申请）→办税服务厅（室）税务登记岗（受理、确认发票验审缴销、税款结算和交回金税卡、IC卡；）→税源管理部门审批岗（确认、审批注销）→办税服务厅（室）税务登记岗（打印注销通知）→纳税人 ；档案资料传递到税源管理部门。

说明：办税服务厅（室）税务登记岗对纳税人办理注销事项时的确认，是指该岗位工作人员在进行注销登记时根据系统提示，确认纳税人是否缴销税务登记证正副本、发票领购簿、领用发票或其他证件，是否结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款，是否存在稽查在查案件，若有未办结事宜，应当提示纳税人到发票验审缴销岗、申报征收岗、税源管理、税务稽查部门等有关岗位办结；若系统不再提示纳税人有未办结事宜，即可进行注销登记。税源管理部门审批岗对纳税人办理注销事项时的确认，是指对纳税人是否进行税款结算和纳入防伪税控系统纳税人是否交回金税卡、IC卡等事项的核实、确认。

5、税务登记验、换证

纳税人（填表）→税源管理部门（核实）→税务登记岗（录入、征收两费）→纳税人;档案资料传递到税源管理部门。

说明：税源管理部门在税务登记验、换证工作中的核实，是指对纳税人税务登记证情况的检查、审核，确认其是否符合验、换证的条件。

6、企业进货退出及折让管理

纳税人（申请）→办税服务厅（室）发票代开岗（受理、审核、开具，核销）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。

说明：办税服务厅（室）发票代开岗在纳税人办理进货退出及索取折让证明时的审核，是指该岗位工作人员在受理纳税人报送的表格和附送需查验的资料后，当场审核资料是否齐全和是否符合要求。

二、资格认定方面

7、增值税一般纳税人资格认定

纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理登记，制作《税务文书领取通知单》）→综合业务科文书经办岗（申请录入、传递）→税源管理部门（调查核实）→综合业务科文书审批岗（审批）→局长审批岗（审批）→综合业务科文书经办岗（接收、销号、打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。

说明：税源管理部门在纳税人办理增值税一般纳税人资格认定时的调查核实，是指税源管理部门对纳税人的有关情况进行调查、核实，如实出具调查情况报告，但在增值税一般纳税人资格认定过程中不进行审批。

8、增值税一般纳税人资格取消

税源管理部门企业或个体管理岗提请→综合业务科文书经办岗（文书登记、申请录入、传递）→综合业务科审批岗（审核、审批）→局长审批岗（审批）→综合业务科文书经办岗（销号、打印通知书）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。

说明：税源管理部门企业或个体管理岗对增值税一般纳税人资格取消进行提请，是指税源管理部门企业或个体管理岗人员根据对纳税人的调查、核实情况，进行取消其增值税一般纳税人资格的提请。

综合业务科审批岗对增值税一般纳税人资格取消的审核，是指对取消其增值税一般纳税人资格的有关政策进行把关。

9、税务资格认定

需税务机关审批的资格认定流程：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理、登记）→税源管理部门（调查核实）→综合业务科（审批、上报）→综合业务科文书经办岗（凭纸质审批资料，录入文书申请审批信息、打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。

说明：税源管理部门在办理纳税人税务资格认定事项时的调查核实，是指税源管理部门对纳税人的有关资料和有关实际情况进行调查、核实，如实出具调查情况报告，但在资格认定过程中不进行审批。

不需税务机关审批的资格认定流程：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理、登记）→综合业务科文书经办岗（凭有关证件、资料，录入文书申请审批信息、打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。

说明：综合业务科文书经办岗在办理纳税人税务资格认定事项时的审核，是指对部分不需税务机关审批的税务资格认定事项根据纳税人提供的由其他单位、部门发放的证件、证明、文件资料等来进行认定，综合业务科文书经办岗只需纳税人凭有关证件、资料来申请办理，即可录入信息，进行处理。

免收税务登记工本费的资格认定流程：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗

（文书受理、登记）→办税服务厅（室）文书经办岗（审核纳税人有关证件、资料，确认后录入文书申请审批信息，打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。

说明：办税服务厅（室）文书经办岗在纳税人免收税务登记工本费资格认定时的审核，是指该岗位工作人员对纳税人提供的具备免收税务登记工本费资格的有关证件、资料进行审核，确认后录入税务资格认定文书申请审批信息，当场为纳税人发放税务登记证，并免收工本费。

三、发票管理方面

10、发票票种核定（增加、修改）

普通发票票种核定（行政许可）业务流程：

纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书经办岗（受理，登记，传递）→税源管理部门管理岗（审核）→税源管理部门文书审批岗（审批）→办税服务厅（室）文书经办岗（接收，销号）；办税服务厅（室）发票发售岗（打印《发票领购簿》）→纳税人；档案资料税源管理部门归档。

增值税专用发票票种核定（行政许可）业务流程：

纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理，登记）→综合业务科文书经办岗（录入、传递）→综合业务科审批岗（审批）→局长审批岗（审批）→综合业务科文书经办岗（接收，销号）；办税服务厅（室）发票发售岗（打印《发票领购簿》）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。

说明：根据《增值税防伪税控企业最高开票限额审批表》审批的有关内容确定增值税专用发票票种核定审批事项。

增值税专用发票最高开票限额审批（行政许可）业务流程：

纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理，登记）→综合业务科文书经办岗（传递）→税源管理部门（调查核实）→综合业务科审批岗（审批）→局长审批岗（审批）→综合业务科文书经办岗（接收，传递纸质资料，归档;按审批权限呈报上级审批）→信息中心发行岗（发行金税卡、IC卡）→防伪税控企技术服务单位（负责安装纳税人的金税卡、IC卡）。

说明：税源管理部门的调查核实是指税源管理部门和综合业务科各派一人联合下户调查核实，此项调查可与一般纳税人的认定调查一并进行。

《增值税防伪税控企业最高开票限额审批表》需通过综合征管软件《企业使用防伪税控系统申请书》录入相关信息后实现。

四、核定管理方面

11、核定征收申请审批

流转税：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理）→税源管理部门文书经办岗（录入、传递）→税源管理部门个体管理岗（调查核实）→税源管理部门审批岗（审批）→税源管理部门文书经办岗（销号、通知）→纳税人；税源管理部门存档。

企业所得税：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理）→税源管理部门文书经办岗（录入、传递）→税源管理部门企业管理岗（调查核实）→税源管理部门审批岗（审批）→综合业务科审批岗（所得税管理岗审核；科长审批）→局长审批岗（审批）→税源管理部门文书经办岗（销号、通知）→纳税人；税源管理部门存档。

五、减免延期管理方面

12、延期申报文书审批

纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理;登记）→税源管理部门文书经办岗（录入、传递）→税源管理部门企业或个体管理岗（调查核实）→税源管理部门负责人

（审核、审批）→局长审批岗（终审）→税源管理部门文书经办岗（接收、销号、制作）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人(到办税服务厅（室）申报征收岗预缴税款)；税源管理部门归档。

说明：税源管理部门企业或个体管理岗在纳税人办理延期申报申请审批事项时的调查核实，是指税源管理部门对纳税人的有关资料和有关实际情况进行调查、核实，如实出具调查情况报告。

13、延期缴纳税款文书审批（县局）

纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（受理;登记）→税源管理部门文书经办岗（录入、传递）→税源管理部门企业或个体管理岗（调查核实）→综合业务科审批岗（审核、审批）→局长审批岗（审批）→税源管理部门文书经办岗（接收、上传）；上报市（州）局和省局征管部门审批；税源管理部门归档。

说明：税源管理部门企业或个体管理岗在纳税人办理延期缴纳税款申请审批事项时的调查核实，是指税源管理部门对纳税人的有关资料和有关实际情况进行调查、核实，如实出具调查情况报告，但在该事项办理过程中不进行审批。

14、纳税人减免税申请审批

报批类减免税流程：纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理、登记）→税源管理部门（调查核实、审批）→综合业务科（审核、审批）→局长（审批）→（按管理权限报上级机关审批）→综合业务科文书经办岗（录入申请、审批信息、打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门

备案类减免税流程：纳税人（提供备案资料）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理、登记）→综合业务科文书经办岗（申请、审批信息录入，打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门。

15、所得税税前扣除审批管理

纳税人（申请）→办税服务厅（室）文书受理岗（文书受理、登记）→税源管理部门（调查核实、审批）→综合业务科（审核、审批）→局长（审批）→（按管理权限报上级机关审批）→综合业务科文书经办岗（录入申请、审批信息、打印通知书）→办税服务厅（室）文书受理岗（通知）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门

六、税收法制方面

16、一般行政处罚

一般流程：调查单位有关岗（立案→调查→作出处罚建议并制作《税务违法案件调查报告》）→综合业务科政策法规管理岗（审核→制作《行政处罚事项告知书》）→调查单位（送达《税务行政处罚事项告知书》，制作《送达回证》）→纳税人；调查单位有关岗（将送达的《税务行政处罚事项告知书》送达回证销号→听取陈述申辩，制作笔录→移送审查）→综合业务科政策法规管理岗（违法案件审查登记→［听证］→制作《税务违法案件审查终结报告》→制作《税务行政处罚决定书》）→综合业务科审批岗（审批）→局长审批岗（审批）→综合业务科政策法规管理岗（移送执行处理）→调查单位（送达《税务行政处罚决定书》，制作《送达回证》并进行送达回证销号）→纳税人；档案资料传递到税源管理部门

税务分局处罚金额在2000元以下一般处罚流程：调查单位有关岗（立案→调查→作出处罚建议并制作《税务违法案件调查报告》）→税务分局执法岗（审核→制作《行政处罚事项告知书》）→调查单位（送达《税务行政处罚事项告知书》，制作《送达回证》）→纳税人；调查单位有关岗（将送达的《税务行政处罚事项告知书》送达回证销号→听取陈述申辩，制作笔录→移送审查）→税务分局执法岗（违法案件审查登记→［听证］→制作《税务违法案件审查终结报告》→制作《税务行政处罚决定书》）→税务分局局长岗（审批）→税务分局执法岗（移送执行处理）→调查单位（送达《税务行政处罚决定书》，制作《送达回证》并

进行送达回证销号）→纳税人；税源管理部门归档。

17、催报管理

税源管理部门（进行催报统计）→税源管理部门企业（个体）管理岗（制作限期改正通知书与作出处理与否决定；送达；无法送达的，按规定处理）→纳税人（行为改正）→税源管理企业或个体管理岗（限改销号；归档）。

18、催缴管理

税源管理部门企业或个体管理岗（制作有关催缴清册；制作限期改正通知书和催缴通知书；送达；无法送达的，按规定处理）→纳税人（缴纳税款）→税源管理部门企业或个体管理岗（限改销号；归档）