界首稽核测试题_稽核员测试题

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稽核员资格考试模拟题

一、填空题(每空1分，共20分)：

⒈稽核的职能是、、。

⒉稽核的统一管理就是稽核工作实行全省各级联社负责制。

⒊稽核结论必须依据有关法律和制度规定，做到证据充分、可靠，定性、。

⒋作为稽核证据，必须同时具备三个条件：一是客观真实、二是与稽核标的密切相关；三是。

⒌稽核分析的方法通常有：比较分析法、比率分析法、因素分析法和

分析法。

⒍在贷款风险分类中，次级类贷款的基本特征是。

⒎待处理抵债资产拍卖变现的时间自取得之日起，应尽快处置变现，不动产和股权应在取得之日起内予以处置；动产应自取得之日起的内予以处置。

⒏在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不能支取现金。

⒐办理挂失的银行汇票应符合挂失要求，有出具的其享有票据权利的证明。

⒑特约电子汇兑业务按照“”方式传递，我省农村信用社目前只开通了电汇、自带凭证两项业务。

⒒目前，农村信用社实行资本的构成按照投资目的的不同，可分为股和

股。

⒓稽核人员对其在执行公务中知悉的行业秘密和被稽核单位的商业秘密，负有的义务。

⒔内部控制制度评价，主要是对内部控制制度的完整性、科学性和可行性进行综合评价，通常采取查询制度、询问调查和三个步骤。

⒕离任审计的时限原则上为被审计对象任职期间，重点以离任为主，必要时可追溯以前年度。

⒖《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》于起施行。

二、判断题(每题1分，共10分)

⒈通过对业务活动的稽核审查，发挥稽核的反馈作用，针对工作中存在的问题提出改进措施和建议，是稽核的建设性作用。()

⒉农村信用社最大一户贷款余额不得超过资产总额的10％。()⒊拆入资金比率不得高于4％，拆出资金比率不得高于8％。()⒋利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出。()⒌省联社在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和上报会计报表的前提下，可以根据实际情况自行设置和使用二级会计科目。()

⒍会计帐簿有总帐、明细帐、日记帐及辅助帐簿。()

⒎信用社对外报送的财务报告应当根据行业统一会计制度规定的格式和要求编制，信用社内部使用的财务报告，其格式和要求由省联社规定。()

⒏综合核算和明细核算的各种帐、簿、卡保管期限为15年，会计主管人员移交清册保管期限为5年。()

⒐以经营租赁方式租出的固定资产不需提固定资产折旧。()

⒑动产质押物变现值不得低于贷款额的1.5倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的1.2倍。()

三、单项选择题(多选不给分，每题1分，共20分)

⒈下列关于干部离任审计的表达，哪一句是正确的()

A.信用社人员离开工作岗位应进行离任审计

B.干部离任应实行先离任后审计的原则

C.干部离任应实行先审计后离任的原则

D.正常退休的信用社主任可以不审计

⒉对县(市)联社高管人员进行任职期间的年度常规稽核是()职责。

A.省联社B.省联社稽核部C.省联社办事处D.县(市)联社 ⒊下列哪一项不是稽核人员的权限()

A.对不适合某项业务的工作人员提出建议予以调整

B.对违反国家有关法律法规及行业规章制度的行为，提出稽核意见和稽核决定

C.参加被稽核单位的有关会议

D.对被稽核单位的原有现金及有价证券等有权采取先封后查的措施

⒋下列哪一项不是制定、报批稽核方案的内容()

A.制定稽核方案的依据B.被稽核单位的名称及基本情况

C.对被稽核单位配合稽核工作的要求D.审批人的意见、签名和日期

5.下列关于稽核工作问责机制的表述，哪一句是正确的（）。

A、实行稽核部门负责人对理事长负责，理事长对稽核部门负责人追究责任的问责机制。

B、实施一级对一级负责，上级对下级层层追究责任的问责机制。

C、实行上追一级、下追到底的问责机制。

D、实施垂直负责，上级对下级分层追究责任的问责机制

6.《贷款通则》规定贷款的发放和使用应当符合国家法律、行政法规和监管当局发布的行政规章，应当遵循()的原则。

A：安全性、计划性、效益性B：计划性、择优性、偿还性

C：安全性、计划性、择优性D：效益性、安全性、流动性

7.银行业监督管理机构进行现场检查时，检查人员不得少于()人，并应当出示合法证件和检查通知书；否则银行业金融机构有权拒绝检查。

A 一B 二C 三D 四

8.对担保合同说法正确的是()

A：被担保合同与担保合同属于主从合同关系B：担保合同为主合同C： 被担保合同为主合同D：担保合同本身能够独立存在9.按贷款风险分类法尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素的贷款应归为()

A正常B关注C次级D可疑

10.票据贴现的贴现期限最长不得超过（）月，贴现期限为从贴现之日起

2到票据到期日止。

A 三个B 六个C 十二个D 十八个

11.关于资本充足性计算公式错误的是()

A、资本充足率＝资本净额÷加权风险资产总额×100％

B、资本净额＝核心资本＋附属资本－扣减项

C、核心资本＝实收资本＋资本公积＋盈余公积＋利润分配

D、核心资本充足率＝核心资本÷加权风险资产总额×100%

12.关于风险评价和预警指标计算公式错误的是（）

A、资产流动性比例＝流动性资产/流动性负债×100％

B、不良贷款预计损失抵补率＝（呆账准备＋呆账准备借方发生额）/（不良贷款预计损失额＋呆账准备借方发生额）×100％

C、对最大一户贷款比例＝对最大一户贷款余额÷（实收资本＋资本公积＋盈余公积）×100％

D、对最大十户贷款比例＝对最大十户贷款余额/资本总额×100％

13.信用社的财务工作实行（）负责制，同时接受广大社员的民主管理和监督。

A、理事长B、主任

C、分管主任D、财务科长

14.会计人员办理交接手续，由（）监交。

A、联社分管主任B、内勤主任

C、内勤主任或会计主管D、指定人员

15..计算机每日备份的数据保管期限一般为（）。

A、三个月B、二个月C、四个月D、一个月

16.会计档案的保管期限分为（）。

A、定期和永久保管B、短期和长期保管

C、定期和长期保管D、短期和永久保管

17.公、检、法部门因处理案件，并按法律、行政法规规定向储蓄机构查询与案件直接有关的个人存款时，储蓄机构（）。

A、可以提供原始账册

B、不能提供原始账册，只能提供复印件

C、可以让查询人员将原始账册带走

D、可以将有关资料交由查询人员自己查询

18.设立农村信用合作社，应当具备下列条件：有符合银监会规定的章程；以发起方式设立且发起人不少于()人等。

A、100B、500C、1000

19.理事会会议由理事长召集和主持，季度后一月内召开季度例会，经理事长或

()以上理事提议可召开临时会议。

A、三分之一B、三分之二C、二分之一

20.内部控制的基本方式有（）。

A、组织规划控制 B、授权批准控制 C、实物控制 D、预算控制 E、人员控制

四、简述题（20分）

31、稽核监督的内容？（4分）农村信用社稽核监督的主要内容可概括为业务和财务活动。农村信用社作为经营货币信用业务的企业，其业务活动主要包括存款、贷款、支付结算、现金出纳等活动，其财务活动主要包括对资本金、财务收支、成本、税金及利润分配等进行的管理活动。

2、银行业金融机构的审慎经营规则包括那些?（4分）答：银行业金融机构的审慎经营规则，包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等内容。

3、稽核的对象？（4分）稽核的对象是指稽核的客体，即稽核监督的内容和稽核监督的范围。

4、稽核报告的内容有哪些？（4分）稽核报告的内容，主要包括：稽核范围、方式和时间；实施稽核的情况；被稽核单位的基本情况；存在的问题；稽核评价；问题的定性和依据；有关建议； 稽核人员在编写稽核报告时，报告基本要素一定要完整，应具备以下5个方面基本要素：一是标题；二是主送单位；三是稽核报告的内容，主要包括：稽核范围、方式和时间；实施稽核的情况；被稽核单位的基本情况；存在的问题；稽核评价；问题的定性和依据；有关建议；四是稽核组成员签字；五是稽核报告的日期等。

5、稽核人员的权限？（4分）稽核人员权限

1．要求被稽核单位提供情况，查阅被稽核单位的业务、财务、会计、出纳等有关凭证、账表和文件资料；

2．检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取先封后查措施；

3．责成被稽核单位停止或纠正违反国家金融方针、政策、法律、法规的业务活动以及违反财经纪律的业务收支；

4．参加被稽核单位的有关会议，对稽核发现的问题有权进行调查，并索取有关资料，必要时可以越级反映；

5 对不适合做某项业务的工作人员，稽核人员有权向其领导提出建议予以调整；

6．对具有违规行为的责任人，稽核人员根据有关规定有权给予处理，对具有重大违规行为的责任人，稽核人员有权提出处理意见。

五、案例分析（20分）

1、质押存单未经出质人授权

〔事实描述〕2005年7月10日在对某信用社稽核检查时发现：2005年6月15日，借款人王某以其女儿（已具有民事行为能力）开户的存单21万元，向该信用社申请质押贷款2万元，并签订了质押贷款合同，期限5个月，用于其所办企业进货。存单止付通知书上由王某而非其女儿签署止付意见，该贷款由信用社信贷员调查、农贷会计审查、主任审批。由于王某所办企业经营不善，到期后无力归还贷款，2005年12月20日，该社以其质押存单抵收贷款。在此期间，王某与其妻协议离婚，其妻了解到王某以女儿存单质押贷款后，向法院起诉，要求退还存款，法院判决信用社败诉。

2.存款不入账

〔事实描述〕2006年2月5日，稽核人员在对某信用社内外账务核对时，发现开户单位乳制品公司与信用社往来账余额不符，乳制品公司的往来账余额比信用社存款户账面余额大21万元。经逐笔核对，查明乳制品公司有三天的销货款21万元存入信用社，而信

4用社没有将该三笔款项记入乳制品公司账户。又查明乳制品公司三天的销货款21万元存入信用社时有现金缴款单回单，戳记齐全。经与收款出纳员对证，证实乳制品公司的三笔销货款均被出纳员一人临柜时偷盖记账人员名章吸存并挪用。

3.案例假造记账凭证，盗用储户资金

编制虚假报表

〔事实描述〕2006年元月26日稽核发现某信用社2005年度会计报表科目余额、发生额与总账科目余额、发生额不一致；科目总账余额、发生额与同科目分户账余额、发生额不一致。经进一步查实，该信用社主办会计为应付稽核检查，编制了一套虚假报表。

六、综合题：（10分）

内部控制稽核的目标？

对农村信用社内部稽核部门而言，通过内部控制稽核，最终要实现以下几个目标：保证农村信用社执行国家法律、法规、政策及农村信用社自身经营方针、规章制度，规范农村信用社经营行为，切实防范金融风险；保护农村信用社各项财产和资金的安全、完整；保证农村信用社会计记录及其相应记录正确、及时、可靠；促进农村信用社建立健全各项岗位责任制，加强各职能部门的协调配合；督促农村信用社完善稽核监督体系，提高稽核监督工作的有效性。

答案

一、填空题

⒈监督职能、评价职能、鉴证职能⒉事理长

⒊准确、公正

⒌平衡

⒋合法 ⒍缺陷明显、可能损失 ⒏左上角 ⒑先横后直 ⒓保密 ⒕前两年 ⒎2年、1年⒐人民法院⒒资格、投资 ⒔现场查勘

⒖2005年10月26日

二、判断题

⒈×⒉×⒊√⒋×⒌√⒍√⒎×⒏√⒐×⒑√

三、单项选择题

⒈C⒉C⒊B⒋C⒌A⒍D⒎B⒏A

⒐B⒑B⒒C⒓C ⒔C⒕C⒖A16.A

17.B18.B

四、答案（略）

五、案例分析

1.违规分析〕一是王某以其女儿的存单申请质押贷款，未征得存单所有人的同意，违反了《民法通则》第五十五条“民事法律行为应当具备下列条件„„意思表示真实„„”和《贷款通则》第二十七条“贷款人受理借款人申请后，应当对借款人的信用等级以及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查，核实抵押物、质物、保证人情况，测定贷款风险度”的规定；二是违反了《安徽省农村信用社信贷基本制度》第二十四条“„„动产抵押物变现值不得低于贷款额的1.5倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的1.2倍”的规定。

〔处理建议〕略。

2.违规分析〕一是违反了《农村信用合作社出纳制度》第五条“现金收付换人复核”和《农村信用合作社会计制度》第十三条“„„双人临柜、钱账分管„„印、押、证分管分用”的规定；二是违反了《刑法》第一百八十五条“„„金融机构的工作人员利用职务之便挪用本单位或者客户资金，„„定罪处罚”的规定。

〔处理建议〕一是根据《安徽省农村信用社工作人员违规行为暂行办法》第四十三条第六款和《刑法》第一百八十五条规定，建议给予该信用社出纳员解除劳动合同处理，追回挪用款项并依法追究其刑事责任；二是根据《安徽省农村信用社工作人员违规行为暂行办法》第八十五条第五款和第五十一条第一、三款规定，建议给予有关责任人相应处罚。

3.违规分析〕一是违反了《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告”的规定；二是违反了《农村信用合作社会计基本制度》第二十二条“„„编报时要做到内容完整、数字真实、计算准确„„”的规定。

〔处理建议〕根据《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》第四十八条第一款规定，建议给予该社主办会计和有关责任人经济和行政处罚。、编制虚假报表

六、综合题

参考答案：对农村信用社内部稽核部门而言，通过内部控制稽核，最终要实现以下几个目标：保证农村信用社执行国家法律、法规、政策及农村信用社自身经营方针、规章制度，规范农村信用社经营行为，切实防范金融风险；保护农村信用社各项财产和资金的安全、完整；保证农村信用社会计记录及其相应记录正确、及时、可靠；促进农村信用社建立健全各项岗位责任制，加强各职能部门的协调配合；督促农村信用社完善稽核监督体系，提高稽核监督工作的有效性。

619.C 20.A