关于加强票据管理的风险提示_加强财政票据管理

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会计内控管理风险提示

（2010年第 3期）

中国农业银行山东省分行运营管理部 2010年4月7日

为加强票据业务的管理，去年12月份省行下发了《关于进一步加强票据贴现、质押及托收业务风险管控的通知》（农银鲁办发„2009‟1562号，下称《通知》），对上述业务的核算、保管及操作流程进行了规范和细化。从近期省行检查情况看，部分单位没有按照《通知》要求操作，导致风险隐患仍然存在。现提示如下：

一、主要风险点

（一）贴现、质押票据未集中核算、统一入库保管，仍分散在贴现、质押业务的经办网点记账和保管。保管时未使用省行统一印制的开窗式保管袋。

（二）票据办理贴现或转贴现后未背书，即没有在“被背书人”栏内记载贴现或转贴现行名称。如票据被盗或遗失，进入流通环节，形成资金风险和损失。

二、下一步工作要求

（一）贴现、质押票据实行集中统一保管。各行要将代保管质押、贴现票据实物集中上收到支行营业部以上，统一封袋入库保管。对于寄库支行，票据要视同现金，实行双人双锁封包入库保管，严禁单人保管；城区单点支行要按照普通网点操作流程，入市分行中心金库保管。尚未完成集中统一保管的行必须于月底前将辖内贴现、质押票据实物上收完毕。

（二）规范票据业务会计核算。一是集中核算，票据贴现和票据质押业务由支行营业部统一进行账务核算（市分行直管网点由市分行营业部办理），其他网点不得办理。

（三）加强票据背书管理。各行在办理贴现和转贴现买断业务时，对贴现或买入的票据必须及时在“被背书人”栏内记载贴现或转贴现行名称；对买入返售业务进行封包的票据，交易对手也必须按上述要求进行背书；在办理票据质押、票据到期托收等业务时，除必须记载被背书人名称外，还要注明“质押”或“委托收款”字样。

（四）各行要立即对票据贴现、质押组织一次检查，发现问题立即整改，不留风险隐患。

发送：各市分行、省行营业部，省行安全保卫部、内控合规部、风险管理部、信贷管理部、资产负债部、结算与现金管理部

签发：田芳 拟稿：高原 联系电话：0531－85858703