金寨联社稽核测试题_联社稽核员考试测试题
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稽核业务知识测试题
（总分100分）
出题单位：金寨联社出题人：朱仁芳
一、填空题（20分,每小题2分）
1、银行业金融机构，是指在中华人民共和国境内设立的—、、等吸收公众存款的金融机构以及政策性银行。
2、中国人民银行是中华人民共和国的。
3、银行汇票金额起点为。
4、稽核工作是农村信用社内部控制体系的重要组成部分，是农村信用社自我监督、、提高经营管理水平的重要手段。
5、归纳起来，稽核具有、和的职能。
6、内部控制的要素包括、、信息交流、等五个相关的要素。
7、每年对稽核人员的培训不少于天。
8、“稽核事实和评价”最迟应当在现场作业结束后个工作日内完成；最迟应当在总结会谈结束后个工作日内完成稽核报告。
9、稽核处理必须遵循事实清楚、、、、—、的原则。
10、稽核报告的内容、、、、1
—————、————。
二、判断下列说法是否正确并说明原因（20分，每小题4分）
1、商业银行可以向关系人发放信用贷款，但贷款条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。
2、质押贷款中动产质押物变现值不得低于贷款额的1.2倍
3、稽核人员有义务向外界泄露有关被稽核单位重要信息和商业秘密
4、离任审计档案列为短期档案保管。
5、五级分类贷款中的不良贷款是指逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款。
三、选择题（20分，每小题2分）
1、农村信用社必须向人民银行缴存（）
a.管理费b.存款准备金c.利润d.二级准备
2、下列资金中，存款人不能申请开立专用帐户的是（）a.基本建设资金b.日常开支c.更新改造资金d.特定用途，需要专户管理的资金
3、信用社固定资产净值于在建工程之和占资本总额比率最高不得超过（）
a.20%b.30%c.40%d.50%
4、保证农村信用社稽核工作顺利进行的必要条件是（）a.权威性b.独立性c.延伸性d.揭露性
5、稽核的基本职能是（）
a.评价b.鉴证c.监督d.真实
6、信用社系统领导干部离任审计的期限原则上离任前（）年，重大问题可以追溯。
a.1年b.2年c.3年d.5年
7、从业务经营和管理角度来看，会计报表的稽核关键是要做好（）的稽核
a.资产负债表b.损益表c.利润分配表d.业务状况表
8、农村信用社低值易耗品摊销期限最长不得超过（）年 a．半年b.1年c.2年d.3年
9、农村信用社对最大一家客户贷款余额不得超过本社资本总额的（）
a.40%b.50%c.30%d.10%
10、收回已核销贷款呆账，应（）
a.冲减其他营业支出b.增加呆账准备金c.增加营业外收入d.冲减营业外支出
四、简述题（20分，每小题5）
1、稽核工作底稿的内容包括哪些？
2、什么是稽核报告？包括哪些内容？
3、什么是抵债资产？
4、农村信用社的利润有哪些组成部分？
五、案例分析题（20分，每小题10分）
1、违规向关系人发放信用贷款
[事实描述] 2006年2月20日，稽核发现2005年11月12日某信用社主任李**向其弟发放信用贷款18万元，用于做生意。
2、以贷收息
[事实描述]2006年元月8日，稽核人员在对某信用社进行常规稽核时，发现该信用社2005年12月下旬，采取假名、冒名贷款结息28笔，金额42万元。其中：用于完成利息收入任务的20笔，金额38万元，用于开支信用社费用超计划的8笔，金额
14万元。该信用社2005年帐面盈余20万元。
要求：对上述2题违规事实进行“违规分析”，并提出“处理建议”。
六、论述题（10分）
谈谈在当前形势下，如何做好农村信用社稽核工作？
正确答案
一、填空题
1、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社
2、人民银行3、500元
4、主动防范、查错除弊、规避风险
5、监督、评价、鉴证
6、控制环境、风险管理控制活动、监督评价7、7天8、5个、15个。
9、证据确凿、客观公正、定性准确、依法处理、宽严适度。
10、稽核实施的基本情况、被稽核单位的基本情况、存在的问题、稽核评价、问题的定性和依据、有关建议。
二、判断下列说法是否正确并说明原因
1、答：错。原因：商业银行不得向关系人发放信用贷款。
2、答：错。原因：质押贷款中动产质押物变现值不得低于贷款额的1.5倍。
3、答：错。原因：稽核人员不得向外界泄露有关被稽核单位重要信息和商业秘密。
4、答：错。原因：离任审计档案列为长期档案保管。
5、答：错。原因：五级分类贷款中的不良贷款是指次级贷款、可疑贷款和损失贷款。
三、选择题：
1、b2、b3、d4、b5、c6、b7、d8、c9、d10、b
四、简述题
1、答：①被稽核单位的名称 ②稽核项目名称以及实施 ③稽核过程记录，包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果、认定事实的依据 ④稽核人员的姓名及编制日期 ⑤复核者的姓名及复核日期 ⑥索引号及页号。
2、答：是指稽核人员在完成现场稽核任务后，对被稽核单位稽核事项作出评价和结论，并表明稽核人员意见和建议的一种书面报告。
3、答：是指农村信用社的债权到期，但债务人无法用货币资金偿还债务，按有关程序以债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿农村信用社债权的行为。
4、答：农村信用社的利润分为营业利润、利润总额和净利润三个层次。
营业利润=营业收入-营业支出-营业税金及附加
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整
净利润=利润总额-所得税
五、案例分析题
1、培训教材77页
2、结合培训教材203页分析
六、论述题（略）
