国际贸易单证教程_国际贸易单证教程a

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第一章 导论

象征性交货的定义象征性交货Symbolic Delivery

凭单交货，单货相符即可以接受货物

13个贸易术语

FOB 装运港船上交货

FCA 货交承运人

CFR 成本加运费

CIF 成本保险费加运费

C组CPT 运费付至(指定目的地)

CIP 运费保险费(指定目的地)

实际交货的：

E组EXW 工厂交货

FAS 装运港船边交货

DAF 边境交货

DES 目的港船上交货

D组DEQ 目的港码头交货

DDU 未完税交货

第二章 国际贸易单证概述

国际贸易单证的意义

单证定义：单证即各种文件和凭证

狭义：单据和信用证广义：各种文证和凭证

国际贸易单证的基本要求

总体要求：单证一致，单单一致

具体要求

（一）正确（准确）三相符：单证相符 单单相符 单货相符

（二）完整

（三）及时

（四）简洁

（五）清晰

托收：出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇票，委托出口地银行通过它在进口

地的分行或代理行代进口人授权货款的一种结算方式。（逆汇法）

汇付：又称汇款。是付款人通过银行，使用各种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。

（顺汇法）

第三章 国际贸易合同与结算方式

国际贸易合同的主要内容

1、定义：国际贸易合同是营业地址不同国家的当事人之间为买卖一定的货物所达成的协议，是一方当事人向另一方转移标的物所有权，另一方当事人支付价款的合同。

2、分类： 进口合同 出口合同 收购合同 代理合同

基本内容：

（一）合同的标的1、名称

2、质量

3、数量

4、包装

分类：①运输包装：保护商品防止出现货损货差

②销售包装(内包装)：保护商品 促销

(二)货物的价格

（三）卖方的义务

1、按时交货，并发出已装船通知

2、办理出口结关手续

3、负担货到装运港船舷为止的一切费用与风险

4、提交约定的各项单证或电子信息

（四）买方的义务

1、按时租船订舱并支付运费，发船名等的充分通知

2、办理进口通关手续

3、负担货到装运港船舷后的一切费用与风险

4、领货付款

信用证的含义与特征

（一）含义：是银行应进口商的要求，开出以出口商为受益人的，凭提交符合信用证要求的单据兑付的一项不可撤消的有条件的保障支付款项的书面承诺。

（二）基本特征

1、信用证是一种银行信用

2、信用证是独立于贸易合同之外的自足文件

3、信用证的标的是单据

信用证的种类

(1)以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分为：跟单信用证，光票信用证。

(2)以开证行所负的责任为标准可以分为：不可撤销信用证，可撤销信用证。

(3)以有无另一银行加以保证兑付可以分为：保兑信用证，不保兑信用证。

(4)根据付款时间不同可以分为：即期信用证，远期信用证，假远期信用证。

(5)根据受益人对信用证的权利可否转让可分为：可转让信用证，不可转让信用证

(6)循环信用证，分为：自动式循环，非自动循环。

(7)对开信用证。

(8)背对背信用证。又称转开信用证。

(9)预支信用证。

(10)备用信用证。

(11)部分信用证部分托收。

第4章 出口货物托运单证

国际多式联运的优点

1．手续简便，责任统一

2．减少运输过程中的时间损失，使货物运输更快捷

3．节省了运杂费用，降低了运输成本

4．提高了运输组织水平，实现了门到门运输，使合理运输成为现实

海运托单一式十联：

第一联（短联）船代理留底；

第二联（短联）运费通知（第一联），由船代理计算运费向托运人收费；

第三联（短联）船代理财务留底；

第四联（短联）装货单（Shipping Order），此联经船代理盖章后即确认货已配定船只，海关在此联上盖章放行，船方凭此联收受货物；

第五联（短联）收货单（大副收据：Mate‘s Receipt），货物装上船后，大副在此联上签收，船公司或船代理凭此联签发全套正本海运提单；

第六联（长联）货运代理留底；

第七、八联（长联）配舱回单，其中一联由货运代理在船只配定后退给出口企业；第九联（长联）货主留底；

第十联（短联）缴纳出口货物港务费申请书，由港务部门留存并以此联计算港务费用；

海运单与提单的区别和联系

1、提单是货物收据、运输合同、也是物权凭证，海运单只具有货物收据和运输同这两种性质，它不是物权凭证。

2、提单可以是指示抬头形式，通地背书流通转让；海运单是一种非流通性单据，海运单上标明了确定的收货人，不能转让流通。

3、海运单和提单都可以作成“已装船”(Shipped on board)形式，也可以是“收妥备运”(Received for shipment)形式。海运单的正面各栏目格式和缮制方法与海运单提单基本相同，只是海运单收货人栏不能做成指示性抬头应缮制确定的具体收货人。

4、提单的合法持有人和承运人凭提单提货和交货，海运单上的收货人并不出示海运单，仅凭提货通知或其身份证明提货，承运人凭收货人出示适当身份证明交付货物。

5、提单有全式和简式提单之分，而海运单是简式单证，背面不列详细货运条款但载有一条可援用海运提单背面内容的条款。

6、海运单和记名提单(Straight B/L)，虽然都具名收货人，不作背书转让，但它们有着本质的不同，记名提单属于提单的一种，是物权凭证，持记名提单，收货人可以在提货却不能凭海运单提货。

国际多式联运的基本操作方式

（1）采用成组运输方式。

（2）采用“门到门”运输方式。

第5章 报关和通关单证

报关的概念：进出口货物的收发货人、进出境运输工具的负责人、进出境物品的所有人或其代理人向海关办理货物、物品或运输工具进出境手续及相关事务的全过程。通关作业模式（报关方式）

电子申报集中审单现场接单征税查验海关放行

电子报关的申报方式类型

A．终端申报方式

B．EDI申报方式

C．委托EDI申报方式

进出口货物报关单各联

进口一式五联：海关作业联、海关留存联、企业留存联、海关核销联、进口付汇证明联

出口一式六联：（前四相同）出口收汇证明联、出口退税证明联

检验检疫证书的种类

1、出入境检验检疫品质证书

2、出入境检验检疫数量检验证书

3、出入境检验检疫植物检疫证书

4、出入境检验检疫动物卫生证书

5、出入境检验检疫卫生证书

6、熏蒸、消毒证书

7、出入境货物运输包装性能检验结果单

8、残损鉴定证书

9、包装检验证书

10、温度检验证书

11、船舶检验证书

12、货载衡量检验证书、13、价值证书

第六章 出口结汇单据

汇票的定义：出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

汇票的类别

1、按出票人不同，可分为银行汇票和商业汇票。

银行汇票出票人是银行，付款人也是银行。

商业汇票出票人是企业或个人，付款人可以是企业、个人或银行。

2、按是否附有单据在内，可分为光票和跟单汇票。

3、按付款日期不同，可分为即期汇票和远期汇票。

若汇票上未记载付款日期，则视作见票即付。

4、按承兑人的不同，汇票只可分成商业承兑汇票和银行承兑汇票。

汇票与本票、支票的联系和不同点

（一）相同点

1、具有同一性质

（1）都是设权有价证券。即票据持票人凭票据上所记载的权利内容，来证明其票据权利以取得财产。

（2）都是格式证券。票据的格式(其形式和记载事项)都是由法律(即票据法)严格规定。

（3）都是文字证券。票据权利的内容以及票据有关的一切事项都以票据上记载的文字为准，不受票据上文字以外事项的影响。

（4）都是可以流通转让的证券。一般债务契约的债权，如果要进行转让时，必须征得债务人的同意。

（5）都是无因证券。即票据上权利的存在只依票据本身上的文字确定，权利人享有票据权利只以持有票据为必要。由于我国目前的票据还不是完全票据法意义上的票据。只是银行结算的方式，这种无因性不是绝对的。

2、具有相同的票据功能

（1）汇兑功能。凭借票据的这一功能，解决两地之间现金支付在空间上的障碍。

（2）信用功能。票据的使用可以解决现金支付在时间上障碍。票据本身不是商品，它是建立在信用基础上的书面支付凭证

（3）支付功能。票据的使用可以解决现金支付在手续上的麻烦。票据通过背书可作为多次转让，在市场上成为一种流通、支付工具，减少现金的使用。

（二）不同点

（1）本票是约定(约定本人付款)证券；汇票是委托(委托他人付款)证券；支票是委托支付证券，但受托人只限于银行或其他法定金融机构。

（2）使用区域上不同。本票只用于同城范围的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算；支票可用于同城或票据交换地区；汇票在同城和异地都可以使用。

（3）付款期限不同。本票付款期为1个月，逾期兑付银行不予受理；汇票必须承兑，因此，承兑到期持票人方能兑付。支票付款期为5天（背书转让地区的转帐支票付款期10天。从签发的次日算起，到期日遇惯例假日顺延）。

（4）汇票和支票有三个基本当事人，即出票人、付款人、收款人；而本票只有出票人（付款人和出票人为同一个人）和收款人两个基本当事人。

（5）支票的出票人与付款人之间必须先有资金关系，才能签发支票；汇票的出票人与付款人之间不必先有资金关系；本票的出票人与付款人为同一个人，不存在所谓的资金关系。

（6）支票和本票的主债务人是出票人，而汇票的主债务人，在承兑前是出票人，在承兑后是承兑人。

（7）远期汇票需要承兑，支票一般为即期无需承兑，本票也无需承兑。

（8）汇票的出票人担保承兑付款，若另有承兑人，由承兑人担保付款；支票出票人担保支票付款；本票的出票人自负付款责任。

（9）支票、本票持有人只对出票人有追索权，而汇票持有人在票据的效期内，对出票人、背书人、承兑人都有追索权。

（10）汇票有复本，而本票、支票则没有。

保险单据

定义：保险公司对被保险人的承保证明，也是双方权利和义务的契约。在被保货物遭受损失时，保险单是被保险人索赔的主要依据，也是保险公司理赔的主要根据。

种类：（1）保险单（2）暂保单（3）预约保险单（4）保险凭证（5）保险批单 海洋运输货物保险：基本险和附加险

基本险：平安险、水渍险、一切险附加险：一般附加险、特别附加险

第八章 进口单证

单张的作用正本作用：

1、通过双方在当地银行办理结汇或支付货款。

2、在进口贸易中占极其重要的地位。

副本作用：

1、作为履行交货的单证。

2、作为办理拨交时的必需单证。

申请开立信用证的手续

第一步、递交有关合同的副本及附件第二步、填写开证申请书

第三步、缴纳保证金或取得授信额度第四步、支付开证手续费

银行开立信用证“三查一保”

三查：审查开证申请书和开证人声明、资信情况、开证时应提供的有效文件一保：收取开证保证金

提单背书与保险单背书有何异同？

（1）在CIF价格条件成交下，提单的背书关系到货物所有权的归属，而保险单据的背书关系到在被保险货物出险后对保险公司及其代理人的索赔权和合理的补偿权。这是提单的背书和保险单据的背书的不同作用。

（2）一般来说保险单据的背书应该与提单的背书保持一致，即通过背书，前者的转让范围应等于或者大于后者的转让范围。如果提单做成记名背书，保险单可以做成同样内容的记名背书，但是也可以做成空白背书。同样提单如果做成空白背书，保险单据也该做成空白背书。

（3）在FOB和CFR价格条件成交下，由买方投保。如买方需要转让提单，保险单据也要转让，两者的转让范围如上所说必须保持一致。在被保货物出险后，保单持有人凭借保单向保险公司索赔并取得合理的补偿。