税务会计作业_税务会计作业答案

税务会计作业由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“税务会计作业答案”。

（1）会计分录

①借：应收账款2340000

贷：主营业务收入2000000

应交税费——应交增值税（销项税额）340000

借：主营业务成本1600000

贷：库存商品1600000

借：银行存款2320000

财务费用 20000

贷：应收账款2340000

②借：应收账款585000（红字）

贷：主营业务收入500000（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）85000（红字）。

③先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天。因此，应当缴纳增值税销项税额为100×17%=17（万元）借：银行存款 300000

贷：预收账款130000

应交税费——应交增值税（销项税额）170000

④2009年1月1日后销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。

应当缴纳增值税为10.4÷（1＋4%）×4%×50%＝0.2（万元）

借：固定资产清理320000

累计折旧 180000

贷：固定资产500000

借：银行存款 104000

贷：固定资产清理 104000

借：固定资产清理2000

贷：应交税费——应交增值税 2000

借：营业外支出218000

贷：固定资产清理218000

⑤只有专门用于非应税项目、免税项目等的固定资产进项税额才不得抵扣进项税额，其他混用的固定资产进项税额均可抵扣。可以抵扣的进项税额为8.5+1.1＝9.6万元）

借：固定资产 600000

应交税费——应交增值税（进项税额）96000

贷：银行存款696000

⑥向购货方收取的同时符合以下条件的代垫运输费用不作为价外费用缴纳增值税：（1）承运部门的运输费用发票开具给购买方的；（2）纳税人将该项发票转交给购买方的。

借：应收账款 732000

贷：主营业务收入 600000

应交税费——应交增值税（销项税额）102000

银行存款 30000

借：主营业务成本450000

贷：库存商品 450000

（2）增值税销项税额为34－8.5+17+10.2＝52.7（万元）

增值税进项税额为30+9.6＝39.6（万元）

简易办法征税的应纳增值税额为0.2万元

3月份应当缴纳的增值税为52.7－39.6+0.2＝13.3（万元）