流动资金贷款需求量测算之我见_流动资金需求量测算表
流动资金贷款需求量测算之我见由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“流动资金需求量测算表”。
流动资金贷款需求量测算之我见
时间： 2012-06-20 16:07 浏览：4239次 字号：大 中 小
银监会《流动资金贷款管理暂行办法》对流动资金贷款需求量测算作出了明确的要求，但在实际执行中遇到了一些现实性问题。为此，笔者结合银行实务和工作经验，尝试提出以下解决方案，以合理测算流动资金贷款需求量。
一、理论、制度与银行实务的矛盾
《流动资金贷款管理暂行办法》第一章总则第六条规定“贷款人应合理测算借款人营运资金需求，审慎确定借款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度，不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。” 流动资金贷款需求量测算是贷款审查的必要内容和审批的重要条件。但在银行信贷实务中，根据公式测算之后，往往出现测算值偏低甚至为负值，难以反映企业真实资金需求的现象，贷款的审查审批也无法进行。此外，从制度设计理念出发，做进一步考量就会发现，能满足需求量测算要求的，往往是存货和应收账款占用资金多、资产周转率不高的企业，而资产周转率低往往导致盈利能力低、偿债能力弱等后果，不利于信贷资产安全。相反，盈利能力强、偿债能力强、发展速度快的企业，几乎是资产周转速度快、资金占用少的企业。这样一来，优质企业的贷款需求量测算结果往往数值很小，或为零甚至为负值。
因此，流动资金贷款需求量测算与商业银行的经营理念，流动性、安全性、效益性原则，以及信贷实务产生了偏差。从银行实务角度来看，流动资金贷款需求量指标更适用于政策性银行而非商业银行。
二、解决方案
1、应充分考虑企业经营的季节性、周期性特点
建材行业、洗煤行业、部分贸易行业等公司的业务高峰期多在年中，年初和年末一般为业务淡季，存货、应收账款等时点数据普遍偏小，难以代表和全面反映全年的真实业务状况和资金需求情况。
2、应充分考虑企业经营的非均衡性的特点
企业业务经营的非均衡性，体现在年度内非均衡性和跨年度非均衡性。
年度内业务运营的非均衡性，其原因多种多样，如与大客户签订大额购销合同、新产品新技术研发成功导致业务运营出现爆炸式增长、政策层面出现重大调整导致全行业经营环境发生系统性改变、地域因素影响行业或企业经营、集团母公司经营战略转移影响集团内单一企业等等。
另外一些企业如房地产开发公司、建筑安装工程公司所经营的房地产开发项目、高速公路工程、大型建筑安装工程、以及一般企业新上项目等，工程周期长，结算周期长，成本和收入无法平均计入各年度，而表现为忽高忽低的波浪形，造成了跨年度的非均衡性。
3、测算方法
为消除企业经营周期性和非均衡性对贷款需求量测算的不利影响，可在风险可控的前提下，综合考虑多种影响因素，采用以下方法进行计算。
a、年度数据可以反映企业真实资金需求的，可采用年度数据来计算各项平均余额，在此基础上测算流动资金贷款需求量；
b、年度数据无法反映企业真实资金需求的，可采用季度数据来计算各项平均余额，在此基础上测算流动资金贷款需求量；
c、季度数据仍无法反映企业真实资金需求的，可采用月度数据来计算各项平均余额，在此基础上测算流动资金贷款需求量。以平均应收账款余额为例：
（年度）平均应收账款余额=（年初+年末）/2（季度）平均应收账款余额=（年初/2+1季度末+2季度末+3季度末+年末/2）/4（月度）平均应收账款余额=（年初/2+1月末+2月末+3月末+4月末+5月末+6月末+7月末+8月末+9月末+10月末+11月末+年末/2）/12 d、跨年度非均衡性影响贷款需求量测算的，对经营状况稳定、市场前景良好，三品（人品、产品、押品）可靠的企业，在控制风险的前提下，充分考虑项目进度、回款预期、重大经营事项等影响因素后，对预计销售收入年增长率进行合理调整。
4、此外，在实际计算过程中，还应考虑以下内容
应收票据性质类似于应收账款，可纳入应收账款一并计算；
同理，应付票据性质类似于应付账款，可纳入应付账款一并计算，但应付票据的保证金应作为应付票据的减项予以扣除；
存货应以原值计算，不考虑跌价准备； 应收账款应以原值计算，不考虑坏账准备。
5、合理测算借款人自有资金
6、案例
笔者此前曾为一家钢材批发企业办理信贷业务，该公司流动资金贷款需求量的初步测算结果为负值。究其原因，该公司主营的钢材批发业务有着很强的季节性和周期性，80%以上业务集中在每年的4-10月，业务量很大，期间存货、应收账款、预付账款数额也很大。而每年的年初和年末为淡季，业务量很小，期间存货、应收账款、预付账款数额也很小。如果只取年度数据进行测算，结果为无需求。后充分考虑该公司业务季节性特点，改用月度平均，测得结果为二千余万元。
三、财务数据的真实性是信贷业务的必要条件和原则底线
值得注意的是，要合理测算流动资金贷款需求量，必须准确掌握企业信息特别是财务信息，因此必须取得企业真实、有效的财务审计报告，决不能为了迎合贷款需求量测算的要求而随意调整报表，编造资金需求。否则，财务数据不实必然造成财务指标失真，在此基础上进行的贷前调查、评级授信、贷款审查审批以及贷后管理都将成为空中楼阁，失去最根本的基础和支柱。
四、解决贷款需求量测算问题的其他方法
银监会《流动资金贷款管理暂行办法》附件“流动资金贷款需求量的测算参考”同时指出：对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。
1、小企业由于规模小，财务管理水平不高，报表数据和指标欠准确和完整，往往无法准确测算贷款需求量。近年来，国家不断强化金融对小微企业发展的支持力度，而小微企业正是我行的传统业务领域和强项，因此，可以按照上述规定，经由服务小企业的渠道，合理规避贷款需求量测算的要求，在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。
2、订单融资、应收账款保理、存货质押商品融资、预付租金等贸易融资业务由于原材料采购、应收账款增加、存货占款等，其对营运资金的占用是显而易见的，对贷款资金的需求也是不言而喻的。
贸易融资是国际上非常成熟的信贷产品，国内各大银行、股份制银行也都已开展各具特色的国内贸易融资业务，而且正在取代传统的短期流动资金贷款，成为银行信贷业务的主导产品，甚至可以说在一定程度上代表着今后信贷业务的发展方向。我行也应尽快研究开办国内贸易融资业务的可能性，引进和开发新的信贷产品，拓宽业务领域，提升市场份额。
风险控制部 耿超芳
流动资金贷款需求量测算方法银监会在《流动资金贷款管理暂行办法》中，明确要求贷款人应根据借款人经营规模、业务特征及应收账款等要素测算其营运资金需求，并列出了具体的测算......
流动资金贷款需求量的测算参考流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存......
中小企业流动资金贷款需求量测算方法的简化运用银监会发布的《流动资金贷款管理暂行办法》提出了银行业机构应合理测算借款人的流动资金需求，以此确定流动金贷款的额度和期限......
如何做好流动资金贷款需求测算 2009年，银监会颁布的《流动资金贷款管理办法》的核心内容之一，就是要求银行业金融机构要合理测算借款人的营运资金需求，审慎确定借款人的流动资......
对银监会《流动资金贷款需求量测算参考》的几点异议中国银行业监督管理委员会于二0一0年二月十二日以中国银行业监督管理委员会令的形式颁布了《流动资金贷款管理暂行办法》......
