稽核考试部分试题_稽核考试试题

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2011年稽核考试部分试题及答案

1、某联社对信用社2010年各项业务检查发现该社修改五级分类将不良贷款调到正常贷款480万；另发现该社从其他应收款科目领用周转金代客户归还贷款 然后隔两日后再向客户发放新贷款 多次周转使用 均于12月31日交回，违规分析和处理建议？

答：（1）违反了《安徽省农村信用社机构信贷资产风险分类实施细则》第33条“信贷资产风险分类必须严格按照分类的标准、方法、程序、要求等进行初分和认定，按审批权限进行审批。”

违反了《安徽省农村合作金融机构工作人员违规行为处理办法》第33条第四款“五级分类调整不按规定程序进行审批的”给予相关人及责任人“100—500元的经济处罚，情节严重的，并给予降低薪酬系数至解聘职务处理”

（2）贷款的归还必须是借款人自有资金归还，行社不得利用其他应收款科目领用周转金代客户归还贷款，该行为违反了《安徽省农村合作金融机构工作人员违规行为处理办法》第45条第10款“违反规定领取业务周转金的”给予相关人及责任人“100—200元的经济处罚，情节严重的，并给予降低薪酬系数处理”

2、融资性合作机构担保条件？

答：

（一）有符合《中华人民共和国公司法》规定的章程。

（二）有具备持续出资能力的股东。

（三）有符合本办法规定的注册资本。

（四）有符合任职资格的董事、监事、高级管理人员和合格的从业人员。

（五）有健全的组织机构、内部控制和风险管理制度。

（六）有符合要求的营业场所。

（七）监管部门规定的其他审慎性条件。

董事、监事、高级管理人员和从业人员的资格管理办法由融资性担保业务监管部际联席会议另行制定。

3、单位帐户管理和使用情况审计内容？

答（1）单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。存款人只能在银行开立一个基本存款账户。存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。

（2）银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。

4、高官人员履职审计内容？

答：

（一）业务经营及发展状况，包括业务经营、财务收支、资产质量、盈利水平等；

（二）业务经营管理的合规、合法性情况；

（三）内控建设和风险管理情况；

（四）内控管理及重大经营决策事项的程序和实施效果情况；

（五）职责范围内发生的严重违规违纪问题、重大经济或刑事案件、重大责任事故以及本人所应承担的责任；

（六）本人遵守有关廉政规定和个人责任贷款情况；

（七）其他需要审计的事项。

5、你认为审计稽核应如何在案件风险防控工作中发挥作用？

答：随着农村金融体制改革的不断深入，农村信用社的各项业务得到了迅猛发展，农村金融服务的网络化、电子化和大量金融衍生产品的推广使用，以及农村信用社机构网点大都地处较偏僻乡镇的行业特性，这都给农村信用社的案件防控增加了极大的困难，也对稽核工作提出了更高的要求。由于防范案件、化解风险以及促进依法合规经营是农村信用社稽核工作的主旋律和终极目标，因而在案件防控工作中稽核工作的作用显得尤为突出。如何发辉稽核在县级农村信用社案件防控工作中的作用，应做到以下几点：

（一）坚持查防结合，实现稽核监督的全覆盖

一是要坚持现场检查与非现场检查相结合的办法，对信贷、结算、汇兑、储蓄、存款、现金等领域的业务进行重点检查，对现金管理、重要空白凭证管理、代保管有价单证、执行基本内控制度等不定期地进行现场检查。二是要适时对要害部门、要害岗位、重要业务进行专项检查。三是要随时了解、关注和掌握信用社员工八小时内外的相关情况，预防业务操作人员的道德风险。通过监督检查，及时发现业务经营中的各类风险和隐患，并把其消灭在萌芽状态。

（二）坚持查堵结合，增强稽核监督的预警性

为了充分发挥稽核监督对经营风险和案件隐患排查的预警作用，稽核部门要对检查发现的风险隐患，根据其不同性质，坚持查防并举，查堵结合的方法，予以处置。并及时向分管和主要领导作好汇报，提出合理化建议，为领导解决和化解风险提供真实可靠的决策依据。

（三）坚持查纠结合，强化稽核监督的威慑性

稽核部门及其工作人员对通过稽核检查发现的案件风险和隐患不只是汇报和反映情况，而是要找准案件风险存在的根源，采取切实可行的措施，从根本上化解风险隐患。

（四）加强信息反馈，当好信息传导的“情报员” 在日常稽核检查过程中，通过自身的工作，在基层信用社及员工面前起较好示范作用，在言行上与上级保持高度一致，稽核工作人员的良好形象。另一方面，稽核人员将其在基层信用社所收集到的各种信息及时地反馈到上级，以便在研究和制订管理及考核办法时使上级制订的管理制度更能符合实际，从而把农村信用社的改革和业务发展不断引向深入。