各企业地税——营业税_营业税是地税还是国税

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上海-单(402174173)：

营业税是地税的，营业税的单位应计提请参照以下：

国税：小规模纳税人时：增值税=销售额/1.03*0.03

一般纳税人时：：增值税-=销项税额-进项税额

销项税额=销售额/1.17*0.17)

进项税额=认证相符的进项税额增值税-

企业所得税：按报表利润的25%。也有按定额征收的。

地税：城建税---增值税额*0.05（县级）

---增值税额*0.07（县级市以上）

教育附加------增值税额*0.03

地方教育附加------增值税额*0.02

小规模纳税人增值税在销售时计提：

借：现金、银行存款、应收账款(含税）

贷 主营业务收入

贷 应缴税费——增值税（销售收入x3%）

一般规模纳税人增值税：

销项;

借：现金、银行存款、应收账款(含税）

贷 主营业务收入

贷 应缴税费—应交增值税-销项（无税销收收入*0.17）进项：借：原材料、库存商品、固定资产、管理费用等科目

借： 应缴税费—应交增值税-进项

贷：银行、现金、应付账款等科目

一般规模纳税人应交的增值税=销项税金-进项税金

计提辅税时：

借 主营业务税金及附加

贷 应交税费—城建税（增值税额x7%，县城是5%）

—教育费附加（增值税额x3%）

—地方教育费附加（增值税额x2%）

借：管理费用-水力建设基金

贷：应交税费 —水利建设基金（增值税额x1%）

借：管理费用-印花税

贷：应交税费——印花税（销售收入x0.03%*税局核定的比例）交税时 借应缴税费—增值税（销售收入x3%）

—城建税（增值税额x7%）

—教育费附加（增值税额x3%）

—地方教育费附加（增值税额x2%）

—水利建设基金（增值税额x1%）

—印花税（无税销售收入x0.03%*税局核定的比例）贷：库存现金/银行存款

Dr:管理费用 /制造费用Cr:其他应收款/其他应付款/现金