企业所得税单选题_所得税单选题

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企业所得税单选题

一、单项选择题

１． 在下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）Ａ． 在中国境内成立的合伙企业 Ｂ． 在中国境内成立的外商合资企业

Ｃ． 在外国成立，但实际管理机构在中国境内的企业

Ｄ． 在外国成立，在中国境内无机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。２． 企业所得税的应纳税所得额计算公式正确的是（）

Ａ． 应纳税所得额＝营业收入－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损 Ｂ． 应纳税所得额＝营业收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损

Ｃ． 应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损 Ｄ． 应纳税所得额＝收入总额－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损

３． 某企业２０１１年度公益性捐赠支出２０万元，该企业２０１１年度利润总额为１００万元，则该企业年度纳税申报时，应如何进行纳税调整？

Ａ． 纳税调增８万元 Ｂ． 纳税调增６万元 Ｃ． 纳税调减１２万元 Ｄ． 无须进行纳税调整

４． 企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

Ａ． １０ Ｂ． １５ Ｃ． ７ Ｄ． ５

５． 某企业经主管税务机关审核，２００４年度亏损２０万元，２００５年度亏损３０万元，２００６年度亏损４０万元，２００７年度亏损５０万元，２００８年度亏损６０万元，２００９年度盈利１０万元，２０１０年度盈利８０万元，２０１１年度盈利２００万元。该企业２０１１年度应纳税所得额为（）万元。

Ａ． １１０ Ｂ． １００ Ｃ． １２０ Ｄ． ５０ ６． 依据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时可以扣除的项目有（）Ａ． 向投资者支付的股息 Ｂ． 企业预缴的企业所得税 Ｃ． 企业转让资产的净值 Ｄ． 对外投资期间的投资成本

７． 根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（）备案。

Ａ． 省级人民政府 省级人大常委会 Ｂ． 国家税务总局 国务院 Ｃ． 财政部 国务院 Ｄ． 国务院 全国人大常委会 ８． 根据企业所得税法的有关规定，下列表述错误的是（）

Ａ． 销售涉及现金折扣的，按扣除现金折扣前的金额确定销售货物的收入，现金折扣实际

发生时作为财务费用扣除

Ｂ． 销售时有商业折扣的，按扣除商业折扣前的金额确定销售货物的收入 Ｃ． 发生销售折让，在发生时冲减当期销售货物的收入

Ｄ． 发生销售退回，发生时冲减当期销售货物的收入，同时冲减当期销售商品的成本 ９． 根据《湖南省房地产开发企业所得税管理暂行办法》（湘地税发〔２００７〕９１号）文件规定，下列做法错误的是（）

Ａ． 实行核定征收所得税的房地产开发企业，一律采取按收入总额核定应税所得率的定率

征收方式，不得采取定额征收方式。

Ｂ． 核定征收的房地产开发企业为市、州所在地城区，则应税所得率标准为不低于１５％ Ｃ． 房地产开发企业纳税人实行核定征收所得税方式的，不得享受所得税各项优惠政策。Ｄ． 房地产开发企业所得税征收方式鉴定工作每年进行一次，时间为当年的６月底前。１０． 根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔２００９〕３１号）规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。如开发项目位于省会城区的，则预计计税毛利率不得低于（）；如开发项目位于地级市城区的，则预计计税毛利率不得低于（）；如开发项目位于县级市城区的，则预计计税毛利率不得低于（）（不考虑经济适用房、限价房和危改房）

Ａ.２５ １２ １０ Ｂ.２５ １０ ５ Ｃ.１５ １２ １０ Ｄ.１５ １０ ５ １１． 房地产企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过（）又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

Ａ． １个月 Ｂ． ３个月 Ｃ． ６个月 Ｄ． １２个月

１２． 房地产企业采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和（）日确认收入的实现。

Ａ． 付款 Ｂ． 收款 Ｃ． 取得索取价款凭据 Ｄ． 已销开发产品清单

１３． 某企业在一个纳税年度内，税务机关能正确核算（查实）其成本费用总额，但不能正确核算（查实）其收入总额，应对其企业所得税进行核定征收，核定征收方式应为（）。

Ａ． 核定应税所得率 Ｂ． 核定应纳税所得额 Ｃ． 核定应纳所得税额 Ｄ． 核定定额

１４． 采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，其正确的应纳所得税额计算公式为（）Ａ． 应纳税所得额＝成本（费用）支出额／（１－应税所得率）×应税所得率 Ｂ． 应纳税所得额＝成本（费用）支出额／（１＋应税所得率）×应税所得率 Ｃ． 应纳税所得额＝成本（费用）支出额×应税所得率 Ｄ． 应纳税所得额＝成本（费用）支出额／应税所得率

１５． ２００９年起既不缴纳增值税也不缴营业税的企业，其企业所得税暂由（）管理 Ａ． 国家税务局 Ｂ． 地方税务局 Ｃ． 省政府 Ｄ． 国务院

１６． 某企业对固定资产计算折旧，下列做法不符合企业所得税法实施条例的是（）Ａ． 办公楼折旧年限为２０年 Ｂ． 小汽车折旧年限为４年 Ｃ． 笔记本电脑折旧年限为２年 Ｄ． 大型锻压机折旧年限为１０年 １７． 企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）

Ａ． 将半成品用于连续生产成品 Ｂ． 将资产在总机构及其分支机构之间转移 Ｃ． 将资产赠送他人 Ｄ． 改变资产形状、结构或性能

１８． 某企业２００９年度亏损８０万元，２０１０年１－３月份利润表上的利润总额是６０万元，２０１０年１－６月份利润表上的利润总额是１００万元，则该企业２０１０年二季度的应纳税所得额是（）万元。

Ａ． １００ Ｂ． １６０ Ｃ． ２０ Ｄ． ８０

１９． 某企业２０１１年取得国债利息收入１０万元，国债转让收入４０万元，股权转让收入５０万元，股票转让收入３０万元，则企业所得税纳税申报表中“投资收益”中的金额应填为（）万元。

Ａ． １２０ Ｂ． ８０ Ｃ． １００ Ｄ． １３０ ２０． 某软件生产企业２０１０年度发生合理的工资支出总额为１０００万元，提取职工教育经费６０万元，实际支出４０万元，其中职工培训费支出为１０万元，企业进行２０１０年度纳税申报时，应如何进行纳税调整？

Ａ． 纳税调增３５万元 Ｂ． 纳税调增１５万元 Ｃ． 纳税调增２５万元 Ｄ． 纳税调增５万元

２１． 某企业２０１１年度“应付职工薪金”科目计提工资薪金１０００万元，经税务机关确认实际发放且合理的工资薪金为８００万元，计提工会经费３０万元，实际向工会组织缴纳１０万元。企业进行２０１１年度纳税申报时，工会经费支出应如何进行纳税调整？

Ａ． 纳税调增１０万元 Ｂ． 纳税调增１４万元 Ｃ． 纳税调增２０万元 Ｄ． 无须做纳税调整

２２． 某工业企业２０１１年计提的工资总额为１２０万元，实际支付１００万元。计提职工福利费、工会经费、职工教育经费分别为２０万元、４万元、５万元，根据企业所得税法实施条例规定，该企业当年准予扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费分别为（）万元。

Ａ． １６．８２．４３ Ｂ． １４２２．５ Ｃ． ２０４５ Ｄ． ６２２．５

２３． 企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行（）

Ａ． 合理的调整 Ｂ． 纳税调增 Ｃ． 合理的核定 Ｄ． 扣除

２４． 某市区的一个企业，２０１１年转让一项两年前购买的商标的所有权。账面成本为１０００万元，转让收入为２０００万元，已缴纳营业税１００万元、城建税７万元，教育费附加３万元。该商标的摊销期限是１０年。该企业转让商标应当缴纳的企业所得税是（）万元。

Ａ． ２５０ Ｂ． ２２２．５ Ｃ． ２７２．５ Ｄ． ３００

２５． 某商业企业２０１１年销售货物收入１５００万元，出租部分仓库收入５００万元，转让房屋收入为３００万元。当年实际发生业务招待费２０万元，该企业在进行年度申报时，就业务招待费扣除项目应如何进行纳税调整？

Ａ． 纳税调增８万元 Ｂ． 纳税调增１０万元 Ｃ． 纳税调增２０万元 Ｄ． 无须进行纳税调整 ２６． 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）

Ａ． 业务招待费 Ｂ． 不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息 Ｃ． 广告费和业务宣传费 Ｄ． 与取得收入无关的其它支出

２７． 某企业２０１１年度“营业外支出－罚款”发生额为２８万元，分别为：税务机关税款滞纳金２．８万元，工商局违章经营行政处罚１０万元，环保局环境污染罚款３万元，供电局迟交电费罚款６万元，银行罚息３万元，延期支付货款违约罚息３万元，交通违章处罚０．２万元。则该企业可以进行企业所得税税前扣除的罚款支出是（）万元

Ａ． ２８ Ｂ． ０ Ｃ． １２ Ｄ． ２．８ ２８． 纳入税务处理的资产，均以（）为计税基础

Ａ． 历史成本 Ｂ． 重置成本 Ｃ． 净产净值 Ｄ． 公允价值

２９． 某企业２０１０年１０月１日以经营租赁方式租赁一间办公用房，租赁１２个月，当日支付１２个月租赁费１２万元，则２０１１年度该企业可以税前扣除租赁费为（）万元。

Ａ． １２ Ｂ． ９ Ｃ． ６ Ｄ． ０ ３０． 下面属于企业取得收入的非货币形式有（）Ａ． 应收账款 Ｂ． 债务的豁免

Ｃ． 股权投资 Ｄ． 准备持有至到期的债券投资

３１． 企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值，是指按照（）确定的价值。

Ａ． 评估价值 Ｂ． 平均交易价格 Ｃ． 会计账面价值 Ｄ． 市场价格

３２． 以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现 Ａ． 合同约定收款 Ｂ． 发出商品 Ｃ． 实际收到货款 Ｄ． 预收货款

３３． 下列不属于证明资产损失确已发生，具有法律效力的外部证据的是（）Ａ． 公安机关的立案结案证明、回复 Ｂ． 有关会计核算资料和原始凭证

Ｃ． 具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明 Ｄ． 专业技术部门的鉴定报告

３４． 下述对于企业所得税收入的理解，正确的是（）Ａ． 取得商标使用权转让收入应当计入应纳税所得额 Ｂ． 教育费附加返还款不应当计入应纳税所得额中征税

Ｃ． 建筑、安装工程，持续时间超过１２个月的，应当按工程结算款确定收入的实现 Ｄ． 包装物押金收取时就应当确认收入

３５． 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于折旧年限的（）

Ａ． ６０％ Ｂ． ４０％ Ｃ． ５０％ Ｄ． ７０％

３６． 企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过２年，费用支出达到取得固定资产计税基础一定比例，这个比例是（）

Ａ． ２０％ Ｂ． ３０％ Ｃ． ５０％ Ｄ． ６０％

３７． 房地产企业采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和（）日确认收入的实现。

Ａ． 合同签订 Ｂ． 付款 Ｃ． 取得价款凭据 Ｄ． 已销开发品清单

３８． 企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以《企业所得税纳税申报表》主表中的（）作为计算扣除的基数

Ａ． 第１０行“营业利润” Ｂ． 第１３行“利润总额” Ｃ． 第２３行“纳税调整后所得” Ｄ． 第２５行“应纳税所得额”

３９． 企业主管税务机关应在企业所得税年度纳税评估时，对企业采取加速折旧的固定资产的使用环境及状况进行（）核查。

Ａ． 书面 Ｂ． 询问 Ｃ． 远程 Ｄ． 实地

４０． ２０１０年某企业当年实现自产货物销售收入５００万元，当年发生计入销售费用中的广告费６０万元，企业上年还有３５万元的广告费超标。企业２０１０年可以税前扣除的广告费是（）万元。

Ａ． １５ Ｂ． ６０ Ｃ． ７５ Ｄ． ９５ ４１． 关于企业所得税收入的确认，下列说法正确的是（）

Ａ． 以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现 Ｂ． 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

Ｃ． 企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现

Ｄ． 被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础

４２． 根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）

Ａ． 土地增值税 Ｂ． 增值税 Ｃ． 车船税 Ｄ． 营业税

４３． 根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是（）Ａ． 以融资租赁方式租入的固定资产

Ｂ． 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 Ｃ． 以经营租赁方式租入的固定资产 Ｄ． 单独估价作为固定资产入账的土地

４４． 根据企业所得税法实施条例的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述错误的有（）

Ａ． 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 Ｂ． 提供劳务所得，按照劳务合同签订地确定 Ｃ． 不动产转让所得按照不动产所在地确定

Ｄ． 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定 ４５． 根据企业所得税法实施条例的规定，下列说法正确的是（）

Ａ． 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价 法中选用一种

Ｂ． 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价

法中选用一种 Ｃ． 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、个别计价 法中选用一种

Ｄ． 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价 法、后进先出法中选用一种

４６． 独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照（）和营业常规进行业务往来遵循的原则

Ａ． 公平成交价格 Ｂ． 协议价格 Ｃ． 市场公允价格 Ｄ． 成本价格

４７． 某企业于２０１０年销售了２００８年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为正确的意见是（）

Ａ． 按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除 Ｂ． 按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 Ｃ． 按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 Ｄ． 按照规定不计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

４８． Ａ企业持有Ｂ企业９５％的股权，共计３０００万股，２０１１年１０月将其全部转让给Ｃ企业。收购日Ａ企业持有的Ｂ公司股权每股资产的公允价值为１２元，每股资产的计税基础为１０元。在收购对价中Ｃ企业以股权形式支付３２４００万元，以银行存款支付３６００万元。假定符合特殊性税务处理的其它条件，Ａ企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。

Ａ． ０ Ｂ． ３０ Ｃ． １００ Ｄ． １５０

４９． 某居民纳税人，２０１１年财务资料如下：收入合计４５万元，成本合计３８万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对该企业实行核定征收企业所得税，应税所得率为２０％，该企业２０１１年度应纳企业所得税为（）万元

Ａ． １．８ Ｂ． １．９ Ｃ． ２．２５ Ｄ． ３．２５ ５０． 下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（）Ａ． 部分房屋未销售的，结算相关税款时可按预算造价成本预提费用 Ｂ． 公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用 Ｃ． 向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用

Ｄ． 出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的３０％预提费用

５１． ２０１０年某企业对原价１０００万元的机器设备（折旧年限按企业所得税实施条例规定的最低年限，采用直线法折旧，无净残值，已使用８年）进行改造，取得变价收入３０万元，领用自产产品一批，成本为３５０万元，含税售价为４００万元（增值税率为１７％），改造工程分摊人工费用１００万元，改造后该资产使用年限延长３年。改造后该资产的年折旧额为（）万元。

Ａ． １２４ Ｂ． １３５．６２ Ｃ． １３７．６０ Ｄ． １４０．００ ５２． 某农场外购奶牛支付价款２０万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（）Ａ． 一次性在税前扣除

Ｂ． 按奶牛寿命在税前分期扣除

Ｃ． 按直线法以不低于３年折旧年限计算折旧税前扣除 Ｄ． 按直线法以不低于５年折旧年限计算折旧税前扣除

５３． ２０１０年８月，某公司购买一项非专利技术，价款１４９万元，另支付相关税费１万元。９月份自行开发专利获得成功，研发共支出６２０万元，其中研究阶段支出２０万元（已计入当期费用），开发阶段支出６００万元，该专利权已投入使用并按无形资产进行管理。１０月份以一批商品换取某企业的一项商标权，商标权的市场价格为９８万元，另支付相产税费２万元。上述三项无形资产的计税基础分别是（）万元？

Ａ． １５０ ６００ １００ Ｂ． １５０ ６２０ １００ Ｃ． １４９ ６００ ９８ Ｄ． １４９ ６２０ ９８

５４． 某工业企业（属增值税一般纳税人）外购的甲原材料盘亏，成本为１０万元，进项税额为１．７万元。其可在企业所得税税前扣除的原材料盘亏损失金额为（）万元？

Ａ． １０ Ｂ． １１．７ Ｃ． ８．３ Ｄ． ０ ５５． 某私营企业２０１０年度利润总额为１０００万元，２０１０年度共发生三笔捐赠业务，一是直接向希望小学捐赠１０万元，二是通过中国红十字会向某灾区捐赠５０万元，三是通过市人民政府向家乡奥运冠军捐赠２０万元。应如何进行企业所得税纳税调整？

Ａ． 纳税调增３０万元 Ｂ． 纳税调增８０万元 Ｃ． 纳税调增５０万元 Ｄ． 纳税调增１０万元

５６． 计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（）。Ａ． 不征税收入 Ｂ． 免税收入

Ｃ． 各项扣除 Ｄ． 允许弥补的以前年度亏损

５７． 某企业２０１０年初开业，由于经营不善，２０１１年３月３１日终止经营活动。２０１０年度纳税调整后所得为－８０万元，２０１１年１－３月纳税调整后所得为－５０万元。４月３０日清算完毕，全部资产的计税基础为１０００万元、可变现价值为１２００万元，清偿全部债务１００万元，清算过程中发生相关税费５０万元、清算费用１０万元。该企业应缴纳清算所得税（）万元。

Ａ． ２．５ Ｂ． １０ Ｃ． ３５ Ｄ． ０

５８． 某企业２０１１年有一笔销售中央空调业务，合同约定：中央空调全部价款１０００万元，生产过程中购货方预付价款５００万元，余款在中央空调检验后正常运行３个月后的２０天内一次性支付；中央空调由供货方生产、安装，购货方和供货方共同检验。关于该笔业务的收入实现时间和金额，下列表述正确的是（）。

Ａ． 在购货方接受中央空调并安装、检验完毕时确认收入１０００万元 Ｂ． 在购货方接受中央空调并安装、检验完毕时确认收入５００万元 Ｃ． 在供货方发出中央空调时确认收入１０００万元 Ｄ． 在供货方发出中央空调时确认收入５００万元

５９． 企业采用下列销售方式销售商品的，销售收入确认正确的是（）。Ａ． 采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价与回购价的差额确认收入 Ｂ． 销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入 Ｃ． 商品销售涉及折扣的，应当按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额 Ｄ． 以买一赠一方式销售本企业商品的，赠送的商品应按视同销售确认收入

６０． 甲企业２００８年与乙企业签订了向其转让持有Ａ公司７０％股权的协议；２００９年Ａ公司股东大会审议通过、相关主管部门审核同意，协议生效；２０１０年完成了股权变更手续；２０１１年乙企业支付了股权转让价款。甲企业确认股权转让收入的年度是（）。

Ａ． ２００８年 Ｂ． ２００９年 Ｃ． ２０１０年 Ｄ． ２０１１年 ６１． 企业向职工发放的供暖费补贴、职工防暑降温费应作为（）处理。Ａ． 工资薪金支出 Ｂ． 职工福利费 Ｃ． 职工工会经费 Ｄ． 职工家庭生活支出 ６２． 企业为职工缴纳的下列保险费，不得在税前扣除的是（）。Ａ． 年金 Ｂ． 补充医疗保险费

Ｃ． 家庭财产保险费 Ｄ． 特殊工种职工人身安全保险费

６３． ２０１０年，某企业全年主营业务收入５０００万元（不包括将销售价格为８万元的货物用于职工福利），其他业务收入１００万元，全年发生业务招待费６０万元。在不考虑增值税的情况下，该企业２０１０年允许税前扣除的业务招待费是（）万元。

Ａ． ２５．５ Ｂ． ２５．５４ Ｃ． ３１．２ Ｄ． ３６ ６４． 企业为下列用途借款发生的借款费用，应当费用化的是（）。Ａ． 建造固定资产 Ｂ． 购置无形资产

Ｃ． 建造生产周期为１８月的存货 Ｄ． 建造房屋已达到预定可使用状态 ６５． 下列股权和债权允许作为资产损失在税前扣除的是（）。Ａ． 企业之间与经营活动有关的往来款项

Ｂ． 债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权 Ｃ． 企业未向债务人和担保人追偿的债权 Ｄ． 企业发生非经营活动的债权

６６． 某运输公司发生交通事故，汽车原值为６０万元（已按税法规定的最低年限计算折旧），会计上已提折旧２２万元、计提减值准备５万元，保险公司理赔财产险１０万元。则按税法规定应确认资产损失为（）万元。

Ａ． ３０ Ｂ． ２８ Ｃ． ２５ Ｄ． ２３ ６７． 下列企业的企业所得税，可以事先实行核定征收的企业是（）。Ａ． 适用２０％税率的小型微利企业 Ｂ． 可以不设置账簿的企业 Ｃ． 汇总纳税企业 Ｄ． 房地产评估公司

６８． 税务主管部门在认定符合小型微利企业减低税率条件中，资产总额按（）计算 Ａ． 企业年初的资产总额 Ｂ． 企业年未的资产总额

Ｃ． 企业全年月平均资产总额 Ｄ． 企业年初和年未的资产总额之和除２

６９． 企业依法与安置的每位残疾人签订了（）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作，是享受安置残疾职工工资１００％加计扣除的条件之一。

Ａ． 半年 Ｂ． 半年以上含半年 Ｃ． １年以上含１年 Ｄ． ２年以上含２年

７０． 企业发生的研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的（），直接抵扣当年的应纳税所得额。

Ａ． １０％ Ｂ． ５０％ Ｃ． １００％ Ｄ． １５０％ ７１． 采用双倍余额递减法计算折旧时的年折旧率是（）

Ａ． ２／预计使用寿命（年）×１００％ Ｂ． ２／实际使用寿命（年）×１００％ Ｃ． ２／预计使用寿命年数总和×１００％ Ｄ． ２／实际使用寿命年数总和×１００％

７２． 某公司是一家居民企业，２０１０年发生符合税法规定的研发费用６００万元，２０１０研发费用加计扣除前的应纳税所得额为２００万元，２０１１年应纳税所得额为５００万元，该企业２０１１年应纳所得税额是（）万元。（该企业无其它企业所得税税收优惠事项）

Ａ． ４００ Ｂ． １００ Ｃ． １２５ Ｄ． ２５

７３． Ａ公司是一家民政福利企业，按规定安置了２０名残疾人，２０１１年度共支付残疾人工资２０万元，缴纳社会保险费１０万元，为残疾人工作配置专用设施３０万元。该企业向主管税务机关进行该项税收优惠备案时，正确的加计扣除金额是（）万元？

Ａ． ６０ Ｂ． ５０ Ｃ． ３０ Ｄ． ２０

７４． Ａ公司生产的甲产品２０１１年取得了资源综合利用证书，符合企业所得税优惠条件，２０１１年甲产品实现销售收入１０００万元，计税成本为８００万元，２０１１年度企业所得税年度纳税申报表上的利润总额为２０００万元，经主管税务机关审核，该公司无其它纳税调整和弥补亏损事项，则该企业应纳税所得额为（）万元。

Ａ． ２０００ Ｂ． １９２０ Ｃ． １９００ Ｄ． １８００ ７５． 关于公益性捐赠税前扣除政策，下列表述正确的是（）。Ａ． 群众团体不得申请公益性捐赠税前扣除资格 Ｂ． 国家机关也应申请公益性捐赠税前扣除资格 Ｃ． 县级以上人民政府及其部门包括乡镇人民政府

Ｄ． 救济贫困社会群体和个人的支出属于公益事业的捐赠支出

７６． 甲公司实行按季预缴企业所得税，年终汇算清缴。２００８年５月通过政府民政部门向四川地震灾区捐赠人民币１００万元。甲公司二季度累计实现会计利润５００万元。一季度已缴企业所得税４０万元。甲公司适用２５％企业所得税税率。甲公司二季度应预缴所得税（）万元。

Ａ． ８５ Ｂ． １２５ Ｃ． ９５ Ｄ． １３５

７７． 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，关于纳税年度，下列表述不正确的是（）。

Ａ． 纳税年度自公历１月１日起至１２月３１日止

Ｂ． 企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以 其经营期或十二个月为一个纳税年度

Ｃ． 企业在一个纳税年度中间终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月 的，应当以其经营期为一个纳税年度

Ｄ． 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

７８． 企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，按照（）征收企业所得税

Ａ． 三免二减半 Ｂ． 三免三减半 Ｃ． 二免二减半 Ｄ． 二免三减半

７９． 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业（）为纳税地点。Ａ． 登记注册地 Ｂ． 实际经营地 Ｃ． 管理机构所在地 Ｄ． 法人住所地 ８０． 下列收入中不属于免税收入的有（）

Ａ． 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 Ｂ． 国债利息收入 Ｃ． 财政拨款

Ｄ． 符合条件的非营利性组织的收入