联社稽核业务知识测试题_联社稽核员考试测试题
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稽核业务知识测试题
（总分100分）
一、填空题：（30分，每空0.5分）
1、稽核工作是农村信用社系统的重要组成部分，是农村信用社、、、、的重要手段。
2、农村信用社稽核监督的主要内容可概括为和活动。
3、按照责、权、利相一致的原则，稽核工作实行，各级对稽核工作实行考核，建立奖惩分明的稽核工作激励制度。
4、稽核工作实行报告制度。稽核工作报告分为、、、。
5、实行会计电算化的信用社，和应当定期打印。
6、信用社购买的国库券、金融债券，必须通过核算，其他未发生资金收付的有价证券，应通过核算。
7、农村信用社稽核按内容分类，可分为稽核、稽核、稽核、稽核。
8、有价单证和重要空白凭证，要社同现金入柜保管，要落实，贯彻“、”原则，一律核算，确保相符。
9、票据的及汇票、本标、支票的、，不得更改，否则，票据无效。
10、利息收付除对个人存贷款利息可以对单位存贷款利息一律，不得。各种利息的收付必须对外以备查考。
11、任何单位和个人不得将转为存款。
12、票据贴现的贴现期限最长不得超过，贴现期限为从起，到止。
13、拆借资金的期限最长不得超过，拆出资金的余额与各项存款余 1
额之比不得超过。
14、经存单、债券等质押的权利凭证应当办理或相关登记手续，需要背书的，还应当办理手续。
15、会计帐务稽核的重点是、、、四个方面，从检查帐务是否真实、明确、完整、业务处理是否合法、合规。
16、磁介质档案应一次，实行，并做好，防火，防尘工作。
17、帐款核对，应核对余额与与。
18、记帐过程中，纸质凭证转为电子信息，或电子信息转为纸质凭证，均不得改变和。
19、农村信用社要健全信贷内控制度。县（市、区）联社成立贷款审查委员会，实行、、和制度。
二、判断题：（10分，每小题1分）
1、因逆查法节约人力和时间，因此被广泛运用在目前大型的稽核项目中，尤其是常规序时稽核。（）
2、系统管理员有权对系统运行进行控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作终端的情况及终端机的状况，也可处理具体业务。（）
3、操作人员使用的个人密码，要严格保密并定期进行更换，防止失密。（）
4、抵债资产的原价可以作为抵债资产的计价价值（）
5、信用社不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。()
6、临时存款帐户的使用期限是2年，单位存款帐户每年须办理年检。（）
7、单位定期存款证实书可以作为质押贷款权利质物。()
8、各种会计专用章应严格按规定范围使用，业务印章使用人员临时离柜，应做到人离章收，不得私自接受会计专用印章。（）
9、企业法人的职能部门可以作为保证人。（）
10、稽核人员在进行现场稽核时，必须坚持双人工作制，稽核人员办理稽核事项如与被稽核单位、个人或者稽核事项有利害关系的，应当回避。（）
三、单项选择题：（5分，每小题0.5分）
1、短期性档案保存期限一般为稽核报告签发后。如序时稽核档案、常规稽核档案等。
A、5年B、8年C、10年D、15年
2、信用社辖内有2个以上网点的应配备会计辅导员，原则上每个网点配备1名辅导员，辅导员可以兼职。
A、3个B、4个C、5个D、6个
3、以下应列入营业成本的项目是。
A、固定资产购建支出B、罚没款支出C、出纳短款支出D、以上都不是
4、确定重要空白凭证帐实相符采用的方法是。
A、实地盘点B、总分核对C、帐表核对D、帐薄核对
5、无效的借款合同应从无效。
A、确认时B、签订时C、起诉时D、执行时
6、联行印章、密押和重要空白凭证应做到。
A、印章分管 B、印证分管 C、印、押、证三人分管分用 D、印押分管，印证分管
7、存款人可以通过办理转帐和现金缴存，但不得提取现金。
A、基本帐户B、一般帐户C、专用帐户D、临时帐户
8、短期贷款展期期限累计不得超过。
A、半年B、一年C、原贷款期限的一半D、原贷款期限
9、信用社对固定资产折旧提取方法。
A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、双倍余额递减法
10、《担保法》规定可为保证人。
A、学校B、医院C、国家机关 D、具有代为清偿债务能力的法人
四、多选题（10分，每小题1分）
1、非现场稽核是与现场稽核相对应的，具有特点。
A、全面性B、连续性C、延伸性D、灵活性
2、属于永久保管的会计档案。
A、存贷款开销户登记薄B、挂失申请书C、股金分户帐D、会计凭证
3、会计检查的内容包括。
A、业务检查B、财务检查C、帐务检查D、安全检查
4、农村信用社稽核具有特点。
A、权威性B、独立性C、全面性D、延伸性
5、以下哪些条件符合呆帐贷款认定的条件。
A、自然灾害B、死亡绝户C、外出打工D、依法宣告破产
6、做好储蓄核算工作，要严格执行下列规定。
A、双人临柜，钱帐分管B、分线控制，互相核对C、当日帐，当日清D、凭证、公章统一保管
7、信用社社内往来帐务核对的要求是。
A、指定专人核对B、逐笔勾对发生额C、换人复核D、互发对帐单
8、下列情形中不能办理贴现业务的有。
A、银行承兑汇票要素不全B、未经查询的汇票 C、注有“不得转让”字样的汇票D、背书不连续
9、办理大额支付交易必须进行登记和报备，下列属于大额支付交易。
A、单位之间金额100万元以上的单笔转帐收付B、个人银行结算帐户之间20万元以上的款项收付C、个人银行结算帐户与单位结转帐户之间20万元以上的款项划转D、金额20万元以上的单笔现金收付
10、取得抵债资产的标志
A、所有权B、租赁权C、处置权D、使用权
五、简述题：（20分，每小题5分）
1、工作底稿主要内容包括哪些？
2、违规工作人员的处理种类有哪些？
3、稽核报告编写的原则？
4、如何审查借款合同的合规性和合法性？
六、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，15分，第1题
7分，第2题8分）
1、2006年5月8日，稽核发现，某信用社库存现金当日帐面余额为125080元，库存中有红阳电器门市部现金支票一张、金额30000元抵库，经查红阳电器门市部在信用社开立的存款帐户此前余额仅有1500元，经与管库员对证，查明该30000元库款由信用社与企业出纳人员合伙挪用，抵库时间已经3个月，查库登记簿上无其间信用社管理人员的查库记录。
2、2006年3月，在对某联社营业部进行常规稽核时发现，某石化公司欠该营业部贷款本息300万元，2005年12月20日，通过法院判决，石化公司以作价350万元的加油站抵偿贷款。当日营业部支付了50的差价款，纳入待“处理抵债资产”科目核算。经办人为会计主管仇某某，批准人为该营业部主任张某某。2006年1月，该营业部主任张某某擅自与个体工商户刘某签订协议，将已取得的抵债资产（加油站）以160万元价格出让，造成营业部实际损失190万元。2006年2月，该营业部主任张某某又同意刘某将该项资产重新评估，到营业部办理抵押贷款450万元。
七、论述题。请谈谈你认为应如何构筑严密的信用社内控制度管理体系？（10分）
