税务会计_税务会计网上
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一、多项选择
（1）下列销售行为，不征增值税的有______。A．销售机器 B．销售服装 C．销售房屋 D．销售农业初级产品
（2）下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有______。
A．将自产的货物用于投资
B．将购入的货物无偿赠送他人 C．将外购的货物用于非应税项目 D．委托他人代销货物
（3）下列混合销售，属于征收增值税的有______。A．生产企业生产铝合金门窗并负责安装 B．批发企业销售货物并实行送货上门 C．宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
D．电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务
（4）依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有____。
A．个体经营者以外的其他个人 B．从事货物零售的小规模企业 C．从事货物生产的小规模企业 D．不经常发生应税行为的企业
（5）下列货物销售，适用13%税率的有______。A．某粮店加工切面销售 B．某食品厂加工方便面销售
C．某粮食加工厂加工玉米面销售 D．某食品厂加工速冻饺销售
（6）下列货物目前允许按10%抵扣进项税额的有______。
A．购进免税农产品
B．收购部门购进废旧物资
C．购进固定资产
D．购进原材料支付的运输费用
（7）某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有______。A．外购的固定资产 B．外购货物用于免税项目 C．外购货物用于集体福利 D．外购货物用于无偿赠送他人
（8）根据增值税的有关规定，一般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值税专用发票。
A．商品零售企业出售给消费者的货物
B．生产企业出售给小规模纳税人的货物 C．生产企业出售给一般纳税人的货物 D．生产企业出售给批发企业的货物（9）下列属于增值税征收范围的有：。A．在我国境内销售货物B．在我国境内进口货物 C．在我国境内提供加工劳务 D．在我国境内提供修理修配劳务
（10）非固定业户到外县（市）销售货物，应向______申报纳税。
A．购买者所在地税务机关
B．销售地税务机关
C．核算地税务机关
D．机构所在地或居住地税务机关
二、判断题
（1）纳税人兼营非应税劳务，无论其在财务上如何核算
均应对货物和应税劳务，按其适用的税率征收增值税，对非应税劳务，按其适用的税率征收营业税。（）（2）凡价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算增值税销项税。（）
（3）增值税纳税人销售自己使用过的应征消费税的汽车，应按销售额直接乘以4%的征收率计算缴纳增值税。（）
（4）固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地主管税务机关申报纳税。（）（5）某工业企业购进货物，货款已付，收到对方开来的增值税专用发票就允许抵扣进项税额。（）（6）某商厦销售烟、酒，应购买方要求，开具了专用发票。（）
（7）纳税人销售自己使用过的固定资产，免征增值税。（）
（8）企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，均可从货物销售额中减除。（）
（9）纳税人采取托收承付方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物的当天。（）
（10）纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证的次日起10日内缴纳税款。（）
三、计算题
A．某机械厂（一般纳税人），97年某月份外购项目如下：(1)外购钢材12吨，价款60000元，发票注明进项税额10200元；
(2)外购煤炭80吨，价款13500元，发票注明进项税额2295元；
(3)外购协作件，价款30000元，发票注明进项税额5100元；
(4)外购低值易耗品7000元，其中从“一般纳税人”购入物品4000元，发票注明税额680元，从“小规模纳税人”购入物品3000元；
(5)支付生产用水，电费价款3200元，发票注明进项税额544元；
该厂本月份销售情况如下：
(1)采用托收承付结算方式销售给甲厂柴油机价款65000元，货已发出，托收已在银行办妥，货款尚未收到；(2)采用分期收款方式销售给乙厂柴油机价款120000元，货已发出，合同规定本月到期货款50000元，但实际只收回货款30000元；
(3)采用其他结算方式销售给丙厂柴油机及配件价款80000元，货已发出，货款已收到； 根据上述资料，计算该厂本月应纳增值税。
B．某物资系统金属公司（一般纳税人），主要从事工业金属材料的采购和供应业务。98年某月各类金属材料的销售收入额为978400元。本月外购货物情况如下：(1)外购螺纹钢140吨，单价4200元，价款588000元，发票注明进项税额99960元；
(2)外购镀锌板110吨，单价4900元，价款539000元，发票注明进项税款91630元；
(3)外购铲车一部，价款42000元，发票注明进项税额7140元，交付仓库使用；
(4)将本月购进螺纹钢20吨，转为本单位基本建设使用，价款84000元；
(5)由于公司仓库管理不善，本月购进的镀锌板被盗丢失8吨，价款39200元。
根据上述资料，计算该公司本月应纳增值税。
一、多项选择题：
(1)CD(2)ABCD(3)AB(4)ABD(5)AC(6)AB(7)ABC(8)AB
99960+91630-84000×17%-39200×17% =170646(元)
(3)本月应纳增值税额： 166328-170646 =-4318(元)
(4)结转下月继续抵扣数额4318元
四、综合题
(9)ABCD(10)BD
某计算机公司98年某月生产出最新型号计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不含税销售单价为6000元，当月销售情况如下：
二、判断题
(1)×(2)√(3)√(4)×(1)向三个大商场售出500台，对这三个商场在当月20天内付清500台计算机购货款，均给予5%的折扣。(2)发给外省市分支机构200台用于销售，并支付发货运费12万元，运输单位开具的货票上注明运费10万元，建设基金5000元，装卸费5000元，保险费10000元。(3)采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机100台，每台折价2500元；(4)向希望工程捐赠计算机50台。
当月购进计算机原材料、零部件，取得专用发票上注明价款200万元，税款34万元；还从国外购进2台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明增值税税额是18万元。
月末，企业根据以上情况计算缴纳增值税如下： 销项税额=(2850000+1200000+350000)×17% =748000（元）
进项税额=120000×7%+340000+180000 =528400（元）
应纳增值税额=748000-528400=219600（元）要求：
请按税法规定，分析该企业当月应纳增值税额计算是否正确，并计算出正确税额。参考答案：
(5)×(6)×(7)×(9)×(10)×
三、计算题 A．本月销项税额：(65000+50000+80000)×17% =33150(元)(2)本月进项税额： 10200+2295+5100+680+544 =18819(元)
(3)本月应纳增值税额：
33150-18819
=14331(元)
B．
(1)本月销项税额：
978400×17% =166328(元)
(2)本月进项税额：(8)×
四、综合题
该企业当期应纳增值税额计算不正确。
①向三个大商场销售计算机按期付款的折扣属于现金折扣，不能从当期销售额中扣减；
②发给外省市计算机的运费，计算进项税时，计税依据只能是运费和建设基金；
③采取以旧换新方式销售，应以新货销售额作为计税依据；
④企业无偿捐赠，视同销售；
⑤从国外购进的检测设备属于固定资产，其进项税不能抵扣。
该企业当期应纳增值税额应为：
销项税额=(3000000+1200000+600000+300000)×17%
=867000(元)
进项税额=105000×7%+340000
=347350(元)
应纳税额=867000-347350=519650(元)
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