财经法规试题 第三章_财经法规预测试题三

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财经法规试题 第三章 单选

1、根据《营业税暂行条例》规定，下列各项属于营业税纳税人的是（）

A、转让专利权的科研机构b从事汽车维修的公司c受托进行金银加工的加工厂d销售货物并负责运输货物的公司

2、根据《增值税暂时条例》的规定，增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法（）

A、适用3%的征收率B、从低适用税率c适用平均税率d、从高适用税率

3下列各项中，不属于纳税申报方式的是（）A直接申报b邮寄申报c数据电文申报d网上申报

4《个人所得税法》中所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（）A10000元b20000元c30000元d40000元 5关于营业税的说法，不正确的是（）

A营业税一般以营业收入额全额为计税依据，实行比例税率b在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、修理修配业、服务业的单位和个人，为营业税纳税人

C铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税属于中央税，由中央政府征收管理

D营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度

6下列关于税法和税收关系的说法中，正确的是（）

A税收可以独立于税法存在b税收是税法的依据和保障c税法是以保障税收活动有序进行为其存在的理由和依据d税法属于经济基础范畴，税收属于上层建筑范畴

7采用邮寄申报方式进行纳税申报的实际申报日期是（）

A申报表填写日前b寄出地邮局邮戳日期c收到地邮局邮戳日期d税务机关收到日期

8下列关于增值税小规模纳税人的说法中，不正确的是（）A从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的为小规模纳税人

B从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的为小规模纳税人c年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人d小规模纳税人增值税征收率为3% 9根据《个人所得税法》规定 下列所得中 一次收入略高的 可以实施加成征收个人所得税的是（）

A 稿酬所得 B 劳动报酬所得 C 特许权使用费所得 D 偶然所得 10纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的 税务机关应当视为（）

A 自动注销税务登记 B 已恢复营业C 自动延长停业登记 D 自动接受罚款处理

11某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，不可能作为进项税额抵扣的是（）

A 外购生产设备B 外购生产设备修理用配件

C 外购自用轿车

D 外购生产用电力

12根据《消费税暂行条例》的规定，不属于消费税纳税义务人的是（）

A 生产应税消费品的单位和个人 B 委托加工应税消费品的单位和个人 C 流通环节购买应税消费品的单位和个人 D进口应税消费品的单位和个人

14下列税种中，属于财产税的是（）A 营业税 B 房产税 C 个人所得税 D 车辆购置税

15根据《营业税暂行条例》的规定 下列各项中 不属于营业税征收范围的是（）

A 金融保险业 B 修理修配业 C 文化体育业 D 建筑业

16增值税一般纳税人向农业生产者购买的免税农产品，或向小规模纳税人购买的农产品，按照买价和一定的扣除率计算进项税额准予扣除，该扣除率为)A 17% B 13% C3% D 7% 17 根据《中华共和国税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）A自领取营业执照之日起15日内 B 自领取营业执照之日起30日内 C自领取营业执照之日起45日内 D自领取营业执照之日起60日内

18经税务机关批准，纳税人可以实行简易申报的税款征收方式是（）

A 查账征收

B 查定征收

C 查验征收 D 定期定额征收 19税收的权利主体是（）

A 征税方

B 纳税方

C 征纳双方

D 中央政府

20某体育明星奥运会取得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时他还受到几家赞助商的奖金共达10万元。关于该运动员的15万元所得税是否应纳税的几种意见中 正确的是（）

A 对15万元全额征收个人所得税 B 对15万元全额免征个人所得税

C 对5万元全额免征个人所得税，对10万元征收个人所得税 D对10元全额免征个人所得税，对5万元征收个人所得税 21税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各种税收的征收对象，征收范围，税目，税率，纳税点等，下列各项中，属于税收实体法的是（）A 《中华人民共和国税收征收管理法》 B 《中华人民共和国海关法》

C 《中华人民共和国个人所得税法》

D 《进出口关税条例》 22某生产企业6月份外购原材料取得增值税专用发票上注明的价款100000元，已入库，支付运输业的运输费800元（货票上注明运费19600元

保险费60元 装卸费120元 建设基金20元）该企业6月份可以抵扣的进项税额的金额为（）A 17000元 B 17042元 C 17043.4元 D 17102元 23.下列各项中 采用比例税率计算应纳税额的是（）

A 个体经营户缴纳的个人所得税

B企业进行化妆品缴纳的消费税 C 开采天然气缴纳的资源税

D 转让房地产缴纳的土地增值税

24.划分增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要标准是（）A 资产规模 B 年应税销售额 C 所有制性质 D 会计核准水平 25.某小轿车生产企业为增值税一般纳税人 2009年12月生产并销售小轿车300辆 每辆含增值税的销售价是17.55元 适用消费税税率是9% 该企业12月份应缴纳的消费税税额为（）A 473.9万元

B 283.5万元 C 364.5万元 D 405万元 26.下列各项中 不属于纳税申报方式的是（）A 直接申报 B 邮寄申报 C 数据电文申报 D 口头申报

27.根据《消费税暂行条例》规定下列商品中 不属于我国消费税征收对象的是 A 化妆品 B 汽车轮胎 C 复合地板 D 鞭炮 28.增值税专用发票的领购使用只限于

A 增值税一般纳税人 B 增值税小规模纳税人 C 特殊纳税人D 个体工商户

30．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，允许扣除的是（）

Ａ土地增值税税款 Ｂ企业所得税税款 Ｃ税收滞纳金 Ｄ向环保局缴纳的罚款

32..根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）

A集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务 B非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务 C 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D向农业生产者购买的免税农产品

33.《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（）

A 生产应税消费品的单位和个人 B委托加工应税消费品的单位和个人 C流转环节购买应税消费品的单位和个人 D进口应税消费品的单位和个人

34.6.根据《营业税暂行条例》的规定，营业税的纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的（）A当日B次日 C当月 D次月

35.按照税法规定，法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的征税方式是（）A定期定额征收 B代收代缴 C代扣代缴 D委托代征

36.根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，一次收入畸高的，可以实行加成征收个人所得税的是（）

A稿酬所得 B劳务报酬所得 C特许权使用费所得 D偶然所得 37.下列各项中，属于按照税收的征收对象分类的是（）

A关税类 B行为税类 C工商税类 D中央税

38.下列各项中，采用超额累进税率计算应纳税额的是（）A对加工服装征收的增值税 B对销售房屋征收的营业税 C对生产卷烟征收的消费税

D对工资薪金所得征收的个人所得税 39.刘某于2009年1月将自由的4间面积为150平方米的房屋出租给张某作经营场所，租期1年。刘某每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元。刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税为（）A4080元 B6000元 C4800元 D4420元

40.对产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能够控制原材料或进销货的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是（）A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收

41.根据《个人所得税法》的规定，下列各项所得中，可按应纳税所得额减征30%计算缴纳个人所得税的是（）

A劳务报酬所得 B特许权使用费所得 C财产租赁所得 D稿酬所得

42.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的基本税率是（）A20%

B25%

C30%

D33% 43.根据《个人所得税法》的规定，下列所得收入需自行申报缴纳个人所得税的是（）

A年所得收入9万元 B年所得收入10万元 C年所得收入11万元 D年所得收入13万元

44.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）

A在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B在中国境内成立的外商独资企业

C在中国境内成立的个人独资企业 D在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

45.根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品时（）

A按产品成本计算缴纳消费税 B按同类产品销售价格计算缴纳消费税

C按组成计税价格计算缴纳消费税 D不用缴纳消费税

47.一般认为，税收具有的特征是（）

A自愿性、无偿性、稳定性 B固定性、强制性、无偿性

C广泛性、及时性、灵活性 D广泛性、自愿性、无偿性

18某企业于2009年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度为（）A2009年1月1日至2009年12月31日

B 2009年7月5日至2010年7月5日 C 2009年7月5日至2009年12月31日 D 以上三种由纳税人选择 19 下列各项中 属于按照税收征税对象分类的是 A 关税 B 行为税 C 工商税 D 中央税

多项选择

1下列关于税收的说法中，正确的是（）A国家政权是税收产生和存在的必要条件 B没有税收，国家机器就不可能效运转 C税收分配是按照等价原则和所有权原则分配的D税收是凭藉政治权力对物质利益进行调节，从而达到巩固国家政权的政治目的2.根据《增值税暂行条例》的有关规定，下列各项中，应当征收增值税的有（）

A医院提供治疗并销售药品

B邮局提供邮政服务并销售集邮用品 C商店销售空调并负责安装

D汽车修理厂修车并提供洗车服务 3.《增值税暂行条例》的有关规定，下列各项中，免征增值税务局的有（）

A农业生产者销售的自产农产品 B古旧图书

C直接用于科学研究，科学试验和教学的进口仪器、设备 D外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

4.据《消费税暂行条例》的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的有（）A用于本企业连续生产的应税消费品 B用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 C用于本企业生产性基建工程的应税消费品 D用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

5.各项中，关于委托加工商品缴纳消费税的说法不正确的有（A受托方没有按规定代收代缴税款的，委托方不承担实缴税款的责任 B纳税人委托个体经宫者加工消费品，由个体经营者代收代缴消费税 C委托方被查出其委托加工的应税消费品受委托方没有代收代缴税款，委托方和受托方都要补税

D纳税人委托加工消费品，一律由受托人代收代缴消费税款 6.税法中规定的征税人包括（）

A国家税务局

B地方税务局

C海关

D代扣代缴单位 7.关于数据电文申报，下列说法正确的（）

A纳税人采用数据电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关 B纳税人采用数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期为纳税人发出该数据电文的时间

C税务机关收到的纳税人数据电文与报送的书面资料不一致时，应以数据电文为准

D通过传真进行纳税申报是数据电文纳税申报的一种方式

8..税收程序法是指税务管理方面的法律，具体规定税收征收管理、纳税程序、发票管理，税务争议处理等内容，下列各项中，属于税收程序法的有（）

A《中华人民共和国税收征收管理法》B《中华人民共和国海关法》 C《进出口关税条例》 D《中华人民共和国企业所得税 9.法中，属于行为税的有（）

A增值税

B车船税

C城市维护建设税

D车辆购置税 10.关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施包括（）A加收滞纳金

B追征税款 C核定应纳税额

D吊销营业执照 11.《个人所得税法》规定，下列各项所得中，按比例税率计算缴纳个人所得税的有（）

A工资、薪金所得

B劳务报酬所得

C稿酬所得

D对企事业单位的承包经营所得

12.根据《个人所得税》规定，下列关于个人所得税扣缴义务人的说法中，正确的有（）

A扣缴义务人每月所扣的税款，应在次月七日内缴入国库

B扣缴义务人向个人支付应纳税所得时，无论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款 C对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费 D个人所得税的扣缴义务人可以是企业也可以是个人

13.根据《个人所得税》规定，下列各项中，不属于个人所得税居民纳税人的有（）

A在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人 B在中国境内无住所且不居住的个人

C在中国境内无住所，且在境内居住超过6个月不满1年的个人 D在中国境内有住所的个人

14.下列情形中，税务部门有权核定应纳税额有（）A纳税人应当设置账簿但未设置账簿的 B纳税人设置账簿但账目混乱，难以查账的 C纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的15.根据《个人所得税法》规定，个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减去可扣除项目的余额，为应纳税所得额，可扣除的项目包括（）

A成本

B费用

C损失

D个人所得税

16.下列各项中，属于按照税收的征收权限和收入支配权限分类的有（）

A中央税

B流转税

C地方税

D所得税类 17.下列关于征税对象的说法中，正确的有（）

A征税对象又称课税对象，是税收法律关系中权利义务所指的对象 B征税对象仅指具体物，它是区别不同类型税种的主要标志 C根据征税对象的不同，税收可分为流转税类，所得税类，财产税类、资源税类和行为税类

D征税对象是构成税法的最基本要素之一 18.税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的错施包括（）A加收滞纳金

B追征税款

C核定应纳税额

D吊销营业执照 19.关于发票的开具与管理，下列说法正确的有（）

A未发生经营业务一律不准开具发票

B不得自行扩大专业发票的适用范围

C任何单位和个人不得转借、转让、代开发票 D未经税务机关批准，不得拆本使用发票 20.下列各项中，属于专业发票的有（）

A邮票

B火车票

C广告费用结算发票

D保险凭证 21.列各项中，属于专用发票的有（）

A商业零售统一发票

B商品房销售发票

C商业批发统一发票 D广告费用结算发票.23.根据《营业税暂行条例》规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的（）

A营业税纳税义务发生时间为纳税人提供劳务的当天 B营业税纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项的当天 C营业税纳税义务发生时间为纳税人索取营业收入款项凭据的当天 D营业税纳税义务发生时间为纳税人开具发票的当天 24.税务登记包括（）

A开业登记

B变更登记

C停业复业登记

D注销登记 25.理税务登记的有（）

A负有扣缴税款义务的扣缴义务人 B从事生产、经营的事业单位 C国家机关

D无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩 26.纳税申报的方式主要有（）

A直接申报

B邮寄申报

C数据电文申报

D口头申报

27学校四位老师共写一本书，共得稿费35000元，其中一人得主编费5000元，其余稿费四人平分，其个人所得税纳税情况包括（）A此笔稿费其纳税3920元

B四人各自纳税980元 C主编一个纳税1400元

D除主编以外的三人各纳税840元 28据《个人所得税法》规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）

A在深圳有房产出租收入的香港居民 B到国外进修半年的我国某单位职员 C1998年回国定居中的美籍华人

D2001年7月1日至2002年9月1日来华工作的外国专家 29.下列关于纳税环节的说法中，正确的

A纳税环节是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节

B流转税在生产和流通环节纳税 C所得税在分配环节纳税

D金银首饰、钻石在零售环节缴纳消费税

30.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的有（）

A在中国境内销售货物、不动产或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人 B纳税人按其经营规模大小，分为一般纳税人和小规模纳税人 C增值税一般纳税人，是指年应纳税销售额超过小规模纳税人标准或符合税法规定情形的企业和企业单位

D房屋装修公司属于增值税纳税人，其装修业务取得的收入应缴纳增值税

31.纳税义务人的权利主要有（）

A多缴税款申请退还

B办理税务登记、C依法申请减免税权 D申请复议和提起诉讼权

32.税务代理的业务范围包括（）

A办理税务登记

B办理发票领购手续

C办理缴纳税款

D建账建制

33..下列关于增值税的说法中，正确的有（）A纳税人销售石油液化气、天然气适用13%的税率

B纳税人出口货物、税率为零，但是，国务院另有规定的除外 C纳税提供加工、修理修配劳化，税率为17% D纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳化，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额

34.下列关于我国现行个人所得税的说法中，正确的有（）A我国个人所得税实行的是综合所得税制 B我国个人所得税采取累进税率和比例税率并用 C我国个人所得税实行的是分类所得税制

D我国个人所得税的纳税办法有自行申报纳税和代扣代缴两种 35.下列各项中 属于税收强制执行措施的是

A 书面通知纳税人开户银行冻结其相当于应纳税款的存款 B 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C 变卖纳税人的商品 货物或者其他财产抵缴税款

D 拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品 货物或者其他财产以抵缴税款

37根据《个人所得税法》规定 下列应税项目可以按次计算征收个人所得税的有

A 企事业单位的承包经营 承租经营所得 B 劳务报酬所得 C 稿酬报酬所得 D 利息 股息 红利所得

38.根据《个人所得税法》规定 下列各项中关于个人所得税扣缴纳税义务人的说法中 正确的有

A 扣缴义务人每月所扣缴的税款 应在次月七日内缴入国库 B 扣缴义务人向个人支付纳税所得时 无论纳税人是否属于本单位人员 均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款 C 个人所得税的扣缴义务人可以使企业也可以是个人

39.根据《增值税暂行条例》的规定 下列情形中不得开具增值税专用发票的有

A 向消费者销售应税项目 B 提供营业税应税劳务 C 销售报关出口的货物 D 将货物销售给下游企业

40.根据《消费税暂行条例》的规定 消费税的纳税期限是

A 3日 B 10日 C 20日 D 1个月

41.关于发票的开具与管理 下列说法中正确的有

A 未发生经营业务一律不准开具发票 B 不得自行扩大专业发票适用范围

C 任何单位、个人 不得转借、转让、代开发票 D 未经税务机关批准 不得拆本使用支票

42.根据《营业税暂行条例》规定 营业税的纳税期限有

A 1日 B 3日 C 5日 D 10日

43.根据《个人所得税法》规定 下列各项中 属于个人所得税纳税义务人的有

A 中国公民 B 个体工商户 C 外籍个人 D 个人独资企业

44.增值税一般纳税人发生的下列进项税额 不得从销项税额中抵扣的有

A 集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务

B 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务 C 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务 D 外购货物所支付的运输费用

45.关于税务行政复议 下列说法中 正确的有

A 纳税人同税务机关在纳税上发生争议时 必须先按照税务机关的纳税决定或解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保 然后可以依法申请行政复议或向人民法院起诉

B 当事人对税务机关的处罚决定不服的 应先申请行政复议，对行政复议不服的 可以依法向人民法院起诉

C 当事人对税务机关的税收保全措施或税收强制措施不服的 可以依法申请行政复议 也可以依法向人民法院起诉

D 当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，做出处罚决定的税务机关可依法采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行 46.下列关于所得税的说法中 正确的有

A 所得税属于终端税种，它体现了量能负担的原则，即所得多得多征 所得少的少征，无所得的不征 B 企业所得税的计税依据是应纳税所得额

C 现阶段 我国所得税主要包括企业所得税、个人所得税

D 根据《个人所得税法》规定 居民纳税义务人只对其从中国境内取得收入缴纳个人所得税

47..关于税款征收的方式，下列说法正确的是（）

A 税务机关可以依法根据实际情况来确定具体组织征收税款入库的方法

B 纳税人的生产经营和财务管理情况是税务机关依法确定具体组织征收税款入库方法的原因之一

C 网络账户转账纳税属于税款征收方式之一 D 委托征收不属于税款征收方式 48.实行从价定率征收进口消费品的，其组成计税价格为（）A（关税完税价格+关税+消费税）/（1+增值税税率）B 关税完税价格+关税+消费税 C 关税完税价格+关税+消费税+增值税 D（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）50.税务代理的原则包括（）

A 依法代理

B 自愿有偿

C 客观公正

D 严格管理

51..根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的企业有（）

A 联营企业 B 外国企业 C 个人独资企业 D 合伙企业

52.根据《增值税暂行条例》的有关规定，下列各项中，准予计算抵扣进项税额的有（）

A一般纳税人从农民生产者购进的免税农产品 B销售货物支付的运输费用（有运输发票）C外购货物支付的运输费用（有运输发票）D销售货物收取的运输发票（有普通发票）

53.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，应按个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税的有（）A个体小卖部兼营福利彩票代销业务取得的所得

B 个体工商户与企业联营而分得的股息、红利 C个体出租车司机从事客货营运取得的收入 D私人开的诊所的所得 54.根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当（）A使用特快专递邮寄

B 以邮政部门收据为申报凭据

C以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期 D通过邮政部门办理交寄手续

55.下列关于营业税减免税的说法中，正确的是（）A残疾人员个人提供的劳务免征营业税

B境内保险机构为出口货物提供的保险产品免征营业税

C纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业税

D纳税人兼营免税、减税项目未分别核算免税、减税项目的，均按减税项目进行减税

56.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（）

A依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 B财政拨款收入 C租金收入 D接受捐款收入

57.下列各项中，属于税收特征的有（）A强制性 B固定性 C 及时性 D 无偿性 58.我国现行的税率主要有（）A比利税率 B超额累进税率

C定额税率 D超率累进税率 59.下列关于营业税减免税的说法中，正确的有（）A残疾人员个人提供的劳务免征营业税

B境内保险机构为出口货物提供的保险产品免征营业税

C纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业税

D纳税人兼营免税、减税项目未分别核算免税、减税项目的，均按减税项目进行减税

60.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务处理正确的有（）

A分别核算的，按货物的销售收入计算缴纳增值税，按建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税

B未分别核算的，所有收入均缴纳增值税 C为分别核算的，所有收入均缴纳营业税

D未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额 61.下列发票中，不属于专业发票的有（）A广告费用结算发票 B邮政业务统一发票

C工业企业产品销售统一发票 D商品房销售发票

62.下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的是（）A从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的为小规模纳税人。B 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的为小规模纳税人。

C 年应税销售额超过小规模纳税人的标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。D小规模纳税人增值税征收率为3% 63.按照主权国家行使税收管辖区权的不同，税法的分类有（）A国际税法 B外国税法 C国内税法 D区域税法

64.根据《消费者暂行条例》的有关规定，下列各项中，应当征收消费税的有（）

A用于本企业连续生产的应税消费品 B用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 C用于本企业生产性基建工程的应税消费品 D用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品 38.多选题

.关于税款征收方式，下列说法正确的是（）

A税务机关可以依法根据实际情况来确定具体组织征收税款入库的方法

B纳税人的生产经营和财务管理情况是税务机关依法确定具体组织征收税款入库方法的原因之一

C网络账户转账纳税属于税款征收方式之一 D委托征收不属于税款征收方式 判断

1行为税类是以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收，如我国现行的印花税、城市维护建设税、城镇土地使用税等都属于行为税类

2.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票

3根据《个人所得税法》的规定，个人独资企业和合伙企业投资者都属于个人所得税的纳税义务人

4.纳税人虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额 5.税务代理机构隶属于税务机关

6.税收决定经济，经济反作用与税收

（）

7.个人所得税的征收对象不仅包括个人 还包括具有自然人性质的企业 如个人独资企业。（）

8.纳税人采取数据电文方式办理纳税申报的 其申报日期以纳税人发出的该数据电文的时间为准。（）

9.《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》属于税收行政法规。（）

10.根据《企业所得税法》规定，企业分为居民企业和非居民企业（）

11.增值税一般纳税人销售或者进口自来水，适用于13%的增值税税率

（）12 李某在一次购物抽奖中，抽中特等奖金1000元。李某应该缴纳个人所得税税额为200元（）

13.张某买了5年期国库券和中国铁路建设债券，五年后张某进行兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照《个人所得税法》规定，对取得的利息，张某应缴纳个人所得税400元。（）

14.按照主权国家行使税收管辖权的不同，税法可分为国内税法 国际税法 外国税法 区域税法等。（）

15.根据《企业所得税法》的规定 非居民企业在中国境内未设立机构 场所的 或者虽设立机构 场所但取得的所得与其设立的机构场所没有实际联系的 应就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。16.消费税实行从价定率 从量定额 或者从价定率和从量定额符合计税的办法计算应纳税额。

17.工商税类主要包括增值税 消费税 营业税 资源税 企业所得税 个人所得税的税种。

18.由于税收具有固定性 所以税收一经确定 就不会发生变动 19.实行从价定率征税的应税消费品 其计税依据是不含消费税和增值税的销售额

20.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在８０万元以下的为增值税小规模纳税人。（）

21.增值税一般纳税人销售或者进口自来水，适用13%的增值税税率。（）

22纳税人依照法律、行政法规的规定可以不设账簿的，税务机关无权核定其应纳税额。（）23.根据《个人所得税法》的规定，工资薪金所得和个体工商户的生产经营所得适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。（）

24.一个税务师可以同时加入多个税务代理机构。（）

25..从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开发票。（）

税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的，而是凭借政治权力对物质利益进行调节。（）

26.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金应同时强制执行。（）

27..口头纳税申报是直接纳税申报的一种方式。（）28.税务机关可以自行规定开征、停征税款。（）

29.实行从量定额征税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售数量。（）

30..按照计税标准的不同可将税收分为从价税、从量税和复合税。（）.采取税收保全措施、强制执行措施的权利，由公安机关执行。（）31.财产税类的特点是税收负担与财产价值、数量关系密切，体现调节财富、合理分配等原则。（）

32.从量税是指以征税对象的实物量作为计税依据征税的一种税，一般采用定额税率，我国的资源税、耕地占用税、城镇土地使用税等均实行从量税计征形式。（）

33.查定征收方式适用于产品零星、税源分散、会计账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税人。（）34扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关领取扣缴税务凭证，无需申报登记。（）

35.应税消费品若是用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出的应税消费品征税时，按当期生产领用数量计算准予扣除的外购应税消费品已缴纳的消费税税款。（）

代收代缴是指按照税法规定，法定义务人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式

铁路客票属于行业发票

按征收权限和收入支配权限，税收分为从价税、从量税和复合税

当事人对税务机关的征税决定、处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的 可以依法申请复议，也可以依法向人民法院起诉