9月份考试中国税制第三次作业_中国税制作业答案

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2014年9月份考试中国税制第三次作业

一、填空题（本大题共20分，共 10 小题，每小题 2 分）

1.一般情况下，进口货物采用以 ______ 为基础的完税价格。

2.我国现行消费税实行 ______ 税率与 ______ 税率征税。

3.资源税的税率形式为 ______。

4.在中华人民共和国境内 ______ 烟叶的单位为烟叶税的纳税人。

5.企业所得税是对我国境内企业（个人独资企业和合伙企业除外）和组织的 ______ 和 ______ 征收的一种税。

6.我国目前仅20种商品出口征税，采用的都是 ______ 征税的方法。

7.一般纳税人应纳税额计算的拓展计算公式为 ______

8.纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的 ______ 或者 ______ 所在地主管税务机关缴纳。

9.营业税的计税依据又称为营业税的计税营业额，包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的 ______ 和 ______。

10.城市房地产税的计税依据是 ______。

二、名词解释题（本大题共20分，共 4 小题，每小题 5 分）

1.税收

2.纳税期限

3.资源税。

4.关税税则。

三、计算题（本大题共40分，共 2 小题，每小题 20 分）

1.某单位2008年4月3号购买奥迪轿车一辆。该省小轿车每辆年税额为360元。计算该辆轿车当年应纳车船税额。

2.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2007年3月销售粮食白酒40 000斤，取得不含税销售额115 000元，收取包装物押金10 530元；销售啤酒90吨，每吨不含税售价2 900元，收取包装物押金4 680元。计算该酒厂本月应纳的消费税是多少？

四、简答题（本大题共20分，共 2 小题，每小题 10 分）

1.消费税的特点是什么？

2.营业税的特点是什么？

答案：

一、填空题（20分，共 10 题，每小题 2 分）

1.参考答案：

成交价格

一般情况下，进口货物采用以成交价格为基础的完税价格。

评分标准：

2.参考答案：

比例；定额

解题方案：

我国现行消费税实行比例税率与定额税率相结合。

评分标准：

3.参考答案：

定额税率

解题方案：

资源税实行差别税率，从量定额征收。

评分标准：

4.参考答案：

收购

解题方案：

在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。

评分标准：

5.参考答案：

生产经营；其他所得

解题方案：

企业所得税是对我国境内企业（个人独资企业和合伙企业除外）和组织的生产经营和其他所得征收的一种税。

评分标准：

6.参考答案：

从价定率

解题方案：

我国目前仅20种商品出口征税，采用的都是从价定率征税的方法，税率20%~40%。

评分标准：

7.参考答案：

应纳税额=当期销项税额－当期进项税额+进项税转出－留抵税额

考虑到留抵税额和进项税额转出等因素，可把上述公式拓展为：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额+进项税转出－留抵税额。

评分标准：

8.参考答案：

开采；生产

解题方案：

纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。

评分标准：

9.参考答案：

全部价款；价外费用

解题方案：

营业税的计税依据又称为营业税的计税营业额，包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。

评分标准：

10.参考答案：

标准房地价和标准房租价

解题方案：

城市房地产税的计税依据为标准房地价和标准房租价。

评分标准：

二、名词解释题（20分，共 4 题，每小题 5 分）

1.参考答案：

税收是国家为满足其行使职能的需要，依靠手中所掌握的行政权，按照事先确定的标准，强制地、无偿地向纳税人征收而取得财政收入，参与国民收入分配的一种形式。

解题方案：

参见税收的概念。

评分标准：

2.参考答案：

纳税期限是指纳税人在发生纳税义务后，按规定应向国家缴纳税款的时间，是税收固定性在时间上的体现。

参见纳税期限定义

评分标准：

3.参考答案：

资源税是对中华人民共和国境内从事开采应税矿产品以及生产盐的单位和个人，就其销售或自用的资源产品数量征收的一种税。

解题方案：

参见资源税的定义。

评分标准：

4.参考答案：

关税税则是通过一定的立法程序制定和公布实施的货物系统分类基础上的税率表，是关税政策的具体体现。

解题方案：

参见税则的定义。

评分标准：

三、计算题（40分，共 2 题，每小题 20 分）

1.参考答案：

应纳税额=360/12×9=270（元）。

解题方案：

对于购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。应纳税额=（年应纳税额/12）×应纳税月份数

评分标准：

2.参考答案：

（1）粮食白酒应纳消费税＝40 000×0.5＋115 000×20％＋10 530÷（1＋17％）×20％ ＝44 800元（2）啤酒应纳消费税＝220×90＝19 800元 应纳税合计＝44 800＋19 800＝64 600（元）

解题方案：

税法规定，粮食白酒复合征税，啤酒从量定额征税，白酒的包装物押金要征税，啤酒不征税，且粮食白酒的包装物押金为含税价。

评分标准：

四、简答题（20分，共 2 题，每小题 10 分）

1.参考答案：

消费税的特点是：

1、征税范围的选择性；

2、征税环节的单一性；

3、征收方法的灵活性。

解题方案：

参见消费税的特点。

评分标准：

2.参考答案：

营业税的特点是：

1、征税范围以非商品流转额为主；

2、按行业大类设置税目税率；

3、计算简便，便于征管。

解题方案：

参见营业税的特点。

评分标准：