10偷梁换柱平果县_平果县智慧管理系统

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在本案中，出纳员韦某单独运用偷梁换柱的手段把“冥币”放进保险柜，取走真币，以假乱真，连续3个多月连续作案才被察觉，可见该信用社的内部控制制度具有严重缺陷。该信用社的内部控制制度在下面几个方面存在问题：

1、资产接触制度。内部控制中，保护资产的最好方式就是限制接近，制定完善的资产接触制度。对于货币资金这样的实物性资产，容易被人侵占。信用社应该建立出入证制度，或者专门有人负责金库现钞的存取，其他人员一律不得接触。韦某正是因为能够接触到金库现钞，才有机会以假乱真。

2、职务分离制度。对于该信用社，接触金库现钞的人员应该与前台营业接触现钞的人相互分离，也就是说，金库现钞应该有专人保管，并且应该是两个人同时进入金库进行存取现金，防止一个人完成所有工作。韦某能够多次单独进入金库，可见该信用社的职务分离没有起到牵制作用。

3、定期盘点制度。对于重要实物性资产，单位应该做到定期盘点。对于现金，应于每日业务终了时清点库存现金，做到账实相符。对于像信用社金库立这样的特殊“存货”，应该每个星期进行盘点，及时将盘点结果与账面核对。盘点时，应该有多人在场；盘点的人员定期轮换；贺某作案长达3个月之久才被发现，可见该信用社的盘点制度没有起到定期核对账实的作用。另外，盘点存货时也应该关注一下存货的质量。

4、独立稽核。对于现金业务的收支，应该日清月结，并由其他不负责该项工作的人员独立进行稽核。

该信用社如果能从以上几个方面进行改善，就能有效防范类似事件的发生。