公务卡在财务管理中的应用三_在财务管理中的应用

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公务卡在公司财务管理中的应用三：

信用卡报销流程（试行）

1、用款申请程序不变：该写备忘申请的还得仍要写备忘申请，该写出差计划和报告的仍要写，该写采购申请的仍要写，该写借支的仍要写借支。但原则上要求，持有信用卡的职工不得借支备用金。

2、报销流程基本不变：在财务部门审核报销前均属于个人消费行为，与单位无关。只有在单位财务部门审核通过后，这项消费才属于公务消费，予以报销。对不符合规定的消费，由持卡人自行承担。这与目前职工垫付现金进行公务消费的报销程序相同。

3、现行会计核算办法不变：职工仍凭发票报销，只是单位财务应将报销发票和信用卡消费交易凭证（POS消费交易凭条或其他网上消费依据）作为会计原始凭证入账，核算办法不变。

4、现行报销款项付给报销不变：持卡人报销原来是选择付现或打入发工资的银行帐号，使用信用卡后，仍然不变。公司只在个别信用卡存在返还风险时，公司才会扣留其款项。一切还回信用卡款项的权利和义务由持卡人承担。

5、变化了---发票与消费交易凭证的稽核：（POS消费交易凭条或其他网上消费依据）的金额与发票稽核，以前以发票金额为准，如发票多开，则多报销，少开则少报销。

财务部 2012-11-21