.10月答案企业信用管理_公司信用管理答案

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企业信用管理

一、填空

1．商业信用是（以商品或劳务等形式提供的直接信用）。2．对应收账款质量最为至关重要的因素是（时间）。3．信用管理部门根据客户延期付款的申请，给予客户一定限度的宽限，宽限时间长短称为（延展期）。

4．财务风险的事前控制应侧重于（客户选择）。

5．没有特殊变化，对信用帐户的再评估一般间隔（6个月）。6．当事人对保证方式没有约定或约定不明确的，应承担的保证为（连带责任保证）。

7．收受定金的一方不能履行约定的债务，应返回定金（双倍）。

8．与应收账款额度呈反比例关系的是（短缺成本）。

9．在商品交易中，销售方已经向购卖方按照约定发出了商品或提供了劳务，由此产生的尚未给付的款项，对于销售方来说，即是（应收账款）。10．企业信用管理部门设置的首要原则是（任务目标原则）。

11．能够继续保留应收账款的权益，同时也要承担坏帐风险的是（应收账款抵借）。

12．企业信用管理最重要、也是最基本的目标是（在财务上实现企业现金流最大化）。

13．履约保函是承包商通过银行向业主开具的保证，保函金额一般为合同总额的（5-10%）。

14．由购货者对销货者发出的，按事先约好的赊销日期，注明某一特定日期可以向购货者收取货款的书面凭证是（期票）。

15．现金折扣一般表示为“2/

10、1/20、n/30”，其中“20”表示的是（付款期限）。

16．能够作为现金等价物的短期投资，其持有期不应超过（3个月）。17．违约方违约造成交易不能实现，未违约方为购得股票或需再次交易，因此可能遭受因市场价格变化不利而带来的损失，就是（重置风险）。18．信用期限和现金折扣可以统一归为（信用条件）。19．财务风险的事中控制应侧重于（科学决策）。

20．因应收账款占用资金而失去将资金投资于其他方面所取得的收益指的是应收账款的（机会成本）。

21．根据应收账款产生的原因，应重点管理的是(将在赊销期间的欠款视为从企业获取的一笔无息或低息贷款的想法而赊销形成的应收账款）。22．国家信用是（调节宏观经济的重要手段）。

23．采用赊销方式时，为鼓励购货方在规定的期限内及早偿还所欠货款而给予购货方的折扣优惠属于（现金折扣）。24．既是销售部门的客户也是信用管理部门的客户是（代理商）。25．“3+1”信用管理模式、全过程信用管理模式和双链条全过程控制方案的共同之处在于（设立独立的信用管理部门或人员）。

26．新开设账户信用额度的第二次更新通常在新开账户（6个月后）。27．保证人在主合同纠纷未经审判或仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任的是（一般保证）。28．定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的（20%）。29．信用销售的实质在于（为客户提供了融资）。

30．形成应收账款的主要原因是（利用信用销售）。

31．企业持有应收账款的水平过低导致销售收入净值减少而造成的损失是应收账款的（短缺成本）。

32．由于现金流匮乏造成客户拒绝支付或延期支付的可能性就是（财务风险）。

33．债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务，债权人有权以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿的是（留置）。

34．承保人向业主开具预付款保函后，业主能够根据合同规定向承保人支付的预付款为合同总价的（10-15%）。

35．根据我国《企业会计准则》的规定，企业应按计提坏帐准备的比例为（3-5‰）。

36．在生产周期长或生产为个别客户单独设计的产品的行业，通常采用的销售条件是（提前付款）。

37．财务风险的事前控制应侧重于（客户选择）。

38．信用期限和现金折扣可以统一归为（信用条件）。

39．确定应收账款账龄结构时，对发生在外的各笔应收账款进行归类的标准是（开票日期）。

40．企业信用双链条全过程控制方案的主线是（企业信用销售流程）。41．根据应收账款产生的原因，应重点管理的是(将在赊销期间的欠款视为从企业获取的一笔无息或低息贷款的想法而赊销形成的应收账款）。42．银行信用是（以货币形式提供的间接信用）。

43．与应收账款额度呈反比例关系的是（短缺成本）。

44．能够反映企业在某一特定日期的财务状况的是（资产负债表）。45．为保障债权人的权益应保持下降趋势的是（应收账转周转天数）。46．财务风险的事后控制应侧重于（加强监控力度）。

47．维持赊销业务所需的资金金额乘以公司加权资本成本或有价证券利息率等于企业应收账款的（机会成本）。

48．由于跟客户商业活动或管理活动有关的环境恶化导致的受信企业拒付的可能性就是（经营风险）。

49．在进出口贸易中，一家银行按照客户的需求和指示，或自己主动向另一方所签发的一种书面约定是（信用证）。50．工程竣工后由承包商通过银行向业主开具的质量保函，其金额一般为合同总额的（2-10%）。

51．消费信用是（企业与个人之间的信用）。

53．对应收账款质量最为至关重要的因素是（时间）。

54．采用赊销方式时，为鼓励购货方在规定的期限内及早偿还所欠货款而给予购货方的折扣优惠属于（现金折扣）。55．客户履行义务的可能性指的是客户的（品质）。56．出现应收账款拖欠或客户无力清偿，企业无需承担任何责任，信贷机构不能向企业追索的是（应收账款证券化）。57．信用销售的管理中，企业信用销售的前提和保证是（客户资信管理）。

58．客户取得企业授信所需具备的最低财务力量指的是（信用额度）。59．资产负债表能够反映企业在某一特定日期的（财务状况）。

60．为保障债权人的权益应保持稳定或稳步上升趋势的是（流动比率）。61．一般信用保险能够获得

（70-90%）的风险保障。62．对客户的资信调查费用，应收账款帐簿登记记录费用以及其他费用构成企业应收账款的（管理成本）。63．销售方要求买方提供具有代为清偿能力的法人、其他组织或者公民作为第三方来担保买方付款的担保方式是（保证）。

64．承包商通过银行向工程所在国海关税收部门开具的进口物资免税保函，保函金额一般为应交税额的（100%）。65．由销货者给购货者发出，购货者承兑后就承担了到期给持票人按票面金额支付货款的书面凭证是（汇票）。66．现金折扣一般表示为“2/

10、1/20、n/30”，其中“/”号前表示的是（折扣比率）。

67．形成应收账款的主要原因是（利用信用销售）。68．出现应收账款拖欠或客户无力清偿，企业无需承担任何责任，信贷机构不能向企业追索的是（应收账款让售）。69．信用风险最小、安全性最高的是（国家信用）。

70．能够反映企业的资金能力和对客户所承担的机会成本及坏账风险的承受能力的是（信用额度）。71．在生产安装复杂的专门产品的行业，当销售者必须为几个月才能生产完成的在制品筹集资金时，通常采用的付款方式是（按进度付款）。

72．能够反映企业在某一期间的经营成果的是（利润表）。

73．为保障债权人的权益应保持稳定或稳步上升趋势的是（速动比率）。74．投标保函的有效期是（从投标截止日起到确定中标日止）。

75．企业信用双链条全过程控制方案的主线是（企业信用销售流程）。76．以盈利为目的的经营者之间进行的，以商品或劳务形式提供的直接信用是（商业信用）。

77．信用期限是企业对客户规定的（最长付款期限）。78．“3+1”信用管理模式下，企业三个管理机制中最重要、最核心的内容是（交易前期的资信调查和评估）。

79．客户履行义务的可能性指的是客户的（能力）。

80．能够反映企业在某一特定时期的财务状况变动情况的是（现金流量表）。

81．持有应收账款所产生的成本中相对固定的是（管理成本）。

82．根据应收账款产生的原因，应重点管理的是(将在赊销期间的欠款视为从企业获取的一笔无息或低息贷款的想法而赊销形成的应收账款）。83．既转移了收款权力，又转移了坏账风险的是（应收账款让售）。84．因交易一方不能履行或不能全部履行交收责任而给另一方造成的风险是（信用风险）。

85．广义的信用销售指的是（单位之间采取银行结算方式进行的交易）。86．财务风险的事中控制应侧重于（科学决策）。

87．现代信用的实质是（信用是一种心理现象、信用是一种能力、信用是一种以营利为目的的投资活动、信用是一种有时间间隔的经济交易活动）。88．由财务部门负责信用管理工作的优势在于（可以有效地制约企业的销售部门、能够有效地控制企业的信用风险）。89．客户信用要素的基本形式是（品质、能力、资本）。90．由销售部门负责信用管理工作的优

势在于（有助于维护与客户的关系、有助于树立企业信用政策的权威性、有助于开发新客户，扩大企业的销售额）。

91．信用政策包括（信用标准、信用额度、信用期限、现金折扣、收账政策）。

92．客户信用要素的基本形式是（品质、能力、资本）。

93．由销售部门负责信用管理工作的缺点在于（难以有效地控制企业的信用风险、难以制定专业的信用销售政策）。94．对信用政策进行评价应遵循（成本效益原则、全面客观原则、谨慎性原则、稳定性原则、时效性原则）。95．由财务部门负责信用管理工作的缺点在于（信用政策缺乏必要的灵活性和针对性、难以和客户形成并保持良好的关系，不利于公司业务的开展、影响企业的销售额，加剧与销售部门的矛盾）。

二、概念

1．信用销售：是指客户先不付货款就提取一定量货物，客户将在未来根据所签订的合同要求付款，或按照卖方所接受的信用支付工具的使用规则付款。2．狭义的信用政策：：在特定市场环境下，企业权衡了与应收帐款有关的效益和成本，为指导企业信用管理部门处理应收帐款的发生与手掌措施所制定的一系列的配套措施。

3．信用额度：是企业授予客户的赊销限额，反映企业的资金能力和对客户所承担的机会成本及坏账成本的承受能力。4．抵押：指买方或者第三方不转移对其确定的不动产或动产的占有，将该财产作为债权的担保。

5．信用风险：指因交易一方不能履行或不能全部履行交收责任而给另一方造成的风险。

6．资信调查：是指授信方自行或委托收集受信方的各种信用资料，客观反映受信方信用动因和信用能力的活动。7．预警管理：就是根据信用管理中发现的一些异常现象，纳入预警管理程序，各方面予以关注，即使调查分析原因，给予解决，将问题最终消灭在萌芽状态。8．信用期限：企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔。

9．质押：指买方或第三方将其财产移交给债权人占用，以该财产作为债权的担保。

10．应收账款抵借 ：是指持有应收帐款的企业与信贷机构或代理商订立合同，以应收帐款作为担保品，在规定的期限内企业有权以一定额度为限借用资金的一种融通方式。

11．应收账款账龄结构：是指企业在某一时点上，将发生在外的各笔应收帐款按照开票日期进行归类，并计算出各帐龄应收额占总计余额的比重。

12．现金折扣：是销货企业在采用赊销方式时，为了鼓励购货方在规定的期限内及早偿还所欠货款而给予购货方的一种折扣优惠。

13．国内信用保险：指国内保险公司作为担保人按照被保险人的要求，受买方约请，为买方所欠债务承担连带责任的一种保险。

14．本金风险：当一方不足额交收时，另一方有可收不到或不能全部收到应的证券或价款，造成已交付的价款或证券的损失。

15．结算回扣：对于超过一定销售额的客户提供销售折扣，销售折扣的条件之一是按时付款，否则客户得不到回扣。16．商业票据：是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无

条件支付政权，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。

17．出口信用保险：是各国政府以国家财政为后盾，为本国企业在出口贸易、对外工程承包和对外投资等活动中提供风险保障的一种政策性支持措施，使WTO补贴和反补贴协议原则上允许的手段。18．经营风险：指客户经营不善，致使不能及时清偿债务，拒绝付款的可能性。19．收账政策：指企业为了收取已超过规定的信用期限后仍未收到应收帐款而向客户所设计和采取的一系列的手段和程序。

20．银行保函：是银行应申请人的要求向保函的受益人开具的书面保证文件，是有条件承担经济责任的契约性文件，若申请人未按规定履行自己的义务，给受益人造成了经济损失，则银行承担向受益人进行经济赔偿的责任。

21．信用标准：指客户获得企业授信所需具备的最低财务力量，是用来指导企业在某一客户提供信用要求时进行衡量，以便作出是否给予其信用交易的决策。

22．保理：是一项综合性的贸易结算服务方式，主要在信用销售方式下，由中介机构以承购卖方应收帐款的方式，向其提供融资和买方信用担保服务。23．重置风险：违约方造成交易不能实现，未违约方为购得股票或变现需再次交易，因此可能遭受因市场价格变化不利而带来的损失。

24．广义信用政策：是指导企业信用管理工作和有关活动的根本依据，描述了企业经营所处状态和目标状态，由此确定企业信用管理部门的使命。

25．保证：销售方要求买方提供具有代为清偿能力的法人、其他组织或公民作为第三方担保买方的付款的担保方式。

三、简述

1．企业信用管理工作对企业的意义 加强各部门之间的理解与合作；有助于确定企业对不同客户应给予多大的信用额度；寻找信誉更好，竞争力更强的客户；使合同文件中一切有关客户的细节信息得以妥善保存；有助于出口企业评估和避免国家风险。

2．企业进行资信调查的基本过程。确定目标和范围；制定调查计划；确定收集资料的策略；收集并整理信息；形成调查报告；制作客户档案。3．怎样确定每个客户个体的信用额度？参考其他债权人给予的信用额度；低额启动，随经验增长；按时间段确定购买数量；以调查机构的评级为基础；使用公式法计算出信用额度。

4．分析应收账款转让的利弊。

利：迅速筹集到短期资金；清除坏账隐患；可以利用专业代理机构的优势去收回帐款。弊：减少企业的既得收入；代理机构额外要求。

5．企业信用管理的具体目标

建立规范的信用风险管理制度，全面提高企业管理素质；强化客户资信管理，防范销售中的信用风险；规范赊销业务，提高企业的市场竞争力和信用约束力；控制逾期应收帐框，加快资金周转，提高财务质量；加强欠款追收，减少呆账、坏账损失，提高企业经营利润。

6．信用销售对于赊销企业的积极意义 扩大销售规模；提高卖方的竞争力；建立良好的客户关系；减少企业的库存；防止三角债发生。

7．出口信用保险的承保范围

买方破产或丧失偿付能力；买方拖欠货款超出一定时间；买方在发货前无理中止合同或发货后不按合同规定提货、付款；买方所在国实行汇兑限制；买方所在国实行贸易管制；买方所在国发生债务危机而颁发延期付款命令；卖方所在国发生战争、*等。8．应收账款融资的原因

企业筹措经营资金的需要；企业为了减少管理费用和风险，降低收帐成本；金融公司的利益驱动和业务扩展；应收帐款融通本身的特点也是其被采用的动因之一。

9．企业信用管理的职能

确定每个客户的商业信用条件，并保证在信用期满时及时收回帐款；从客户群众识别出存在信用风险、可能无力偿还货款的客户；与企业其他部门密切合作，提供意见和建议，尽可能在扩大企业销售额的同时避免信用风险；对本企业的客户群进行经常性监控，既要及时注意发生信用风险的迹象，又要及时发现可能使企业获得更大利益的机会；设定企业对每位客户所能承受的最大损失的限额，作为警戒线，防止损失扩大，并与其他部门合作尽最大努力弥补已经发生的损失。

10．科学信用管理流程

客户资信调查，信用风险分析，信用政策制定和执行，应收帐款管理和逾期帐款追收。

11．财务分析的局限性

获得客户财务报表和更为详细的财务资料具有难度，也能以保证其可靠性；财务分析依赖于分析人员的经验和主观判断；消耗企业资源；财务分析依赖的是历史信息，不能完全反映企业的经营成果，财务分析的结果可能是不全面的。12．企业信用管理部门如何确定个别客户的信用额度？

参考其他债权人给予的信用额度；低额启动，随经验增长；按时间段确定购买数量；以调查机构的评级为基础；使用公式法计算出信用额度。

13．信用管理对企业的积极意义

加强各部门之间的理解与合作；有助于确定企业对不同客户应给予多大的信用额度；寻找信誉更好，竞争力更强的客户；使合同文件中一切有关客户的细节信息得以妥善保存；有助于出口企业评估和避免国家风险。

14．制定企业的整体信用额度应考虑的因素

坏账风险的整体比例；企业能承担的整体信用额度；现有债务；国家风险和行业风险；平均目标信用期限。

15．进行客户资信调查的信息来源渠道 企业销售部门，与客户直接接触，进行实际调查，获取第一手资料，大众传播媒体，政府管理机构及行业协会，专门的信用管理公司提供的数据资料。16．采用国际保理方式的优点

增加了买卖双方的交易机会和营业额；买卖双方的信用风险得到了有效的保证；节约费用和成本；简化了进出口贸易手续，节省时间，提高效率；提高了买卖双方资金的周转速度，扩大了营业额，因而增加了双方的利润。

17．企业信用风险事前控制的具体工作建立并维持一个机构来控制信用风险；确立提供信用的原则；制定信用政策；建立专门的信用体系，对客户进行信用评估，从而决定是否提供信用；仔细审查销售合同。

18．出口信用保险的除外责任。

交付货物时已经或通常能够获得由货物运输险或其他保险承保的损失；由汇率变更引起的损失；由被保险人或代表他的任何人违反合同或不遵守法律引起的损失；在货物交付运输人前，由于买方已违反合同或与其违反合同，被保险人已有权解除或终止合同，但仍向其出口货物而发生的损失；在交付货物时由于买方没有遵守所在国法律、法令、命令或条例，因而未得到进口许可证或进口许可证的展期所引起的损失；由于被保险人或买方的代理人，或被保险人的承运人，或任何有关的银行或金融机构破产、欺诈或其他行为引起的损失。19．信用管理的基本职能

确立客户的商业信用条件，保证在及时收回帐款；识别出存在信用风险，可能无力偿还货款的客户；与企业其他部门密切合作；对本企业的客户群进行经常性监控；设定企业对每位客户所能承受的最大损失的限额，防止损失扩大，并与其他部门合作尽最大努力弥补已经发生的损失。

20．什么情况下必须要对客户信息进行更新？

定期调查；客户要求扩大交易额度；客户要求改变交易方式；订单出现异常状况；客户状态异常。

21．财务比率在信用分析中具有哪些局限性？

无法全面反映客户的信用风险情况；财务比率分析带有强烈的主观性；财务信息属于历史性信息，具有时滞；财务比率之间可能相互矛盾；信用分析者难以确定财务比率的重要程度。22．信用风险具有哪些特点？

综合性；传递性和扩散性；累积性；隐蔽性和突发性；不确定性。

四、论述 1．如何协调信用管理部门与企业内部其他部门与外部的关系？

信用管理部门和销售部门关系：存在矛盾，可通过明确各自目标、双重考核指标，设立部门间协调工作的操作指南和培训制度等形式使两部门的人员相互交流，互通信息。

与财务部门：在财务数据上存在关系，但分期目标可能不一致，甚至冲突，应好好沟通。

与生产部门存在单项关系，向采购部门提供各供应商的信用情况，与外部联系获得客户的信用信息及对本部门管理工作在技术和法律上进行支持和指导。2．确定信用期限时，应考虑的因素 企业市场份额；销售商从其他供应商处取得的信用期限；资金融通的便利性和成本大小；市场特征；利润率；竞争压力；购买者拥有货物的时间；客户的财务状况和提供付款期间的风险；季节因素和促销手段；产品生产时间长短、企业销售政策、产品类型等。

3．商业信用风险产生的主要原因

客户的履约能力出现问题：财务风险，经营风险，客户破产；客户履约意愿出现问题：贸易纠纷，有意占用对方资金，蓄意欺诈；其他风险：国家风险，行业风险。4．从客户和授信企业自身两方面分析逾期应收账款的形成原因

客户方面：办事粗心或低效；暂时缺乏资金；商业欺诈；财务管理不力；侥幸心理；突然迁址、在付款条件上作文章等。授信企业方面：没有科学的信用管理设计；与客户的沟通障碍；赊销协议欠妥。5．导致过度授信的原因有哪些？如何避免过度授信？

内部原因：信用管理人员由于经验不足而犯错误；部分资料过时或不足；应收帐款数据没有根据所开出的发票或收到的货款及时更新；企业信用资料管理不善；对于紧急订单没有进行信用考察和批准就发货；没有充分利用打电话催促客户付款等。外部原因：激烈的市场竞争，企业经营压力大；国内市场不成熟。从惬意内部做起，制定合理有效的信用政策并严格执行，提高信用管理人员综合素质；加强法律法规的制定，向企业

提供一个公平、规范的市场环境。6．什么情况下企业可以采用激进型的信用政策？

企业缺乏现金或短期内有大笔债务到期，需要企业尽快把产品销售出去；企业存货数量异常庞大；企业产品市场缩小，市场份额下降；企业为新产品开辟市场；单件商品利润可观；企业厂房规模大、制造费用高，必须维持高销量才能避免损失；企业次年计划改变产品式样或设计；总体商业状况良好；企业销售旺季已接近尾声，而财务状况不足以维持结转入下年的存货。7．什么是现金流量表？如何分析现金流量表？

是以现金为基础编制的财务状况变动表，反映企业一定时期内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。分析现金流量的内部结构，即经营、投资、筹资三者对现金净流量的贡献。通过比率分析，企业的偿债能力、营运能力和盈利能力；将两期以上的报表予以并列比较，进行趋势分析。8．企业应如何对未到期的应收账款进行日常管理？

确定客户签署“收获确认单”；及时与客户沟通；做好应收帐款的跟踪监控工作；培养客户正常付款的习惯；及时调整客户的信用额度；满足应收帐款收现保证率；在合同即将到期前提醒客户付款；认真对待应收帐款的帐龄；不断完善收帐政策；利用计算机网络，防止欠款单位避债购货。

9．我国企业信用管理存在的问题和对策。

问题：过分追求销售额增长，忽视信用管理；没有专门的信用管理机构；人员缺乏专门的训练；客户资信方面资料缺乏；回避使用信用工具。对策：加强政府政策支持；充分认识信用管理重要性；设立专门信用管理部门；正确实施角色定位；建立规范的企业内部信用风险管理制度；提高人员素质；重视资信管理；加强应收帐款管理。