个人理财规划税收筹划_个人理财规划税收筹划

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税收筹划

第一节：客户纳税状况分析

一、计算客户当强应纳税额

二、评估客户纳税状况

1、分析客户税负状况

名义税率：税表所列税率，纳税人实际纳税适用的税率；比例、定额、累进；

实际税率（有效税率）：纳税人真实负担的有效税率，在没有税负转嫁的情况下，等于税收负担率。

平均税率：应纳税额÷应纳税所得额

边际税率：征收对象的增加导致的所纳税额的增量与征收对象的增量之间的比例；（通常指累进税率）

（比例税率：边际税率等于平均税率；累进税率下：边际税率大于平均税率）

2、分析高税负的成因

A、纳税人的活动（行为、产品、行业）是国家限制或具有惩罚倾向；

B、缺乏税法规则的了解，未能充分运用税法；

C、未能充分了解掌握税收优惠政策；

D、发生违反税收相关规定行为

第二节：制定税收筹划方案

一、税收筹划的概念

通过经营、投资、理财等经济活动的事先筹划和安排，充分利用税法提供的优惠和差别待遇，以减轻税负，达到整体税后收益最大化。

二、税收筹划的原理

1、绝对节税原理

税收筹划直接使纳税人缴纳税款的绝对额减少（在多种可供选择的方案中，选择纳税最少的，直接减少纳税总额，或是直接减少一定时期纳税总额）

A、直接节税原理：直接减少纳税人应当缴纳税款的绝对额

B、间接节税原理：纳税人本身没有减少纳税，但间接减少另一些纳税人的税收绝对额

2、相对节税原理

纳税总额不变，纳税时间推迟，前期少纳税、后期多纳税，相对增加税后收益。（货币时间价值）

3、风险节税原理

节税越大，风险越大；考虑风险价值（风险换取额外收益）

确定性风险节税原理；不确定性风险节税原理；

4、组合节税原理（多种税收筹划方法综合应用）

三、税收筹划基本方法

避免应税收入（所得）的实现；避免适用较高税率；充分利用“税前扣除”；推迟纳税义务发生时间；利用税收优惠

四、各税种筹划方法