信用评估整理_信用评估平台

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判断题：

杠杆系数越大，表明财务杠杆作用越大，企业财务风险也越大，反映企业信用风险也越大；反之，财务风险越小，反映企业信用风险也越小。P7

5骆驼评价体系是不是只能用于金融机构的评级？骆驼评价体系是目前美国金融管理当局对商业银行及其他金融机构的业务经营、信用状况等一整套规划化、制度化和指标化的综合等级评定制度。P1

52不定项选择：

经济范畴中的信用，表明了一个什么样的关系：经济范畴中的信用有其特定的含义，它是指一种借贷行为，表示的是债权人和债务人之间发生的债券债务关系。这种借贷行为是指以偿还为条件的付出，且这种付出只是使用权的转移，所有权并没有转移，偿还性和支付利息是其基本特征

关于信用的基本形式：信用可以分为公共（政府）信用、企业（包括工商银行和银行）信用和消费者个人信用；也有将信用划分为公共信用和私人信用的。公共信用：公共信用也称政府信用，是指一个国家各级政府举债的能力。私人信用：（1）企业信用。它包括生产制造企业在信用管理中，对企业法人性质的客户进行的赊销，即产品信用销售（又称商业信用）。银行等金融机构也是一种企业，而且是专门经营信用的企业。银行信用是由商业银行或其他金融机构授给企业或消费者个人的信用。（2）消费者个人信用。消费者信用是指消费者以对未来偿付的承诺为条件的商品或劳务的交易关系。①零售信用。零售信用是指零售商向消费者以赊销的方式提供产品与劳务，是消费者直接用来向零售商购买最终产品的一种交易媒介；②现金信用。现金信用即现金贷款。当消费者由于各种理由需要现金，都可以向金融机构申请贷款，消费者得到的是现金，授信主体是金融机构。P4-

5信用评估的特点：（1）简洁性；（2）可比性；（3）服务对象的广泛性；（4）全面性；（5）公正性；（6）监督性；（7）形象性；（8）社会信用的基础性；

“5F”要素法包含了哪些因素：如图P

21品格管理要素

能力 内部要素

财务要素 资本信用要素担保

状况经济要素——外部要素

保险

信用收集的渠道：（1）来源于企业经营活动：客户内部的管理信息；以往与客户交易的经验；与调差人员的广泛联系；与同业信用部门之间的信息交换；对客户进行实地考察和信用调查；

（2）来源于专业机构：这种信息来源也属外部信用来源渠道，主要有以下几个方面：通过大众传播媒介收集信息，如报纸、杂志、广播、电视和网络；要求公开信息披露的客户的财务会计报告与审计报告；商业资信证明和银行资信证明书；向政府有关机关查询，如工商管

理部门、税务部门、房地产登记管理部门、法院等；向专门的信用评估机构订购信用评估报告；购买信用评估手册和相关出版物。P

32财务会计信息的要求：（1）合法性（2）真实性（3）完整性P33

财务舞弊包含的五个表现：（1）伪造、变造记录或凭证；（2）侵占资产；（3）隐瞒或删除交易或事项；（3）隐瞒或删除交易或事项；（4）记录虚假的交易或事项；（5）蓄意使用不当的会计政策P3

4注册会计师在审计的过程中因为审计范围受限制而无法做出评价，为什么可以拒绝表示意见？：注册会计师在审计过程中，由于审计范围因种种原因受到严重限制，以致无法对会计报表在总体上作出准确的评价，可以拒绝表示意见。审计范围受到严重限制，可能是因为时间过于紧张而不能实施重要的审计程序，或被审单位未能提供必要的会计资料使审计工作无法进行，或技术条件限制而难以对多项重要业务进行查证，或注册会计师对被审单位主要业务不熟悉或不了解而难以对多项重要业务进行查证，或注册会计师对被审单位主要业务不熟悉或不了解而难以对被审单位的经济业务进行查证，或注册会计师对被审单位主要业务不熟悉或不了解而难以对被审单位的经济业务进行审查，等等。由于审计范围受到严重限制，就使审计人员不能完成必要的审计程序，得不到必要的审计证据，因而就不能对会计报表发表审计意见。

比率分析法和分析的指标：（1）偿债能力分析：①短期偿债能力分析：流动比率；速动比率；保守速动比率（超速动比率）；现金比率②长期偿债能力分析：资产负债比率；利息收入倍数；股东权益比率；长期负债比率；有息负债比率；（2）营运能力分析：应收账款周转率；存货周转率；流动资产周转率；固定资产周转率；总资产周转率；净资产调整系数；调整后每股净资产；营业费用率和财务费用率；三项费用增长率（3）盈利能力分析：毛利率；营业利润率；净利润率；总资产报酬率；权益报酬率；每股利润；权益乘数；对于上市公司来说还有个市盈率（4）现金流分析：现金流的数量和质量（5）投资收益分析：市盈率；净资产倍率；资产倍率；（6）现金保障能力分析：销售商品收到现金与主营业务收入比率；经营活动产生的现金流量净额与净利润比率；净利润直接现金保障倍数；营业现金流量净额对短期有息负债比率；每股现金及现金等价物增加额；每股自由现金流量；（8）利润构成分析：为了让投资者清晰地看到利润表里面的利润构成，应由股份有限公司会计制度规定必须有的损益项目（含主营业务收入、其他业务收入、折扣与折让、投资收益、补贴收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、存货跌价损失、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整）对净利润的比率列一个利润构成表P48-

53信用风险中度量模型中，Z值计分模型能用来干什么？：Z值积分模型通过关键的财务比率来预测公司破产的可能性；Z值计分模型开创了分析信用风险的新思路。它虽不能准确预测出公司破产的具体时间，但指出了破产的可能性，并能通过逐年比较反映出这种可能性扩大或缩小的趋势。它适用于大的集团公司。P66

如何降低经营杠杆和经营风险？：企业一般可以通过增加销售额、降低单位变动成本和固定成本等措施来降低经营杠杆和经营风险7

4保险公司的评级指的是什么？：保险公司信用评估是对保险公司履约能力和意愿的综合评估。保险公司的信用等级采用十级制，AA~CCC级可用“+”，“-”进行微调。

AAA：具有最高的财务安全性，在履行保险合约方面具有最高的安全性和最强的能力 AA：具有很好的财务安全性，在履行保险合约的能力方面与AAA级相差不大

A：具有较好的财务安全性，但与高级别保险相比，其履行保险合约的能力更易受不良经济条件变化或保险环境变化的影响

BBB：财务安全性有一定的保证，但不良经济条件或保险环境下会不可靠；

CCC：易受不良经济条件或保险环境变化的影响，其履行保险合约的持续能力是不可靠的，除非出现有利的经济环境；

CC、C：CC或C级保险不能全部履行保险合约，面临倒闭危险

D：处于倒闭状态P166

信用评估的活动最早源自于美国

信用评估的时效性：证券评估通常是在发行前评估，叫做“一债一评”，或“一票一评”，目的是为投资人或债权人提供信息，要以证券有效期为准。而企业信用评级不同，在资信等级评出以后，一般有效期为两年，两年以后要重新评级，它具有一定的时效性。

股票评级是什么：股票评级是指通过发行公司的财务潜力和管理能力进行评价从而对有升值可能的股票高的评级的行为。股票评级是依据对股票投资价值和投资风险的判断给出其投资级别。P21

1名词解释

信用风险：又称违约风险，是指交易对手未能履行约定契约中的义务而造成经济损失的风险，即受信人不能履行还本付息的责任而使授信人的预期收益与实际收益发生偏离的可能性，它是金融风险的主要类型。在借贷活动中，信用风险是借款人因各种原因未能及时、足额偿还债务或银行贷款而违约的可能性。发生违约时，债权人或银行必将因未能得到预期的收益而承担财务上的损失。P7

财务杠杆系数：财务杠杆系数表明的是税前盈余增长所引起的普通股每股收益的增长幅度。P7

5经营杠杆：经营杠杆，又称营业杠杆或营业杠杆，反映销售和息税前盈利的杠杆关系，指在企业生产经营中由于存在固定成本而使利润变动率大于产销量变动率的规律。企业经营风险的大小常常使用经营杠杆来衡量，经营杠杆的大小一般用经营杠杆系数表示，它是息税前利润变动率与销售额变动率之间的比值。P7

3趋势分析法：趋势分析法又称水平分析法，是将两期或连续数期财务报告中相同指标进行对比，确定其增减变动的方向、数额和幅度，以说明企业财务状况和经营成果的变动趋势的一种方法。P47

比率分析法：比率分析法是指利用财务报表中两项相关数值的比率揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。

简答题：

信用评估的含义是什么？有什么特点？

答：信用评估是由专门的中介机构，运用科学的指标体系，采用定量和定性的方法，通过对企业、债券发行者、金融机构等市场参与主体的信用记录、企业素质、经营水平、外部环境、财务状况、发展前景以及可能出现的各种风险进行客观、科学、公正的分析研究，就其信用能力做出评价，并用特定的等级符号标定其信用等级。信用评估可从狭义和广义两个方面来认识。狭义信用评估是对企业的偿债能力、履约状况、守信程度的评价。广义信用评估是指各类市场的参与者及各类金融工具的发型主体履行各类经济承诺的能力及可信度。P10 信用评估的特点有（1）简洁性：信用评估结果以简洁的字母数字组合符号揭示企业的信用状况，是一种对企业进行价值判断的简明工具；（2）可比性：各信用评估机构的评估体系使同行业受评企业处于同样地标准之下，从而昭示受评企业在同行业中的信用地位；同一授信机构对个人客户的信用评估更是如此；（3）服务对象的广泛性：除了给评估对象自身对照加强改善经营管理外，主要服务对象有投资者、商业银行、证券承销机构、社会公众与大众媒体、与受评对象有经济往来的商业客户、金融监管机构等；（4）信用评估就受评企业的经营

管理素质、财务结构、偿债能力、经营能力、经营效益、发展前景等方面全面揭示企业的发展状况，综合反映企业的整体状况，非其他单一的中介服务所能做到；（5）公正性：信用评估由独立的专业信用评估机构作出，评估机构秉持客观、独立的原则，较少受外来因素的干扰，能向社会提供客观、公正的信用信息；（6）监管性：通过信用评估，能够很好地对信用交易主体起到监督约束作用。一是投资者对其投资对象的选择与监督；二是大众媒体的舆论监督；三是金融监管部门的监管；（7）信用评估是受信者在资本市场的通行证，信用级别的高低，不但影响到其融资渠道、规模和成本，更反映了受信者在社会上的形象及生存与发展的机会，是其综合经济实力的反映，是其在经济活动中的“身份证”；（8）社会信用的基础性：当今社会信用较为薄弱，通过信用评估，使社会逐步重视作为微观经济主体的企业的信用状况，从而带动个人、其他经济主体和政府的信用价值观的确立，进而建立起有效的社会信用管理机制。

个人信用评估的定义？方法？（这个我不太确定问题了„„不清楚方法是指哪个„„）答：个人信用评估，是指通过使用科学严谨的分析方法，综合考察影响个人及家庭的内在和外在的主客观环境，并对其履行各种经济承诺的意愿和能力进行全面的判断和评估。个人信用评估的概念主要包括三个方面。第一：对个人信用的考察范围应该是综合性、全方位的，不但有反映其外在客观经济环境的指标，如个人的资产状况、收入水平、社会职务与地位及该人所生活的经济环境的宏观经济状况等，还包括能反映其内在道德诚信水平的指标，如历史的信用行为记录、犯罪记录等。第二，个人信用评估应使用科学的分析方法，得到定量化的评估结果。第三，个人信用评估应包括对该人旅行各种经济承诺的评估，对不同的征信对象分别给出相应的评估结果。

其功能是以个人的授信申请书和征信报告等资料为基础信息，对该申请人的信用风险程度进行数学分析，并得到数字量化的结果作为授信决策的依据，从而使授信决策自动化、科学化。个人信用评估通行的做法是利用信用评分模型进行综合评分。

信用评估和财务审计的区别？P16

信用评估的基本程序和要求：

答：

（1）前期准备阶段：评估客户向评估公司提出信用评估申请，双方签订《信用评估协议书》；评估公司指派项目评估小组，并制定项目评估方案；评估小组应向评估客户发出《评估调查资料清单》。

（2）信息收集阶段：评估小组去现场调查研究；就主要问题同评估客户有关职能部门领导进行交谈，把评估内容相关情况搞清楚；根据需要，评估小组还要向有关单位进行调查了解及核实。

（3）信息处理阶段：对收集的资料按照保密与非保密进行分类；根据信用评估标准，对评估资料进行分析、归纳和整理；对定量分析资料要关注是否经过注册会计师事务所审计

（4）初步评估阶段：评估小组根据信用评估标准的要求，结合定性和定量分析资料综合评价和判断，提出评估初步结果；小组写出《信用评估分析报告》，并向有关专家咨询

（5）确定等级阶段：评估小组向公司评估委员会提交《信用评估分析报告》，评估委员会开

会审定；评估委员会在审查时，要听取评估小组详细汇报并审阅评估分析依据，形成《信用评估分析报告》；公司像评估客户发出《信用评估报告》和《信用评估分析报告》，如果五日内无意见，评估结果以此为准；评估客户如有意见，提出复评意见，公司评估委员会审核后给予复评；

（6）公布等级阶段：评估客户可要求在报刊上公布信用等级；评估客户如不要求在报刊上公布信用等级，评估公司不予公布

（7）跟踪评估阶段：在信用等级有限期内，评估公司要负责对其信用状况跟踪监测；如果评估客户信用状况超出一定范围，评估公司将按跟踪评估程序更改评估客户的信用等级。P17-19